Длительный цикл производства в налоговом учете НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Длительный цикл производства в налоговом учете НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Раздельный учет "входного" НДС
(КонсультантПлюс, 2025)методику раздельного учета "входного" НДС по операциям с длительным производственным циклом (если НДС по ним вы начисляете только "по отгрузке") определите самостоятельно.
(КонсультантПлюс, 2025)методику раздельного учета "входного" НДС по операциям с длительным производственным циклом (если НДС по ним вы начисляете только "по отгрузке") определите самостоятельно.
Готовое решение: НДС при выполнении работ с длительным циклом
(КонсультантПлюс, 2025)вести раздельный учет операций с длительным производственным циклом и сумм "входного" НДС по товарам (работам, услугам), имущественным правам, которые используются для производства работ длительного производственного цикла.
(КонсультантПлюс, 2025)вести раздельный учет операций с длительным производственным циклом и сумм "входного" НДС по товарам (работам, услугам), имущественным правам, которые используются для производства работ длительного производственного цикла.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)4) налогоплательщик должен вести раздельный учет осуществляемых операций и сумм "входного" НДС по приобретаемым товарам (работам, услугам), имущественным правам, используемым для осуществления операций по производству товаров (работ, услуг) длительного производственного цикла и других операций;
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)4) налогоплательщик должен вести раздельный учет осуществляемых операций и сумм "входного" НДС по приобретаемым товарам (работам, услугам), имущественным правам, используемым для осуществления операций по производству товаров (работ, услуг) длительного производственного цикла и других операций;
Готовое решение: Методика ведения раздельного учета по НДС в учетной политике
(КонсультантПлюс, 2025)порядок раздельного учета выручки от операций с длительным производственным циклом и от других операций и относящегося к ним "входного" НДС;
(КонсультантПлюс, 2025)порядок раздельного учета выручки от операций с длительным производственным циклом и от других операций и относящегося к ним "входного" НДС;
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Установить ведение раздельного учета для целей исчисления НДС по операциям реализации товаров (работ, услуг) с длительным производственным циклом путем _____________________________________________________________________________
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Установить ведение раздельного учета для целей исчисления НДС по операциям реализации товаров (работ, услуг) с длительным производственным циклом путем _____________________________________________________________________________
Вопрос: О предложении по включению строительных работ по госконтрактам, предусматривающим казначейское сопровождение, в Перечень товаров (работ, услуг) с длительным производственным циклом в целях НДС.
(Письмо Минфина России от 23.05.2025 N 03-07-11/50974)- налогоплательщиком ведется раздельный учет осуществляемых операций и сумм НДС по приобретаемым товарам (работам, услугам), имущественным правам, используемым для осуществления операций по производству товаров (работ, услуг) длительного производственного цикла и других операций;
(Письмо Минфина России от 23.05.2025 N 03-07-11/50974)- налогоплательщиком ведется раздельный учет осуществляемых операций и сумм НДС по приобретаемым товарам (работам, услугам), имущественным правам, используемым для осуществления операций по производству товаров (работ, услуг) длительного производственного цикла и других операций;
Вопрос: Об определении налоговой базы по НДС в отношении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящей поставки товаров, длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев.
(Письмо Минфина России от 25.11.2024 N 03-07-11/117712)На основании пункта 13 статьи 167 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в случае получения налогоплательщиком - изготовителем товаров (работ, услуг) оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев (по перечню, определяемому Правительством Российской Федерации), налогоплательщик - изготовитель указанных товаров (работ, услуг) вправе определять момент определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость как день отгрузки (передачи) указанных товаров (выполнения работ, оказания услуг) при наличии раздельного учета осуществляемых операций и сумм налога по приобретаемым товарам (работам, услугам), используемым для производства товаров (работ, услуг) длительного производственного цикла и других операций. При этом при получении предварительной оплаты, частичной оплаты налогоплательщиком - изготовителем товаров (работ, услуг) в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией представляются контракт с покупателем и документ, подтверждающий длительность производственного цикла товаров (работ, услуг).
(Письмо Минфина России от 25.11.2024 N 03-07-11/117712)На основании пункта 13 статьи 167 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в случае получения налогоплательщиком - изготовителем товаров (работ, услуг) оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев (по перечню, определяемому Правительством Российской Федерации), налогоплательщик - изготовитель указанных товаров (работ, услуг) вправе определять момент определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость как день отгрузки (передачи) указанных товаров (выполнения работ, оказания услуг) при наличии раздельного учета осуществляемых операций и сумм налога по приобретаемым товарам (работам, услугам), используемым для производства товаров (работ, услуг) длительного производственного цикла и других операций. При этом при получении предварительной оплаты, частичной оплаты налогоплательщиком - изготовителем товаров (работ, услуг) в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией представляются контракт с покупателем и документ, подтверждающий длительность производственного цикла товаров (работ, услуг).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-исполнителя оказание услуг по договору возмездного оказания услуг с длительным циклом производства, если в соответствии с учетной политикой выручка от оказания таких услуг признается в бухгалтерском учете в периоде подписания акта приемки-сдачи оказанных услуг? Организация применяет в налоговом учете метод начисления...
(Консультация эксперта, 2025)По производствам с длительным (более одного налогового периода) технологическим циклом, в случае если договором не предусмотрена поэтапная сдача работ (услуг), доход от реализации указанных работ (услуг) распределяется налогоплательщиком самостоятельно в соответствии с принципом формирования расходов по указанным работам (услугам) (п. 2 ст. 271 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)По производствам с длительным (более одного налогового периода) технологическим циклом, в случае если договором не предусмотрена поэтапная сдача работ (услуг), доход от реализации указанных работ (услуг) распределяется налогоплательщиком самостоятельно в соответствии с принципом формирования расходов по указанным работам (услугам) (п. 2 ст. 271 НК РФ).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)4) налогоплательщик должен вести раздельный учет осуществляемых операций и сумм "входного" НДС по приобретаемым товарам (работам, услугам), имущественным правам, используемым для осуществления операций по производству товаров (работ, услуг) длительного производственного цикла и других операций;
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)4) налогоплательщик должен вести раздельный учет осуществляемых операций и сумм "входного" НДС по приобретаемым товарам (работам, услугам), имущественным правам, используемым для осуществления операций по производству товаров (работ, услуг) длительного производственного цикла и других операций;
Вопрос: Организация получила документ, который подтверждает длительный производственный цикл, после получения первой суммы аванса, с которой исчислила НДС. Вправе ли организация при получении в следующем квартале аванса не исчислять НДС с полученной суммы?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, налогоплательщик вправе не исчислять НДС с полученного аванса в случае ведения раздельного учета и представления в налоговый орган вместе с декларацией по НДС соответствующих документов, в том числе документа, подтверждающего длительный производственный цикл.
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, налогоплательщик вправе не исчислять НДС с полученного аванса в случае ведения раздельного учета и представления в налоговый орган вместе с декларацией по НДС соответствующих документов, в том числе документа, подтверждающего длительный производственный цикл.
Готовое решение: Как определить налоговую базу по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Если продаете товары (работы, услуги) с длительным производственным циклом, вы можете определять базу только на день отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг). С предоплаты базу можно не определять (п. 13 ст. 167 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если продаете товары (работы, услуги) с длительным производственным циклом, вы можете определять базу только на день отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг). С предоплаты базу можно не определять (п. 13 ст. 167 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-исполнителя оказание услуг с длительным циклом производства, если в соответствии с учетной политикой выручка от оказания таких услуг признается по мере готовности услуг, степень которой определяется ежеквартально по доле выполненного объема услуг в общем объеме услуг по договору?..
(Консультация эксперта, 2025)По производствам с длительным (более одного налогового периода) технологическим циклом, в случае если договором не предусмотрена поэтапная сдача работ (услуг), доход от реализации указанных работ (услуг) распределяется налогоплательщиком самостоятельно в соответствии с принципом формирования расходов по указанным работам (услугам) (п. 2 ст. 271 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)По производствам с длительным (более одного налогового периода) технологическим циклом, в случае если договором не предусмотрена поэтапная сдача работ (услуг), доход от реализации указанных работ (услуг) распределяется налогоплательщиком самостоятельно в соответствии с принципом формирования расходов по указанным работам (услугам) (п. 2 ст. 271 НК РФ).