Дивиденды за девять месяцев ооо
Подборка наиболее важных документов по запросу Дивиденды за девять месяцев ооо (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Невыплата обществом дивидендов
(КонсультантПлюс, 2025)"...К. ...обратился в... суд... с исками к Обществу с ограниченной ответственностью... о взыскании задолженности [по выплате дивидендов - ред.]...
(КонсультантПлюс, 2025)"...К. ...обратился в... суд... с исками к Обществу с ограниченной ответственностью... о взыскании задолженности [по выплате дивидендов - ред.]...
Постановление Второго арбитражного апелляционного суда от 27.09.2024 N 02АП-5657/2024 по делу N А82-17005/2023
Требование: О признании недействительным решения общего собрания учредителей ООО.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Сама по себе выплата истцу дивидендов от реализации сделки купли-продажи в рассматриваемом случае не свидетельствует о его осведомленности относительно проведенного собрания. На основании пункта 1 статьи 28 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (далее - Закон N 14-ФЗ) решение об определении части прибыли общества, распределяемой между участниками общества, принимается общим собранием участников общества. Однако решение о выплате дивидендов за 9 месяцев 2020 года принято директором Общества Осиповой Г.Н. (приказ от 05.10.2020 N 1Д/05-П), и источник получения прибыли в приказе не определен.
Требование: О признании недействительным решения общего собрания учредителей ООО.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Сама по себе выплата истцу дивидендов от реализации сделки купли-продажи в рассматриваемом случае не свидетельствует о его осведомленности относительно проведенного собрания. На основании пункта 1 статьи 28 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (далее - Закон N 14-ФЗ) решение об определении части прибыли общества, распределяемой между участниками общества, принимается общим собранием участников общества. Однако решение о выплате дивидендов за 9 месяцев 2020 года принято директором Общества Осиповой Г.Н. (приказ от 05.10.2020 N 1Д/05-П), и источник получения прибыли в приказе не определен.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как в ООО выплатить промежуточные дивиденды
(КонсультантПлюс, 2025)Промежуточными дивидендами на практике называют дивиденды, выплачиваемые по итогам квартала, полугодия или девяти месяцев. При этом учтите, Закон об ООО не оперирует понятием "промежуточные дивиденды", он просто позволяет распределять чистую прибыль, в том числе и по итогам данных периодов (п. 1 ст. 28 Закона об ООО).
(КонсультантПлюс, 2025)Промежуточными дивидендами на практике называют дивиденды, выплачиваемые по итогам квартала, полугодия или девяти месяцев. При этом учтите, Закон об ООО не оперирует понятием "промежуточные дивиденды", он просто позволяет распределять чистую прибыль, в том числе и по итогам данных периодов (п. 1 ст. 28 Закона об ООО).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ доходы от участия в организациях
(КонсультантПлюс, 2025)Помимо годовой выплаты допускается выплата дивидендов по результатам первого квартала, полугодия и девяти месяцев (п. 1 ст. 28 Закона об ООО, п. 1 ст. 42 Закона об АО). Налоговая база по доходам в виде дивидендов определяется по каждой выплате отдельно (п. 3 ст. 214 НК РФ). Поэтому полагаем, что, даже если по итогам года организация получит убыток или ее чистая прибыль окажется меньше суммы выплаченных промежуточных дивидендов, изменять их квалификацию для целей налогообложения не нужно.
(КонсультантПлюс, 2025)Помимо годовой выплаты допускается выплата дивидендов по результатам первого квартала, полугодия и девяти месяцев (п. 1 ст. 28 Закона об ООО, п. 1 ст. 42 Закона об АО). Налоговая база по доходам в виде дивидендов определяется по каждой выплате отдельно (п. 3 ст. 214 НК РФ). Поэтому полагаем, что, даже если по итогам года организация получит убыток или ее чистая прибыль окажется меньше суммы выплаченных промежуточных дивидендов, изменять их квалификацию для целей налогообложения не нужно.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 19.10.2020 N СД-4-3/17130@
"О налогообложении промежуточных дивидендов"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 15.10.2020 N 03-03-10/90152)В Российской Федерации правоотношения по распределению прибыли хозяйственных обществ регулируются положениями Гражданского кодекса Российской Федерации, Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" (далее - Федеральный закон N 208-ФЗ) и Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (далее - Федеральный закон N 14-ФЗ).
"О налогообложении промежуточных дивидендов"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 15.10.2020 N 03-03-10/90152)В Российской Федерации правоотношения по распределению прибыли хозяйственных обществ регулируются положениями Гражданского кодекса Российской Федерации, Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" (далее - Федеральный закон N 208-ФЗ) и Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (далее - Федеральный закон N 14-ФЗ).
Готовое решение: Как в ООО распределить прибыль на дивиденды и выплатить их
(КонсультантПлюс, 2025)Участники могут принять решение о распределении дивидендов, восстановленных в составе нераспределенной прибыли общества, так как законодательство этого не запрещает. Это можно сделать по истечении квартала, полугода, девяти месяцев или года, в котором были восстановлены невостребованные дивиденды, поскольку дивиденды распределяются по истечении указанных периодов (п. 1 ст. 28 Закона об ООО).
(КонсультантПлюс, 2025)Участники могут принять решение о распределении дивидендов, восстановленных в составе нераспределенной прибыли общества, так как законодательство этого не запрещает. Это можно сделать по истечении квартала, полугода, девяти месяцев или года, в котором были восстановлены невостребованные дивиденды, поскольку дивиденды распределяются по истечении указанных периодов (п. 1 ст. 28 Закона об ООО).
Статья: Дивиденды в декларации по налогу на прибыль
(Самойлова М.Д.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Организация (ООО с двумя учредителями - российскими компаниями, доля одной из которых (компании А) превышает 50%, а период владения долей превышает год) в ноябре 2022 года приняла решение начислить промежуточные дивиденды за девять месяцев 2022 года. Дивиденды должны быть выплачены в течение 60 дней. Компании А дивиденды выплачены в декабре 2022 года. Второму учредителю (компании Б) по состоянию на 01.01.2023 дивиденды не выплачены. Каким образом в декларации по налогу на прибыль за 2022 год отразить дивиденды, которые выплачены (компании А) и которые начислены, но не выплачены (компании Б)? Сама организация дивиденды не получает, отчетными периодами по налогу на прибыль являются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
(Самойлова М.Д.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Организация (ООО с двумя учредителями - российскими компаниями, доля одной из которых (компании А) превышает 50%, а период владения долей превышает год) в ноябре 2022 года приняла решение начислить промежуточные дивиденды за девять месяцев 2022 года. Дивиденды должны быть выплачены в течение 60 дней. Компании А дивиденды выплачены в декабре 2022 года. Второму учредителю (компании Б) по состоянию на 01.01.2023 дивиденды не выплачены. Каким образом в декларации по налогу на прибыль за 2022 год отразить дивиденды, которые выплачены (компании А) и которые начислены, но не выплачены (компании Б)? Сама организация дивиденды не получает, отчетными периодами по налогу на прибыль являются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Вопрос: Можно ли выплачивать дивиденды в иностранной валюте?
(Консультация эксперта, 2025)ООО вправе ежеквартально, раз в полгода или раз в год принимать решение о распределении своей чистой прибыли между участниками общества. Решение об определении части прибыли общества, распределяемой между участниками общества, принимается общим собранием участников общества (п. 1 ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (далее - Закон N 14-ФЗ)).
(Консультация эксперта, 2025)ООО вправе ежеквартально, раз в полгода или раз в год принимать решение о распределении своей чистой прибыли между участниками общества. Решение об определении части прибыли общества, распределяемой между участниками общества, принимается общим собранием участников общества (п. 1 ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (далее - Закон N 14-ФЗ)).
"Корпоративное право современной России: монография"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Андреев В.К., Лаптев В.А.)
("Проспект", 2023)В обществах с ограниченной ответственностью распределение чистой прибыли возможно ежеквартально, раз в полгода либо раз в год. Основанием для выплаты выступает решение общего собрания общества об определении части прибыли, подлежащей распределению, принимается общим собранием (ст. 28 Закона об ООО). В акционерных обществах выплата дивидендов происходит на основании решения собрания по результатам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и (или) по результатам отчетного года (ст. 42 Закона об АО).
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Андреев В.К., Лаптев В.А.)
("Проспект", 2023)В обществах с ограниченной ответственностью распределение чистой прибыли возможно ежеквартально, раз в полгода либо раз в год. Основанием для выплаты выступает решение общего собрания общества об определении части прибыли, подлежащей распределению, принимается общим собранием (ст. 28 Закона об ООО). В акционерных обществах выплата дивидендов происходит на основании решения собрания по результатам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и (или) по результатам отчетного года (ст. 42 Закона об АО).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 06.11.2024 N 03-07-11/108890 <Утратив право на УСН, предприниматель применяет ОСН с уплатой НДС и НДФЛ>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 1)Предприниматель, применяющий УСН, за первые 9 месяцев календарного года получил:
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 1)Предприниматель, применяющий УСН, за первые 9 месяцев календарного года получил:
Статья: Дивиденды: нюансы распределения и выплаты
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)Единственному учредителю ООО срочно потребовались дивиденды, однако год еще не закрыт. По итогам 9 месяцев 2023 г. у нас прибыль. Можем ли мы распределить ее в качестве дивидендов, учитывая, что на дворе уже февраль?
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)Единственному учредителю ООО срочно потребовались дивиденды, однако год еще не закрыт. По итогам 9 месяцев 2023 г. у нас прибыль. Можем ли мы распределить ее в качестве дивидендов, учитывая, что на дворе уже февраль?
Статья: Представление физическим лицом уведомления о КИК за 2022 год
(Лимонникова А.С.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Иностранная компания и в 2020 году, и в 2021 году получила убыток, поэтому прибыль не распределяла. В сентябре 2022 года руководством данной компании принято решение о выплате ей дивидендов от российской организации (ООО) за 2020 год, в связи с чем компания по результатам деятельности за 9 месяцев 2022 года получила прибыль. Эту прибыль она в полном объеме направила на выплату промежуточных дивидендов единственному собственнику - гражданину РФ по его решению. Выплату дивидендов за 2020 год российская организация (ООО) произвела напрямую конечному бенефициару - гражданину РФ (в соответствии с решением иностранной компании) в российских рублях на его расчетный счет в российском банке с удержанием и перечислением в бюджет РФ НДФЛ.
(Лимонникова А.С.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Иностранная компания и в 2020 году, и в 2021 году получила убыток, поэтому прибыль не распределяла. В сентябре 2022 года руководством данной компании принято решение о выплате ей дивидендов от российской организации (ООО) за 2020 год, в связи с чем компания по результатам деятельности за 9 месяцев 2022 года получила прибыль. Эту прибыль она в полном объеме направила на выплату промежуточных дивидендов единственному собственнику - гражданину РФ по его решению. Выплату дивидендов за 2020 год российская организация (ООО) произвела напрямую конечному бенефициару - гражданину РФ (в соответствии с решением иностранной компании) в российских рублях на его расчетный счет в российском банке с удержанием и перечислением в бюджет РФ НДФЛ.
Готовое решение: Как отразить выплату дивидендов в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)ООО "Альфа" начислило единственному учредителю (налоговому резиденту РФ) дивиденды в размере 2 500 000 руб. Выплата дивидендов состоялась 7 июля 2025 г. Ранее в этом году организация дивиденды учредителю не выплачивала. При этом само ООО "Альфа" дивиденды от других организаций не получало. При выплате дивидендов из них был удержан НДФЛ в размере 327 000 руб. (2 400 000 руб. x 13% + (2 500 000 руб. - 2 400 000 руб.) x 15%).
(КонсультантПлюс, 2025)ООО "Альфа" начислило единственному учредителю (налоговому резиденту РФ) дивиденды в размере 2 500 000 руб. Выплата дивидендов состоялась 7 июля 2025 г. Ранее в этом году организация дивиденды учредителю не выплачивала. При этом само ООО "Альфа" дивиденды от других организаций не получало. При выплате дивидендов из них был удержан НДФЛ в размере 327 000 руб. (2 400 000 руб. x 13% + (2 500 000 руб. - 2 400 000 руб.) x 15%).