Дивиденды юридическому лицу
Подборка наиболее важных документов по запросу Дивиденды юридическому лицу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н
(ред. от 08.11.2010)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению"Счет 75 "Расчеты с учредителями" предназначен для обобщения информации о всех видах расчетов с учредителями (участниками) организации (акционерами акционерного общества, участниками полного товарищества, членами кооператива и т.п.): по вкладам в уставный (складочный) капитал организации, по выплате доходов (дивидендов) и др. Государственные и муниципальные унитарные предприятия применяют этот счет для учета всех видов расчетов с уполномоченными на их создание государственными органами и органами местного самоуправления.
(ред. от 08.11.2010)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению"Счет 75 "Расчеты с учредителями" предназначен для обобщения информации о всех видах расчетов с учредителями (участниками) организации (акционерами акционерного общества, участниками полного товарищества, членами кооператива и т.п.): по вкладам в уставный (складочный) капитал организации, по выплате доходов (дивидендов) и др. Государственные и муниципальные унитарные предприятия применяют этот счет для учета всех видов расчетов с уполномоченными на их создание государственными органами и органами местного самоуправления.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)5. Российские организации, выплачивающие налогоплательщикам доходы в виде дивидендов, а также в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, подлежащим налогообложению в соответствии с настоящей главой, определяют сумму налога отдельно по каждому такому налогоплательщику применительно к каждой выплате указанных доходов:
(ред. от 17.11.2025)5. Российские организации, выплачивающие налогоплательщикам доходы в виде дивидендов, а также в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, подлежащим налогообложению в соответствии с настоящей главой, определяют сумму налога отдельно по каждому такому налогоплательщику применительно к каждой выплате указанных доходов:
Статья: Проблемы применения налоговых льгот при продаже акций (долей)
(Ягнюкова М.М.)
("Закон", 2024, N 11)Эта логика находит свое отражение и в мировой практике. Так, в 2017 году подп. "a" п. 2 ст. 10 "Дивиденды" Модельной конвенции ОЭСР и п. 16 Комментария к Модельной конвенции ОЭСР были дополнены указанием на то, что для целей исчисления периода владения акциями (долями) для применения пониженных ставок к дивидендам не учитывается изменение такого владения в результате реорганизации юридического лица, выплачивающего дивиденды. Кроме того, в § 15(c) Комментария к ст. 10 Модельной конвенции ОЭСР отмечено, что для целей применения льготных ставок нет необходимости учитывать различия между разными видами акций (обыкновенными, привилегированными, голосующими, без права голоса и т.д.), поскольку такие различия относятся скорее к характеру прав акционера, чем к степени его владения капиталом.
(Ягнюкова М.М.)
("Закон", 2024, N 11)Эта логика находит свое отражение и в мировой практике. Так, в 2017 году подп. "a" п. 2 ст. 10 "Дивиденды" Модельной конвенции ОЭСР и п. 16 Комментария к Модельной конвенции ОЭСР были дополнены указанием на то, что для целей исчисления периода владения акциями (долями) для применения пониженных ставок к дивидендам не учитывается изменение такого владения в результате реорганизации юридического лица, выплачивающего дивиденды. Кроме того, в § 15(c) Комментария к ст. 10 Модельной конвенции ОЭСР отмечено, что для целей применения льготных ставок нет необходимости учитывать различия между разными видами акций (обыкновенными, привилегированными, голосующими, без права голоса и т.д.), поскольку такие различия относятся скорее к характеру прав акционера, чем к степени его владения капиталом.
Статья: Корпоративное право в Гражданском кодексе РФ (к 30-летию принятия первой части ГК РФ и 10-летию ее реформы)
(Суханов Е.А.)
("Вестник гражданского права", 2024, N 5)В российском корпоративном праве появились и такие странные разновидности хозяйственных обществ, как хозяйственные партнерства, со структурой управления, устанавливаемой тайным соглашением об управлении партнерством (корпоративным договором), которое допускает практически неограниченное участие в них неких третьих лиц и свободный отход от принципа пропорциональности объема правомочий участников их долям в уставном капитале хозяйственного общества (абз. 2 п. 1 ст. 66 ГК РФ) <17>. Не меньшее удивление вызывает и закрепленная законом юридическая конструкция специализированного общества, у которого отсутствуют не только органы управления (кроме единоличного органа), но и участники и даже наемные работники, а устав запрещает объявлять и выплачивать дивиденды <18>. Эти юридические лица, призванные реализовать экономическую идею "секьюритизации активов" с использованием траста, так же представляют собой пример неудачного заимствования чужеродных правовых конструкций, как и хозяйственные партнерства, призванные содействовать широкому, но негласному притоку иностранных инвестиций. К счастью, реальная численность таких "корпораций" пока остается ничтожной.
(Суханов Е.А.)
("Вестник гражданского права", 2024, N 5)В российском корпоративном праве появились и такие странные разновидности хозяйственных обществ, как хозяйственные партнерства, со структурой управления, устанавливаемой тайным соглашением об управлении партнерством (корпоративным договором), которое допускает практически неограниченное участие в них неких третьих лиц и свободный отход от принципа пропорциональности объема правомочий участников их долям в уставном капитале хозяйственного общества (абз. 2 п. 1 ст. 66 ГК РФ) <17>. Не меньшее удивление вызывает и закрепленная законом юридическая конструкция специализированного общества, у которого отсутствуют не только органы управления (кроме единоличного органа), но и участники и даже наемные работники, а устав запрещает объявлять и выплачивать дивиденды <18>. Эти юридические лица, призванные реализовать экономическую идею "секьюритизации активов" с использованием траста, так же представляют собой пример неудачного заимствования чужеродных правовых конструкций, как и хозяйственные партнерства, призванные содействовать широкому, но негласному притоку иностранных инвестиций. К счастью, реальная численность таких "корпораций" пока остается ничтожной.
Готовое решение: Как отразить выплаченные дивиденды в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Нужно, если вы выплатили дивиденды юрлицу. Применение данного спецрежима не освобождает вас от исполнения обязанностей налогового агента по налогу на прибыль при выплате дивидендов (п. 3 ст. 275, п. 1 ст. 289, п. 4 ст. 346.1 НК РФ, п. 32 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль). Если вы выплачиваете дивиденды только физлицам, сдавать декларацию не надо. Такие доходы отразите в расчете 6-НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2025)Нужно, если вы выплатили дивиденды юрлицу. Применение данного спецрежима не освобождает вас от исполнения обязанностей налогового агента по налогу на прибыль при выплате дивидендов (п. 3 ст. 275, п. 1 ст. 289, п. 4 ст. 346.1 НК РФ, п. 32 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль). Если вы выплачиваете дивиденды только физлицам, сдавать декларацию не надо. Такие доходы отразите в расчете 6-НДФЛ.
Готовое решение: Общие правила заполнения платежного поручения
(КонсультантПлюс, 2025)При выплате дивидендов юрлицу не заполняйте поле 20 "Назначение платежа".
(КонсультантПлюс, 2025)При выплате дивидендов юрлицу не заполняйте поле 20 "Назначение платежа".
Статья: Обязанности налоговых агентов при выплате дивидендов юридическим лицам
(Новикова С.Г.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 4)"Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 4
(Новикова С.Г.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 4)"Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 4
Вопрос: По решению участников ООО - юридических лиц дивиденды выплачиваются в виде акций третьей организации, находящихся на балансе общества в составе финансовых вложений. Какие налоги необходимо заплатить ООО при передаче акций?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: По решению участников ООО - юридических лиц дивиденды выплачиваются в виде акций третьей организации, находящихся на балансе общества в составе финансовых вложений. Какие налоги необходимо заплатить ООО при передаче акций?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: По решению участников ООО - юридических лиц дивиденды выплачиваются в виде акций третьей организации, находящихся на балансе общества в составе финансовых вложений. Какие налоги необходимо заплатить ООО при передаче акций?
Вопрос: Как отразить выплату резидентам РФ - участникам общества (акционерам) дивидендов за прошлые годы в декларации по налогу на прибыль, если решение принято в одном отчетном периоде текущего года, а выплата произведена в другом?
(Консультация эксперта, 2025)Выплата дивидендов только юридическим лицам
(Консультация эксперта, 2025)Выплата дивидендов только юридическим лицам
"Банкротство. Правовое регулирование: научно-практическое пособие"
(3-е изд., переработанное и дополненное)
(Попондопуло В.Ф.)
("Проспект", 2025)Органы управления должника не вправе принимать решения о реорганизации и ликвидации должника, о создании юридических лиц или об участии должника в иных юридических лицах и объединениях юридических лиц, о создании филиалов и представительств, о выплате дивидендов или распределении прибыли должника между его учредителями (участниками), о размещении должником облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг, за исключением акций, о выходе из состава учредителей (участников) должника, приобретении у акционеров ранее размещенных акций, о заключении договоров простого товарищества. Так, суд надзорной инстанции, отменяя судебные акты нижестоящих инстанций, указал, что в отношении хозяйственного общества - должника введена процедура наблюдения, поэтому принятие его общим собранием решения об участии в создании нового юридического лица является нарушением Закона о банкротстве, согласно которому должнику в рамках процедуры наблюдения запрещается принимать решения о создании юридических лиц или об участии в иных юридических лицах <1>.
(3-е изд., переработанное и дополненное)
(Попондопуло В.Ф.)
("Проспект", 2025)Органы управления должника не вправе принимать решения о реорганизации и ликвидации должника, о создании юридических лиц или об участии должника в иных юридических лицах и объединениях юридических лиц, о создании филиалов и представительств, о выплате дивидендов или распределении прибыли должника между его учредителями (участниками), о размещении должником облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг, за исключением акций, о выходе из состава учредителей (участников) должника, приобретении у акционеров ранее размещенных акций, о заключении договоров простого товарищества. Так, суд надзорной инстанции, отменяя судебные акты нижестоящих инстанций, указал, что в отношении хозяйственного общества - должника введена процедура наблюдения, поэтому принятие его общим собранием решения об участии в создании нового юридического лица является нарушением Закона о банкротстве, согласно которому должнику в рамках процедуры наблюдения запрещается принимать решения о создании юридических лиц или об участии в иных юридических лицах <1>.
Вопрос: Об учете дивидендов в показателе Д2 в целях налога на прибыль, если на дату принятия решения о выплате дивидендов сумма полученных дивидендов превышает сумму дивидендов, подлежащую распределению.
(Письмо Минфина России от 05.05.2025 N 03-03-06/2/44733)Вопрос: Организация как самостоятельно выплачивает дивиденды, так и является их получателем от других организаций.
(Письмо Минфина России от 05.05.2025 N 03-03-06/2/44733)Вопрос: Организация как самостоятельно выплачивает дивиденды, так и является их получателем от других организаций.
"Комментарий практики рассмотрения экономических споров (судебно-арбитражной практики). Выпуск 31"
(отв. ред. О.В. Гутников, С.А. Синицын)
("Инфотропик Медиа", 2025)<2> Понятие "дивиденды" строго формально применимо лишь к части прибыли акционерных обществ, а не обществ с ограниченной ответственностью. Однако часть чистой прибыли, распределяемая в пользу участников обществ с ограниченной ответственностью, по существу имеет ту же правовую природу, что и дивиденды акционерных обществ, поэтому положения о правовом режиме дивидендов акционерных обществ полностью применимы к правовому режиму части прибыли, распределяемой в пользу участников обществ с ограниченной ответственностью. В связи с этим следует отметить, что отдельные авторы прямо предлагают закрепить в законодательстве унифицированный термин "право на получение дивидендов" в отношении права на распределение прибыли для любых юридических лиц (см., например: Фроловский Н.Г. Основания возникновения права на получение дивидендов // Законы России: опыт, анализ, практика. 2012. N 6. С. 12 - 16). См. также о правовом режиме дивидендов: Долинская В.В. Дивиденды: понятие и проблемы правового режима // Законы России: опыт, анализ, практика. 2012. N 6. С. 3 - 11.
(отв. ред. О.В. Гутников, С.А. Синицын)
("Инфотропик Медиа", 2025)<2> Понятие "дивиденды" строго формально применимо лишь к части прибыли акционерных обществ, а не обществ с ограниченной ответственностью. Однако часть чистой прибыли, распределяемая в пользу участников обществ с ограниченной ответственностью, по существу имеет ту же правовую природу, что и дивиденды акционерных обществ, поэтому положения о правовом режиме дивидендов акционерных обществ полностью применимы к правовому режиму части прибыли, распределяемой в пользу участников обществ с ограниченной ответственностью. В связи с этим следует отметить, что отдельные авторы прямо предлагают закрепить в законодательстве унифицированный термин "право на получение дивидендов" в отношении права на распределение прибыли для любых юридических лиц (см., например: Фроловский Н.Г. Основания возникновения права на получение дивидендов // Законы России: опыт, анализ, практика. 2012. N 6. С. 12 - 16). См. также о правовом режиме дивидендов: Долинская В.В. Дивиденды: понятие и проблемы правового режима // Законы России: опыт, анализ, практика. 2012. N 6. С. 3 - 11.