Дивиденды в справке 2 НДФЛ нерезиденту
Подборка наиболее важных документов по запросу Дивиденды в справке 2 НДФЛ нерезиденту (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Каков порядок действий налогового агента по удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ при переплате дивидендов?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)К расчету 6-НДФЛ прилагается Справка о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к форме 6-НДФЛ). Справка заполняется при составлении расчета 6-НДФЛ за налоговый период - календарный год. Справка содержит сведения о доходах физического лица за истекший налоговый период, о суммах налога, исчисленных и удержанных налоговым агентом, и о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога. Порядок ее заполнения представлен в разд. V Порядка (п. 29 Порядка).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)К расчету 6-НДФЛ прилагается Справка о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к форме 6-НДФЛ). Справка заполняется при составлении расчета 6-НДФЛ за налоговый период - календарный год. Справка содержит сведения о доходах физического лица за истекший налоговый период, о суммах налога, исчисленных и удержанных налоговым агентом, и о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога. Порядок ее заполнения представлен в разд. V Порядка (п. 29 Порядка).
Статья: Выплата дивидендов физическим лицам: общий порядок и особенности
(Галочкина А.Б.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2019, N 6)Но если дивиденды облагаются по иной ставке - отличной от ставки, по которой облагается заработная плата, - то нужно заполнить разные страницы формы 2-НДФЛ. Например, для нерезидентов РФ дивиденды облагаются по ставке 15%, а заработная плата - по ставке 30%. В этом случае заполняются две разные страницы формы 2-НДФЛ. В поле "Ставка налога" разд. 2 формы 2-НДФЛ будет указана применяемая налоговая ставка. На второй и последующих страницах формы справки заполняются поля "ИНН", "КПП", "Номер справки", "Отчетный год", "Признак", "Номер корректировки", "Представляется в налоговый орган (код)", разд. 2 и при необходимости разд. 3. Остальные поля формы 2-НДФЛ заполняются прочерками.
(Галочкина А.Б.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2019, N 6)Но если дивиденды облагаются по иной ставке - отличной от ставки, по которой облагается заработная плата, - то нужно заполнить разные страницы формы 2-НДФЛ. Например, для нерезидентов РФ дивиденды облагаются по ставке 15%, а заработная плата - по ставке 30%. В этом случае заполняются две разные страницы формы 2-НДФЛ. В поле "Ставка налога" разд. 2 формы 2-НДФЛ будет указана применяемая налоговая ставка. На второй и последующих страницах формы справки заполняются поля "ИНН", "КПП", "Номер справки", "Отчетный год", "Признак", "Номер корректировки", "Представляется в налоговый орган (код)", разд. 2 и при необходимости разд. 3. Остальные поля формы 2-НДФЛ заполняются прочерками.
Нормативные акты
Приказ МНС РФ от 30.10.2001 N БГ-3-04/458
"Об утверждении формы отчетности по налогу на доходы физических лиц и единому социальному налогу (взносу)"
(вместе с "Порядком заполнения и представления Справки о доходах физического лица за 2001 год и едином социальном налоге (взносе)")
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 18.12.2001 N 3086)5.2.2.26. Реквизиты "Сумма налога исчисленная (п. 3.1.3)" и "Сумма налога удержанная (п. 3.1.4)" не заполняются, если физическому лицу не выплачивались дивиденды.
"Об утверждении формы отчетности по налогу на доходы физических лиц и единому социальному налогу (взносу)"
(вместе с "Порядком заполнения и представления Справки о доходах физического лица за 2001 год и едином социальном налоге (взносе)")
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 18.12.2001 N 3086)5.2.2.26. Реквизиты "Сумма налога исчисленная (п. 3.1.3)" и "Сумма налога удержанная (п. 3.1.4)" не заполняются, если физическому лицу не выплачивались дивиденды.
Статья: Как сдавать НДФЛ-отчетность при смене ИФНС и статуса работника
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 4)Таким образом, в обеих справках 2-НДФЛ с разными кодами ОКТМО по работнику-учредителю в поле "Статус налогоплательщика" следует указать цифру 2, которая означает, что по итогам года он нерезидент РФ <7>. А поскольку в течение года с доходов работника-учредителя НДФЛ исчисляли по разным ставкам, то разделы 1, 2, 3 (если предоставляли вычеты), а также приложение "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" надо заполнить для каждой из ставок - 15% по дивидендам и 30% по зарплате и другим доходам <8>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 4)Таким образом, в обеих справках 2-НДФЛ с разными кодами ОКТМО по работнику-учредителю в поле "Статус налогоплательщика" следует указать цифру 2, которая означает, что по итогам года он нерезидент РФ <7>. А поскольку в течение года с доходов работника-учредителя НДФЛ исчисляли по разным ставкам, то разделы 1, 2, 3 (если предоставляли вычеты), а также приложение "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" надо заполнить для каждой из ставок - 15% по дивидендам и 30% по зарплате и другим доходам <8>.
Статья: Как заплатить налоги при выплате дивидендов
(Филимонова Е.М.)
("Главная книга", 2008, Специальный выпуск)По итогам года, в котором выплачены дивиденды физическим лицам, не позднее 1 апреля нужно представить в ИФНС справки о доходах физического лица (форма N 2-НДФЛ) <20> по всем участникам (акционерам) - физическим лицам, получившим дивиденды <21>. Если с нерезидентов налог был удержан по пониженной ставке, то нужно приложить к справкам копию подтверждения резидентства, чтобы оправдать удержание налога по пониженной ставке <22>.
(Филимонова Е.М.)
("Главная книга", 2008, Специальный выпуск)По итогам года, в котором выплачены дивиденды физическим лицам, не позднее 1 апреля нужно представить в ИФНС справки о доходах физического лица (форма N 2-НДФЛ) <20> по всем участникам (акционерам) - физическим лицам, получившим дивиденды <21>. Если с нерезидентов налог был удержан по пониженной ставке, то нужно приложить к справкам копию подтверждения резидентства, чтобы оправдать удержание налога по пониженной ставке <22>.
Статья: Справка 2-НДФЛ: как уведомить инспекцию о невозможности удержать налог
(Панина П.Г.)
("Российский налоговый курьер", 2011, N 24)Доход получен по разным налоговым ставкам. Если доход, с которого не удержан налог, облагается с применением разных ставок (13, 35, 30 или 9%), то налоговый агент формирует справки 2-НДФЛ отдельно по каждой налоговой ставке. Такая ситуация может возникнуть, например, в отношении доходов нерезидентов, получателей дивидендов или при получении физлицом материальной выгоды.
(Панина П.Г.)
("Российский налоговый курьер", 2011, N 24)Доход получен по разным налоговым ставкам. Если доход, с которого не удержан налог, облагается с применением разных ставок (13, 35, 30 или 9%), то налоговый агент формирует справки 2-НДФЛ отдельно по каждой налоговой ставке. Такая ситуация может возникнуть, например, в отношении доходов нерезидентов, получателей дивидендов или при получении физлицом материальной выгоды.
Статья: Изменения, внесенные в налогообложение дивидендов
(Голубчикова С.А.)
("Налоговый вестник", 2008, N 1)По окончании налогового периода (календарного года) организация должна представить в налоговые органы по месту своей регистрации Справки о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ, в которых она должна указать сведения о выплаченных дивидендах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц.
(Голубчикова С.А.)
("Налоговый вестник", 2008, N 1)По окончании налогового периода (календарного года) организация должна представить в налоговые органы по месту своей регистрации Справки о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ, в которых она должна указать сведения о выплаченных дивидендах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц.
Статья: Дивиденды и налоги (налогообложение доходов от долевого участия в организациях)
(Филимонова Е.М.)
("Главная книга", 2006, N 8)По итогам года, в котором выплачивались дивиденды, не позднее 1 апреля следующего года в налоговую инспекцию подаются Справки о доходах физического лица (форма N 2-НДФЛ) <33> на каждого акционера (участника) <34>. К примеру, если дивиденды выплачиваются в 2006 г., то до 2 апреля 2007 г. необходимо подать справки за 2006 г. с отраженными в них суммами дивидендов и НДФЛ с дивидендов <35>. Все данные в справку можно перенести из карточки по форме N 1-НДФЛ, заведенной на конкретного акционера (участника).
(Филимонова Е.М.)
("Главная книга", 2006, N 8)По итогам года, в котором выплачивались дивиденды, не позднее 1 апреля следующего года в налоговую инспекцию подаются Справки о доходах физического лица (форма N 2-НДФЛ) <33> на каждого акционера (участника) <34>. К примеру, если дивиденды выплачиваются в 2006 г., то до 2 апреля 2007 г. необходимо подать справки за 2006 г. с отраженными в них суммами дивидендов и НДФЛ с дивидендов <35>. Все данные в справку можно перенести из карточки по форме N 1-НДФЛ, заведенной на конкретного акционера (участника).
Статья: Отражаем дивиденды в отчетах по НДФЛ
(Миллер Д.А.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 8)При отражении ООО сведений о дивидендах, выплаченных физическому лицу, нужно заполнить разд. 3 и 5 справки 2-НДФЛ (пп. 1 п. 1 ст. 208, п. 2 ст. 230 НК РФ, разд. V, VII Порядка заполнения справки) следующим образом.
(Миллер Д.А.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 8)При отражении ООО сведений о дивидендах, выплаченных физическому лицу, нужно заполнить разд. 3 и 5 справки 2-НДФЛ (пп. 1 п. 1 ст. 208, п. 2 ст. 230 НК РФ, разд. V, VII Порядка заполнения справки) следующим образом.
Статья: Учет и налогообложение дивидендов
(Сударева Т.В.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2010, N 2)В случае если решение о выплате дивидендов принято в текущем году, а выплата согласно срокам, установленным в решении, будет произведена в следующем году, начисленный доход в справку по форме N 2-НДФЛ за текущий год включать не следует.
(Сударева Т.В.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2010, N 2)В случае если решение о выплате дивидендов принято в текущем году, а выплата согласно срокам, установленным в решении, будет произведена в следующем году, начисленный доход в справку по форме N 2-НДФЛ за текущий год включать не следует.
Статья: Как считать НДФЛ с промежуточных дивидендов и оформить справку об их выплате
(Свентиховская О.В.)
("Зарплата", 2015, N 8)Если НДФЛ с дивидендов по акциям российских компаний удержать невозможно, компании могут сообщить об этом в налоговую инспекцию также по форме 2-НДФЛ (Письмо Минфина России от 02.02.2015 N БС-4-11/1443@).
(Свентиховская О.В.)
("Зарплата", 2015, N 8)Если НДФЛ с дивидендов по акциям российских компаний удержать невозможно, компании могут сообщить об этом в налоговую инспекцию также по форме 2-НДФЛ (Письмо Минфина России от 02.02.2015 N БС-4-11/1443@).
Вопрос: Как правильно начислить дивиденды собственнику общества с ограниченной ответственностью, если он является генеральным директором этого общества? Как учитываются дивиденды при расчете прибыли за год и НДФЛ по ним?
("Финансовая газета", 2008, N 16)Выплату акционерам (участникам) - физическим лицам дивидендов необходимо отразить в налоговой карточке по учету доходов и налога на доходы физических лиц (по форме N 1-НДФЛ, утвержденной Приказом МНС России от 31.10.2003 N БГ-3-04/583). Если дивиденды выплачивались резидентам Российской Федерации, то заполняется разд. 4 карточки, если нерезидентам Российской Федерации - разд. 3 карточки.
("Финансовая газета", 2008, N 16)Выплату акционерам (участникам) - физическим лицам дивидендов необходимо отразить в налоговой карточке по учету доходов и налога на доходы физических лиц (по форме N 1-НДФЛ, утвержденной Приказом МНС России от 31.10.2003 N БГ-3-04/583). Если дивиденды выплачивались резидентам Российской Федерации, то заполняется разд. 4 карточки, если нерезидентам Российской Федерации - разд. 3 карточки.