Дивиденды в разделе 1 6-ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Дивиденды в разделе 1 6-ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить выплату дивидендов в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)При выплате дивидендов заполняйте разд. 1 следующим образом (п. 25 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2026)При выплате дивидендов заполняйте разд. 1 следующим образом (п. 25 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Типовая ситуация: Выплата дивидендов физлицам: налоги, учет, отчетность, платежка
(Издательство "Главная книга", 2026)Отчетность: при выплате дивидендов только физлицам лист 03 декларации по налогу на прибыль заполнять не надо. Если же есть дивиденды и юрлицам, в листе 03 дивиденды физлицам включают в общую сумму дивидендов и отдельно показывают в строке 030 раздела А. В 6-НДФЛ дивиденды показывают в отдельных разд. 1 и 2 (п. 198 Порядка заполнения декларации, Письмо ФНС от 18.09.2019 N СД-4-3/18915@).
(Издательство "Главная книга", 2026)Отчетность: при выплате дивидендов только физлицам лист 03 декларации по налогу на прибыль заполнять не надо. Если же есть дивиденды и юрлицам, в листе 03 дивиденды физлицам включают в общую сумму дивидендов и отдельно показывают в строке 030 раздела А. В 6-НДФЛ дивиденды показывают в отдельных разд. 1 и 2 (п. 198 Порядка заполнения декларации, Письмо ФНС от 18.09.2019 N СД-4-3/18915@).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 01.12.2020 N БС-4-11/19702@
<По вопросам исчисления и уплаты налоговыми агентами налога на доходы физических лиц с доходов физических лиц, превышающих 5 миллионов рублей за налоговый период, а также заполнения расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)>В организации два работника, заработная плата каждого работника составляет 3 млн. рублей в месяц. Организация выплачивает заработную плату за январь - 03.02.2021, за февраль - 03.03.2021, за март - 03.04.2021. Помимо заработной платы каждому работнику организацией 03.03.2021 выплачены дивиденды в размере 7 млн. рублей.
<По вопросам исчисления и уплаты налоговыми агентами налога на доходы физических лиц с доходов физических лиц, превышающих 5 миллионов рублей за налоговый период, а также заполнения расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)>В организации два работника, заработная плата каждого работника составляет 3 млн. рублей в месяц. Организация выплачивает заработную плату за январь - 03.02.2021, за февраль - 03.03.2021, за март - 03.04.2021. Помимо заработной платы каждому работнику организацией 03.03.2021 выплачены дивиденды в размере 7 млн. рублей.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ доходы от участия в организациях
(КонсультантПлюс, 2026)при необходимости - подать уточненный расчет по форме 6-НДФЛ. Уточнения вносятся в разд. 1 и разд. 2. Если уточняете годовой расчет по форме 6-НДФЛ, то в составе уточненного расчета подайте первичную или корректирующую справку о доходах и суммах налога физического лица в отношении получателя дивидендов (п. п. 29, 30 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). Дополнительно потребуется представить пояснения в налоговый орган в связи с неравенством строки 021 (022 - 026) разд. 1 строке 161 (162 - 166) разд. 2 в уточненном расчете за тот отчетный период, в котором вы должны были удержать налог;
(КонсультантПлюс, 2026)при необходимости - подать уточненный расчет по форме 6-НДФЛ. Уточнения вносятся в разд. 1 и разд. 2. Если уточняете годовой расчет по форме 6-НДФЛ, то в составе уточненного расчета подайте первичную или корректирующую справку о доходах и суммах налога физического лица в отношении получателя дивидендов (п. п. 29, 30 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). Дополнительно потребуется представить пояснения в налоговый орган в связи с неравенством строки 021 (022 - 026) разд. 1 строке 161 (162 - 166) разд. 2 в уточненном расчете за тот отчетный период, в котором вы должны были удержать налог;
Готовое решение: Как сдать форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Стоит отметить, что если у вас не было никаких облагаемых НДФЛ выплат в пользу физлиц, то подавать "нулевой" расчет 6-НДФЛ вы не обязаны (подробнее об этом см. разд. 1 данного материала).
(КонсультантПлюс, 2026)Стоит отметить, что если у вас не было никаких облагаемых НДФЛ выплат в пользу физлиц, то подавать "нулевой" расчет 6-НДФЛ вы не обязаны (подробнее об этом см. разд. 1 данного материала).
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если общество выплачивает дивиденды только физическим лицам, то у него нет обязанности представлять подраздел 1.3 разд. 1 листа 01 и разд. А листа 03 декларации по налогу на прибыль.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если общество выплачивает дивиденды только физическим лицам, то у него нет обязанности представлять подраздел 1.3 разд. 1 листа 01 и разд. А листа 03 декларации по налогу на прибыль.
Статья: 6-НДФЛ за полугодие: правила заполнения и ответы на вопросы
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Так как с этого года утверждены свои КБК для НДФЛ с дивидендов (отдельный для НДФЛ со ставкой 13% и отдельный для НДФЛ со ставкой 15%), а еще остались отдельные КБК для НДФЛ по ставкам 13% и 15% с зарплаты и иных доходов, то в расчете 6-НДФЛ нужно заполнить:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Так как с этого года утверждены свои КБК для НДФЛ с дивидендов (отдельный для НДФЛ со ставкой 13% и отдельный для НДФЛ со ставкой 15%), а еще остались отдельные КБК для НДФЛ по ставкам 13% и 15% с зарплаты и иных доходов, то в расчете 6-НДФЛ нужно заполнить:
Статья: На что обратить внимание при выплате дивидендов участникам-работникам
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 19)- в 6-НДФЛ дивиденды покажите в отдельных разделах 1 и 2 с КБК НДФЛ для дивидендов. В справке о доходах дивиденды отражайте в отдельных разделах 2, а в приложении к справке укажите код дохода - "1010" <21>. То есть не смешивайте в одну кучу дивиденды и зарплату, причем даже тогда, когда они облагаются по одной ставке.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 19)- в 6-НДФЛ дивиденды покажите в отдельных разделах 1 и 2 с КБК НДФЛ для дивидендов. В справке о доходах дивиденды отражайте в отдельных разделах 2, а в приложении к справке укажите код дохода - "1010" <21>. То есть не смешивайте в одну кучу дивиденды и зарплату, причем даже тогда, когда они облагаются по одной ставке.
Готовое решение: Как ООО заполнить декларацию по налогу на прибыль при выплате дивидендов физическим лицам
(КонсультантПлюс, 2026)Если дивиденды вы выплачиваете и физлицам, и организациям, дополнительно заполните подраздел 1.3 разд. 1 и лист 03 декларации. Дивиденды физлицам нужно отразить в раздел А листа 03 декларации. При этом расчет НДФЛ с дивидендов физлицам в декларации по налогу на прибыль не производится, поэтому вам все равно нужно отражать их в расчете по форме 6-НДФЛ и Приложении N 1 к нему.
(КонсультантПлюс, 2026)Если дивиденды вы выплачиваете и физлицам, и организациям, дополнительно заполните подраздел 1.3 разд. 1 и лист 03 декларации. Дивиденды физлицам нужно отразить в раздел А листа 03 декларации. При этом расчет НДФЛ с дивидендов физлицам в декларации по налогу на прибыль не производится, поэтому вам все равно нужно отражать их в расчете по форме 6-НДФЛ и Приложении N 1 к нему.
Статья: Тест: заполнение и сдача расчета 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)6. Руководителю-учредителю в сентябре выплатили дивиденды 3 000 000 руб. К этому моменту полученная руководителем зарплата - 2 500 000 руб. То есть за 9 месяцев 2024 г. в сумме заработная плата и дивиденды больше 5 000 000 руб. Нужно ли заполнять разделы 1 и 2 со ставкой 15% и специальным КБК в расчете 6-НДФЛ?
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)6. Руководителю-учредителю в сентябре выплатили дивиденды 3 000 000 руб. К этому моменту полученная руководителем зарплата - 2 500 000 руб. То есть за 9 месяцев 2024 г. в сумме заработная плата и дивиденды больше 5 000 000 руб. Нужно ли заполнять разделы 1 и 2 со ставкой 15% и специальным КБК в расчете 6-НДФЛ?
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если общество выплачивает дивиденды только физическим лицам, то у него нет обязанности представлять подраздел 1.3 разд. 1 листа 01 и разд. А листа 03 декларации по налогу на прибыль.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если общество выплачивает дивиденды только физическим лицам, то у него нет обязанности представлять подраздел 1.3 разд. 1 листа 01 и разд. А листа 03 декларации по налогу на прибыль.
Готовое решение: Как отразить выплаты иностранцам и нерезидентам в отчетности по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)В расчете 6-НДФЛ по НДФЛ с дивидендов, выплаченных физлицу - нерезиденту РФ, указывайте тот же КБК, что и в уведомлении об исчисленных суммах НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2026)В расчете 6-НДФЛ по НДФЛ с дивидендов, выплаченных физлицу - нерезиденту РФ, указывайте тот же КБК, что и в уведомлении об исчисленных суммах НДФЛ.
Статья: Как рассчитать и отразить в 6-НДФЛ налог с матвыгоды по займам
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)Предположим теперь, что никаких выплат заемщику в период 31.01 - 31.03 не было - например, это не работник, а учредитель. Тогда исчисленный НДФЛ с матвыгоды за январь - март остался на конец I квартала неудержанным. И будет удержан только в апреле при выплате дивидендов. В таком случае в раздел 1 и в строки 160 - 166, 170 раздела 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал этот НДФЛ включать не нужно: следует только показать его сумму в строке 140, а сумму матвыгоды - в строках 120 и 131.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)Предположим теперь, что никаких выплат заемщику в период 31.01 - 31.03 не было - например, это не работник, а учредитель. Тогда исчисленный НДФЛ с матвыгоды за январь - март остался на конец I квартала неудержанным. И будет удержан только в апреле при выплате дивидендов. В таком случае в раздел 1 и в строки 160 - 166, 170 раздела 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал этот НДФЛ включать не нужно: следует только показать его сумму в строке 140, а сумму матвыгоды - в строках 120 и 131.