Дивиденды в декларации по налогу на прибыль ООО
Подборка наиболее важных документов по запросу Дивиденды в декларации по налогу на прибыль ООО (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Письмо ФНС РФ от 24.05.2010 N ШС-21-3/289@
"О представлении налогового расчета налоговым агентом"В приведенной в письме ситуации учредителями общества с ограниченной ответственностью являются только физические лица и причитающиеся им суммы дивидендов облагаются налогом на доходы физических лиц. Соответственно, у организации - источника выплаты дивидендов, применяющей упрощенную систему налогообложения, обязанностей по удержанию и уплате налога на прибыль организаций и представлению в налоговые органы налогового расчета по данному налогу либо по заполнению каких-либо разделов (листов) налоговой декларации по налогу на прибыль организаций не возникает.
"О представлении налогового расчета налоговым агентом"В приведенной в письме ситуации учредителями общества с ограниченной ответственностью являются только физические лица и причитающиеся им суммы дивидендов облагаются налогом на доходы физических лиц. Соответственно, у организации - источника выплаты дивидендов, применяющей упрощенную систему налогообложения, обязанностей по удержанию и уплате налога на прибыль организаций и представлению в налоговые органы налогового расчета по данному налогу либо по заполнению каких-либо разделов (листов) налоговой декларации по налогу на прибыль организаций не возникает.
Вопрос: Как отразить выплату резидентам РФ - участникам общества (акционерам) дивидендов за прошлые годы в декларации по налогу на прибыль, если решение принято в одном отчетном периоде текущего года, а выплата произведена в другом?
(Консультация эксперта, 2025)Выплата дивидендов только физическим лицам в декларации по налогу на прибыль не отражается.
(Консультация эксперта, 2025)Выплата дивидендов только физическим лицам в декларации по налогу на прибыль не отражается.
Вопрос: При выплате российскому участнику дивидендов, которые облагаются по ставке 0%, ООО не отразило сумму выплаченных дивидендов в декларации по налогу на прибыль. Какая ответственность может быть применена к ООО при обнаружении ошибки налоговым органом? ООО может подтвердить правомерность применения ставки 0%.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: При выплате российскому участнику дивидендов, которые облагаются по ставке 0%, ООО не отразило сумму выплаченных дивидендов в декларации по налогу на прибыль. Какая ответственность может быть применена к ООО при обнаружении ошибки налоговым органом?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: При выплате российскому участнику дивидендов, которые облагаются по ставке 0%, ООО не отразило сумму выплаченных дивидендов в декларации по налогу на прибыль. Какая ответственность может быть применена к ООО при обнаружении ошибки налоговым органом?
Вопрос: Может ли организация применить ставку 0% по налогу на прибыль при продаже доли в уставном капитале ООО, приобретенной по договору купли-продажи в 2014 г.? Если да, то как отразить в декларации по налогу на прибыль налоговую базу, если доход от продажи доли превышает расходы на ее приобретение?
(Консультация эксперта, 2022)Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль представлен в обосновании.
(Консультация эксперта, 2022)Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль представлен в обосновании.
Вопрос: Российская организация выплатила дивиденды иностранной организации, был исчислен и удержан налог на прибыль. Необходимо представить налоговую декларацию и налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям. Где нужно отразить сумму налога на прибыль с дивидендов, чтобы не было задвоения?
(Консультация эксперта, 2024)В налоговой декларации по налогу на прибыль информацию по данным дивидендам необходимо отразить в листе 03, без заполнения подраздела 1.3 разд. 1 листа 01.
(Консультация эксперта, 2024)В налоговой декларации по налогу на прибыль информацию по данным дивидендам необходимо отразить в листе 03, без заполнения подраздела 1.3 разд. 1 листа 01.
Вопрос: Нужно ли издавать приказ о выплате дивидендов?
(Консультация эксперта, 2025)Вправе ли ООО выплатить дивиденды за счет прибыли прошлых лет?
(Консультация эксперта, 2025)Вправе ли ООО выплатить дивиденды за счет прибыли прошлых лет?
Вопрос: Должна ли организация - участник проекта "Сколково", применяющая освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, подавать декларацию по налогу на прибыль при выплате дивидендов учредителю - российской организации?
(Консультация эксперта, 2025)Следовательно, в рассматриваемой ситуации при выплате дивидендов российской организации организация - участник проекта "Сколково" должна подать декларацию по налогу на прибыль, отразив дивиденды и удержанный из них налог (подраздел 1.3 разд. 1 и лист 03 декларации) (п. 1 ст. 289 НК РФ, п. п. 32, 71 Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденного Приказом ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@).
(Консультация эксперта, 2025)Следовательно, в рассматриваемой ситуации при выплате дивидендов российской организации организация - участник проекта "Сколково" должна подать декларацию по налогу на прибыль, отразив дивиденды и удержанный из них налог (подраздел 1.3 разд. 1 и лист 03 декларации) (п. 1 ст. 289 НК РФ, п. п. 32, 71 Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденного Приказом ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@).
Статья: На что обратить внимание при выплате дивидендов участникам-работникам
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 19)- если дивиденды выплачиваются только физлицам, лист 03 декларации по налогу на прибыль заполнять не надо. Если дивиденды выплачиваются и физлицам, и организациям, то в листе 03 дивиденды физлицам включаются в общую сумму дивидендов и отдельно показываются в строке 030 раздела А <20>;
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 19)- если дивиденды выплачиваются только физлицам, лист 03 декларации по налогу на прибыль заполнять не надо. Если дивиденды выплачиваются и физлицам, и организациям, то в листе 03 дивиденды физлицам включаются в общую сумму дивидендов и отдельно показываются в строке 030 раздела А <20>;
Статья: Как участнику учесть налоговый доход (убыток) при ликвидации ООО или выходе из него
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 15)Участнику нужно отразить полученные дивиденды, с которых ООО удержало налог, в декларации по налогу на прибыль в общем порядке, то есть <10>:
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 15)Участнику нужно отразить полученные дивиденды, с которых ООО удержало налог, в декларации по налогу на прибыль в общем порядке, то есть <10>:
Статья: Дивиденды в декларации по налогу на прибыль
(Самойлова М.Д.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)ДИВИДЕНДЫ В ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ
(Самойлова М.Д.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)ДИВИДЕНДЫ В ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ
Готовое решение: Как отразить полученные дивиденды в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при получении дивидендов частями
(КонсультантПлюс, 2025)Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при получении дивидендов частями