Дивиденды участникам общества
Подборка наиболее важных документов по запросу Дивиденды участникам общества (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: По решению участников ООО распределена прибыль и начислены дивиденды. Может ли дочернее общество по поручению ООО выплатить дивиденды участникам общества? В каком порядке осуществляется такая выплата и кто будет налоговым агентом по НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: По решению участников ООО распределена прибыль и начислены дивиденды. Может ли дочернее общество по поручению ООО выплатить дивиденды участникам общества? В каком порядке осуществляется такая выплата и кто будет налоговым агентом по НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: По решению участников ООО распределена прибыль и начислены дивиденды. Может ли дочернее общество по поручению ООО выплатить дивиденды участникам общества? В каком порядке осуществляется такая выплата и кто будет налоговым агентом по НДФЛ?
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)3.4) в виде невостребованных участниками хозяйственного общества или товарищества дивидендов либо части распределенной прибыли хозяйственного общества или товарищества, восстановленных в составе нераспределенной прибыли хозяйственного общества или товарищества;
(ред. от 28.11.2025)3.4) в виде невостребованных участниками хозяйственного общества или товарищества дивидендов либо части распределенной прибыли хозяйственного общества или товарищества, восстановленных в составе нераспределенной прибыли хозяйственного общества или товарищества;
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)Что касается налоговых последствий "непропорционального" распределения дивидендов между участниками Общества, отметим следующее.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)Что касается налоговых последствий "непропорционального" распределения дивидендов между участниками Общества, отметим следующее.
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Признаются ли дивидендами суммы, выплаченные из чистой прибыли прошлых лет
(КонсультантПлюс, 2025)Разъясняется, что начисление дивидендов участникам общества возможно за счет прибыли прошлых лет, остающейся после налогообложения.
Признаются ли дивидендами суммы, выплаченные из чистой прибыли прошлых лет
(КонсультантПлюс, 2025)Разъясняется, что начисление дивидендов участникам общества возможно за счет прибыли прошлых лет, остающейся после налогообложения.
Статья: Имущественная обособленность как признак юридического лица: теория и практика (по страницам классики и судебных актов)
(Филиппова С.Ю., Шиткина И.С.)
("Закон", 2024, N 8)Теория косвенных исков в современной литературе прослеживается и в концепции так называемых отраженных убытков <36>. Авторы последней объясняют отраженные убытки как снижение стоимости акций, принадлежащих акционерам компании, в результате недобросовестных действий ее менеджмента по отчуждению имеющих существенное значение для хозяйственной деятельности компании активов по заниженной цене. Другой пример - причинение одним из участников ущерба обществу путем конкурирующей деятельности и переманивания ключевых клиентов <37>. Подобные действия, по мнению авторов концепции, могут привести к снижению экономических показателей общества и, как следствие, принятию решения о выплате дивидендов участникам общества в меньшем объеме, чем тот, который имел бы место при отсутствии конкурирующей деятельности (т.е. ущерб общества отражается на имущественном положении участников) <38>.
(Филиппова С.Ю., Шиткина И.С.)
("Закон", 2024, N 8)Теория косвенных исков в современной литературе прослеживается и в концепции так называемых отраженных убытков <36>. Авторы последней объясняют отраженные убытки как снижение стоимости акций, принадлежащих акционерам компании, в результате недобросовестных действий ее менеджмента по отчуждению имеющих существенное значение для хозяйственной деятельности компании активов по заниженной цене. Другой пример - причинение одним из участников ущерба обществу путем конкурирующей деятельности и переманивания ключевых клиентов <37>. Подобные действия, по мнению авторов концепции, могут привести к снижению экономических показателей общества и, как следствие, принятию решения о выплате дивидендов участникам общества в меньшем объеме, чем тот, который имел бы место при отсутствии конкурирующей деятельности (т.е. ущерб общества отражается на имущественном положении участников) <38>.
Путеводитель по корпоративным спорам: Вопросы судебной практики: Совет директоров (наблюдательный совет) и единоличный исполнительный орган ООО.
Можно ли взыскать убытки ООО в размере примененных санкций или пеней с его директора, действия которого повлекли привлечение общества к административной, налоговой ответственности или начисление пеней за несвоевременную уплату налогов
(КонсультантПлюс, 2025)"...Удовлетворяя исковые требования в части взыскания с Дюкина В.В. в пользу Общества убытков в размере 1 000 000 руб. и отказывая в остальной части иска, суд первой инстанции, с выводами которого согласился апелляционный суд, руководствовались положениями статей 10, 12, 15, 53, 53.1 ГК РФ, статей 28, 34, 35, 36 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью", учли разъяснения, изложенные в пунктах 1, 2, 4, 6 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 30.07.2013 N 62 "О некоторых вопросах возмещения убытков лицами, входящими в состав органов юридического лица", приняли во внимание положения Устава Общества и обоснованно исходили из следующего: поскольку вступившими в законную силу судебными актами подтверждено, что в результате нарушения генеральным директором порядка созыва общего собрания участников Общество было привлечено к административной ответственности по части 11 статьи 15.23.1 КоАП РФ, следовательно, доказан факт причинения убытков, вина, противоправность поведения, причинно-следственная связь, а уплаченный Обществом штраф в размере 1 000 000 руб. является для Общества убытками, возникшими по вине ответчика, как генерального директора Общества, которые подлежат взысканию с него в пользу Общества; основания для взыскания с ответчика убытков в связи с отчуждением автомобиля по заниженной цене отсутствуют, поскольку на момент совершения сделки она отвечала интересам юридического лица, совершена на выгодных условиях с лицом, способным исполнить обязательство; основания для взыскания с ответчика убытков в связи с распределением дивидендов участнику Общества отсутствуют, учитывая, что Общество не выплачивало ответчику сумму прибыли, тогда как распределяло ее между другими участниками, следовательно, спорная сумма денежных средств не может быть квалифицирована как причиненные ответчиком убытков истцу, так как получена ответчиком добросовестным путем..."
Можно ли взыскать убытки ООО в размере примененных санкций или пеней с его директора, действия которого повлекли привлечение общества к административной, налоговой ответственности или начисление пеней за несвоевременную уплату налогов
(КонсультантПлюс, 2025)"...Удовлетворяя исковые требования в части взыскания с Дюкина В.В. в пользу Общества убытков в размере 1 000 000 руб. и отказывая в остальной части иска, суд первой инстанции, с выводами которого согласился апелляционный суд, руководствовались положениями статей 10, 12, 15, 53, 53.1 ГК РФ, статей 28, 34, 35, 36 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью", учли разъяснения, изложенные в пунктах 1, 2, 4, 6 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 30.07.2013 N 62 "О некоторых вопросах возмещения убытков лицами, входящими в состав органов юридического лица", приняли во внимание положения Устава Общества и обоснованно исходили из следующего: поскольку вступившими в законную силу судебными актами подтверждено, что в результате нарушения генеральным директором порядка созыва общего собрания участников Общество было привлечено к административной ответственности по части 11 статьи 15.23.1 КоАП РФ, следовательно, доказан факт причинения убытков, вина, противоправность поведения, причинно-следственная связь, а уплаченный Обществом штраф в размере 1 000 000 руб. является для Общества убытками, возникшими по вине ответчика, как генерального директора Общества, которые подлежат взысканию с него в пользу Общества; основания для взыскания с ответчика убытков в связи с отчуждением автомобиля по заниженной цене отсутствуют, поскольку на момент совершения сделки она отвечала интересам юридического лица, совершена на выгодных условиях с лицом, способным исполнить обязательство; основания для взыскания с ответчика убытков в связи с распределением дивидендов участнику Общества отсутствуют, учитывая, что Общество не выплачивало ответчику сумму прибыли, тогда как распределяло ее между другими участниками, следовательно, спорная сумма денежных средств не может быть квалифицирована как причиненные ответчиком убытков истцу, так как получена ответчиком добросовестным путем..."
Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Предоставление обществом с ограниченной ответственностью информации об обществе- документы, подтверждающие выплату дивидендов участникам Общества за 2010 год;
Статья: Как распределять дивиденды, если одна из долей принадлежит обществу
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 11)Таким образом, при пропорциональном распределении дивидендов между участниками общества рассчитывайте "агентский" налог на прибыль и НДФЛ с дивидендов в общеустановленном порядке. Дополнительную информацию по теме читайте на сайте издательства "Главная книга": https://glavkniga.ru/ -> Журнал -> Спецвыпуски -> Ликбез по выплате и налогообложению дивидендов в ООО.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 11)Таким образом, при пропорциональном распределении дивидендов между участниками общества рассчитывайте "агентский" налог на прибыль и НДФЛ с дивидендов в общеустановленном порядке. Дополнительную информацию по теме читайте на сайте издательства "Главная книга": https://glavkniga.ru/ -> Журнал -> Спецвыпуски -> Ликбез по выплате и налогообложению дивидендов в ООО.
Вопрос: Об отнесении выплат участникам общества к дивидендам в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 25.11.2024 N 03-03-06/1/117759)Вопрос: Об отнесении выплат участникам общества к дивидендам в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 25.11.2024 N 03-03-06/1/117759)Вопрос: Об отнесении выплат участникам общества к дивидендам в целях налога на прибыль.
Статья: О выплате дивидендов в ООО
(Моряк Е.Н.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Таким образом, приняв решение о выплате чистой прибыли (дивидендов), единственный участник общества может определить срок и порядок ее выплаты (например, частями), но при этом нужно учитывать, что выплата должна быть произведена не позднее 60 дней со дня принятия решения о распределении прибыли.
(Моряк Е.Н.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Таким образом, приняв решение о выплате чистой прибыли (дивидендов), единственный участник общества может определить срок и порядок ее выплаты (например, частями), но при этом нужно учитывать, что выплата должна быть произведена не позднее 60 дней со дня принятия решения о распределении прибыли.
Готовое решение: Как в ООО распределить прибыль на дивиденды и выплатить их
(КонсультантПлюс, 2025)Распределять прибыль общества на дивиденды участникам можно ежеквартально, раз в полгода или раз в год. В некоторых случаях принимать решение или выплачивать дивиденды нельзя. Поэтому заранее убедитесь, что у общества есть на это право.
(КонсультантПлюс, 2025)Распределять прибыль общества на дивиденды участникам можно ежеквартально, раз в полгода или раз в год. В некоторых случаях принимать решение или выплачивать дивиденды нельзя. Поэтому заранее убедитесь, что у общества есть на это право.