Дивиденды раздельный учет НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Дивиденды раздельный учет НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Понятие (квалификация) дивидендов, скрытые дивиденды
(КонсультантПлюс, 2025)Выдача участникам ООО недвижимого имущества в счет распределенной прибыли признается выплатой дивидендов, а не его реализацией и не облагается НДС, налогом на прибыль организаций
(КонсультантПлюс, 2025)Выдача участникам ООО недвижимого имущества в счет распределенной прибыли признается выплатой дивидендов, а не его реализацией и не облагается НДС, налогом на прибыль организаций
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Выплата дивидендов деньгами и имуществом
(КонсультантПлюс, 2025)...приняв во внимание, что Закон N 14-ФЗ не содержит запрета на выплату дивидендов по итогам распределения чистой прибыли путем передачи недвижимого имущества, данная форма расчетов предусмотрена Уставом Общества, суды обоснованно признали, что рассматриваемые действия налогоплательщика не образуют иной объект налогообложения, кроме дохода участника, следовательно, не являются реализацией недвижимого имущества, облагаемой налогом на добавленную стоимость..."
(КонсультантПлюс, 2025)...приняв во внимание, что Закон N 14-ФЗ не содержит запрета на выплату дивидендов по итогам распределения чистой прибыли путем передачи недвижимого имущества, данная форма расчетов предусмотрена Уставом Общества, суды обоснованно признали, что рассматриваемые действия налогоплательщика не образуют иной объект налогообложения, кроме дохода участника, следовательно, не являются реализацией недвижимого имущества, облагаемой налогом на добавленную стоимость..."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Раздельный учет "входного" НДС
(КонсультантПлюс, 2025)вы осуществляете облагаемые НДС операции и при этом у вас есть необлагаемые доходы, которые не являются выручкой от реализации. Например, проценты по депозиту (банковскому счету), проценты по ценным бумагам, дивиденды. Дело в том, что эти суммы не участвуют в расчете пропорции для распределения "входного" НДС (Письма Минфина России от 16.01.2017 N 03-07-11/1282, от 18.08.2014 N 03-07-05/41205);
(КонсультантПлюс, 2025)вы осуществляете облагаемые НДС операции и при этом у вас есть необлагаемые доходы, которые не являются выручкой от реализации. Например, проценты по депозиту (банковскому счету), проценты по ценным бумагам, дивиденды. Дело в том, что эти суммы не участвуют в расчете пропорции для распределения "входного" НДС (Письма Минфина России от 16.01.2017 N 03-07-11/1282, от 18.08.2014 N 03-07-05/41205);
Последние изменения: Раздельный учет НДС по необлагаемым операциям
(КонсультантПлюс, 2025)Проценты по депозиту (банковскому счету), дивиденды не участвуют в расчете пропорции для распределения "входного" НДС, предусмотренной п. 4 ст. 170 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Проценты по депозиту (банковскому счету), дивиденды не участвуют в расчете пропорции для распределения "входного" НДС, предусмотренной п. 4 ст. 170 НК РФ.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 16.07.2024 N БВ-4-7/8051@
<О правовых позициях, сформированных судебной практикой и применяемых арбитражными судами при разрешении споров, связанных с установлением в действиях налогоплательщиков признаков "дробления бизнеса">Суды пришли к выводу о том, что посредством распределения доходов от оказания услуг между взаимозависимыми лицами, общество создало искусственную ситуацию, при которой видимость действий нескольких лиц прикрывала фактическую деятельность одного хозяйствующего субъекта, позволившую получить обществу налоговую выгоду, выраженную в занижении налогооблагаемой базы по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль организаций.
<О правовых позициях, сформированных судебной практикой и применяемых арбитражными судами при разрешении споров, связанных с установлением в действиях налогоплательщиков признаков "дробления бизнеса">Суды пришли к выводу о том, что посредством распределения доходов от оказания услуг между взаимозависимыми лицами, общество создало искусственную ситуацию, при которой видимость действий нескольких лиц прикрывала фактическую деятельность одного хозяйствующего субъекта, позволившую получить обществу налоговую выгоду, выраженную в занижении налогооблагаемой базы по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль организаций.
Вопрос: По решению участников ООО - юридических лиц дивиденды выплачиваются в виде акций третьей организации, находящихся на балансе общества в составе финансовых вложений. Какие налоги необходимо заплатить ООО при передаче акций?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: При передаче акций в качестве дивидендов организация обязана уплатить налог на прибыль, как при реализации акций. Реализация (передача) акций НДС не облагается. Организация-участник обязана уплатить налог на прибыль с суммы полученных дивидендов в натуральной форме самостоятельно.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: При передаче акций в качестве дивидендов организация обязана уплатить налог на прибыль, как при реализации акций. Реализация (передача) акций НДС не облагается. Организация-участник обязана уплатить налог на прибыль с суммы полученных дивидендов в натуральной форме самостоятельно.
Статья: НДС при выплате дивидендов имуществом
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 28)А вот суды позицию чиновников не разделяют. Так, АС Волго-Вятского округа в постановлении от 03.07.2020 N Ф01-11103/2020 по делу N А82-13935/2019 рассмотрел ситуацию, когда ООО выплатило дивиденды своим участникам имуществом. Инспекция посчитала, что операции по передаче в собственность участникам имущества в силу ст. 39, 146 НК РФ являются реализацией этого имущества и подлежат обложению НДС. Однако суды трех инстанций с этим не согласились. Они указали, что дивидендом признается любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения (в том числе в виде процентов по привилегированным акциям), по принадлежащим акционеру (участнику) акциям (долям) пропорционально долям акционеров (участников) в уставном (складочном) капитале этой организации (п. 1 ст. 43 НК РФ). На основании п. 1 ст. 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами "Налог на доходы физических лиц", "Налог на прибыль организаций" НК РФ. Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" не содержит запрета на выплату дивидендов имуществом. Таким образом, выплата дивидендов имуществом не образует иной объект налогообложения, кроме дохода участника. Следовательно, такая операция не является реализацией имущества, облагаемой НДС.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 28)А вот суды позицию чиновников не разделяют. Так, АС Волго-Вятского округа в постановлении от 03.07.2020 N Ф01-11103/2020 по делу N А82-13935/2019 рассмотрел ситуацию, когда ООО выплатило дивиденды своим участникам имуществом. Инспекция посчитала, что операции по передаче в собственность участникам имущества в силу ст. 39, 146 НК РФ являются реализацией этого имущества и подлежат обложению НДС. Однако суды трех инстанций с этим не согласились. Они указали, что дивидендом признается любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения (в том числе в виде процентов по привилегированным акциям), по принадлежащим акционеру (участнику) акциям (долям) пропорционально долям акционеров (участников) в уставном (складочном) капитале этой организации (п. 1 ст. 43 НК РФ). На основании п. 1 ст. 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами "Налог на доходы физических лиц", "Налог на прибыль организаций" НК РФ. Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" не содержит запрета на выплату дивидендов имуществом. Таким образом, выплата дивидендов имуществом не образует иной объект налогообложения, кроме дохода участника. Следовательно, такая операция не является реализацией имущества, облагаемой НДС.
Типовая ситуация: Выплата дивидендов имуществом: учет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)Выплатить дивиденды имуществом, в том числе недвижимостью, можно, если это предусмотрено уставом ООО. Стоимость, срок и порядок передачи имущества указывают в решении общего собрания участников или единственного участника о распределении прибыли (ст. 28 Закона об ООО).
(Издательство "Главная книга", 2025)Выплатить дивиденды имуществом, в том числе недвижимостью, можно, если это предусмотрено уставом ООО. Стоимость, срок и порядок передачи имущества указывают в решении общего собрания участников или единственного участника о распределении прибыли (ст. 28 Закона об ООО).
Статья: Проблемные вопросы налогообложения операций с ЦФА и УЦП
(Галицкий Э., Чермит Р.)
("Банковское обозрение. Приложение "FinLegal", 2024, N 2)И, конечно, несколько непонятно то обстоятельство, что эмитент ЦФА может уведомить обладателя ЦФА о примененной ставке налога и сумме полученных дивидендов только посредством электронного или аналогового документа. Об информации, необходимой для корректного исчисления налога на прибыль в случае последовательного распределения прибыли без использования ЦФА, компания, выплачивающая такой доход, может быть также уведомлена либо в платежном поручении, которым ей были перечислены дивиденды, либо на сайте организации, распределяющей прибыль.
(Галицкий Э., Чермит Р.)
("Банковское обозрение. Приложение "FinLegal", 2024, N 2)И, конечно, несколько непонятно то обстоятельство, что эмитент ЦФА может уведомить обладателя ЦФА о примененной ставке налога и сумме полученных дивидендов только посредством электронного или аналогового документа. Об информации, необходимой для корректного исчисления налога на прибыль в случае последовательного распределения прибыли без использования ЦФА, компания, выплачивающая такой доход, может быть также уведомлена либо в платежном поручении, которым ей были перечислены дивиденды, либо на сайте организации, распределяющей прибыль.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- уплата дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников);
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- уплата дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников);
Готовое решение: Как вести раздельный учет "входного" НДС при совмещении облагаемых и необлагаемых операций
(КонсультантПлюс, 2025)Как учитывать штрафные санкции по хозяйственным договорам при ведении раздельного учета НДС по облагаемым и необлагаемым операциям
(КонсультантПлюс, 2025)Как учитывать штрафные санкции по хозяйственным договорам при ведении раздельного учета НДС по облагаемым и необлагаемым операциям
Статья: Систематизация процедур аудита финансовых результатов: отраслевой аспект
(Сафонова М.Ф., Олейник И.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 10)Недостаточная прозрачность процедур распределения прибыли
(Сафонова М.Ф., Олейник И.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 10)Недостаточная прозрачность процедур распределения прибыли
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Облагается ли НДС выплата обществом дивидендов имуществом, включая недвижимое
(КонсультантПлюс, 2025)Как отметил суд, законодательство допускает выплату дивидендов участнику (акционеру) недвижимым имуществом. Согласно п. 1 ст. 43 НК РФ дивидендом признается любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения. В соответствии со ст. 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, определяемая в соответствии с гл. 23 и 25 НК РФ. Таким образом, передача недвижимого имущества в качестве дивидендов не образует иного объекта налогообложения, кроме дохода, и не является реализацией недвижимого имущества, облагаемой НДС.
Облагается ли НДС выплата обществом дивидендов имуществом, включая недвижимое
(КонсультантПлюс, 2025)Как отметил суд, законодательство допускает выплату дивидендов участнику (акционеру) недвижимым имуществом. Согласно п. 1 ст. 43 НК РФ дивидендом признается любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения. В соответствии со ст. 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, определяемая в соответствии с гл. 23 и 25 НК РФ. Таким образом, передача недвижимого имущества в качестве дивидендов не образует иного объекта налогообложения, кроме дохода, и не является реализацией недвижимого имущества, облагаемой НДС.
Статья: Как заполнить отчет о движении денежных средств за 2023 год
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 23)- уплата дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников);
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 23)- уплата дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников);
Статья: Выиграть в споре с таможней? Иногда можно!
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 4)Величина таможенной стоимости влияет на размер различных платежей: пошлин, акцизов, НДС и других. Поэтому бизнесу выгоднее, чтобы она была меньше. Таможенники могут увеличить заявленную сумму товара, включив в нее расходы компании. Так, в начале декабря 2022 года Верховный Суд впервые рассмотрел вопрос, входят ли дивиденды и роялти в таможенную стоимость ввезенных товаров. Дивиденды - это часть прибыли, которую фирма распределяет между акционерами, а роялти - лицензионное вознаграждение, которое платят за использование патентов или франшиз.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 4)Величина таможенной стоимости влияет на размер различных платежей: пошлин, акцизов, НДС и других. Поэтому бизнесу выгоднее, чтобы она была меньше. Таможенники могут увеличить заявленную сумму товара, включив в нее расходы компании. Так, в начале декабря 2022 года Верховный Суд впервые рассмотрел вопрос, входят ли дивиденды и роялти в таможенную стоимость ввезенных товаров. Дивиденды - это часть прибыли, которую фирма распределяет между акционерами, а роялти - лицензионное вознаграждение, которое платят за использование патентов или франшиз.