Дивиденды расходы усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Дивиденды расходы усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ООО на УСН ("доходы минус расходы") планирует погасить имуществом задолженность по дивидендам. Будет ли это в целях УСН признаваться реализацией?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: ООО на УСН ("доходы минус расходы") планирует погасить имуществом задолженность по дивидендам. Будет ли это в целях УСН признаваться реализацией?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: ООО на УСН ("доходы минус расходы") планирует погасить имуществом задолженность по дивидендам. Будет ли это в целях УСН признаваться реализацией?
Готовое решение: Получение и выплата дивидендов на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Выплаченные дивиденды в расходах на УСН не учитывайте. Это связано с тем, что на спецрежиме можно принять к учету те же затраты, что и при налоге на прибыль, а в расходы по налогу на прибыль выплаченные дивиденды не включаются (п. 1 ст. 270, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Выплаченные дивиденды в расходах на УСН не учитывайте. Это связано с тем, что на спецрежиме можно принять к учету те же затраты, что и при налоге на прибыль, а в расходы по налогу на прибыль выплаченные дивиденды не включаются (п. 1 ст. 270, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 07.11.2023 N ЕА-7-3/816@
"Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, а также порядков их заполнения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 01.12.2023 N 76227)11. В графе 5 раздела I указываются расходы, поименованные в пункте 1 статьи 346.16 Кодекса. Порядок признания и учета расходов при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, установлен пунктами 2 - 4 статьи 346.16, пунктами 2 - 5 статьи 346.17, пунктами 2, 3, 5, 7 и 8 статьи 346.18 и пунктами 1, 2.1, 4 и 6 статьи 346.25 Кодекса.
"Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, а также порядков их заполнения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 01.12.2023 N 76227)11. В графе 5 раздела I указываются расходы, поименованные в пункте 1 статьи 346.16 Кодекса. Порядок признания и учета расходов при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, установлен пунктами 2 - 4 статьи 346.16, пунктами 2 - 5 статьи 346.17, пунктами 2, 3, 5, 7 и 8 статьи 346.18 и пунктами 1, 2.1, 4 и 6 статьи 346.25 Кодекса.
<Письмо> ФНС России от 13.06.2012 N ЕД-4-3/9681@
"О налогообложении доходов, полученных налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, из источников за пределами Российской Федерации"Соответственно, данные налогоплательщики должны отражать полученные доходы и произведенные расходы в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, а по итогам налогового периода представлять в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
"О налогообложении доходов, полученных налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, из источников за пределами Российской Федерации"Соответственно, данные налогоплательщики должны отражать полученные доходы и произведенные расходы в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, а по итогам налогового периода представлять в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
Готовое решение: Как автономному учреждению учесть полученные дивиденды при расчете налога на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Для целей УСН полученные дивиденды не учитываются. Поэтому если в рамках приносящей доход деятельности (с учетом требований законодательства РФ) вы являетесь учредителем (участником, акционером) хозяйственного общества - российской организации и получаете дивиденды, то при расчете налога на УСН не учитывайте их в доходах, не отражайте в книге учета доходов и расходов, в декларации по УСН (п. 3 ст. 284, п. 2 ст. 346.11, пп. 2 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Для целей УСН полученные дивиденды не учитываются. Поэтому если в рамках приносящей доход деятельности (с учетом требований законодательства РФ) вы являетесь учредителем (участником, акционером) хозяйственного общества - российской организации и получаете дивиденды, то при расчете налога на УСН не учитывайте их в доходах, не отражайте в книге учета доходов и расходов, в декларации по УСН (п. 3 ст. 284, п. 2 ст. 346.11, пп. 2 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).
Готовое решение: Как при УСН учесть налоги и другие обязательные платежи
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ и налог на прибыль с дивидендов, как и сами дивиденды, в расходах не учитывайте. Это связано с тем, что на спецрежиме можно принять к учету те же затраты, что и при налоге на прибыль, а в расходы по налогу на прибыль выплаченные дивиденды не включаются (п. 1 ст. 270, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ и налог на прибыль с дивидендов, как и сами дивиденды, в расходах не учитывайте. Это связано с тем, что на спецрежиме можно принять к учету те же затраты, что и при налоге на прибыль, а в расходы по налогу на прибыль выплаченные дивиденды не включаются (п. 1 ст. 270, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)При этом налогоплательщик и ВЗЛ находятся по одному почтовому адресу, имеют один IP-адрес и номер телефона. ВЗЛ получали доход только от налогоплательщика, несли расходы на приобретение уборочного и сантехнического материала, хозяйственного инвентаря в минимальном размере. ВЗЛ направляли значительную сумму денежных средств на предоставление займов юридическим лицам и на выплату дивидендов, работниками ВЗЛ были одни и те же лица.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)При этом налогоплательщик и ВЗЛ находятся по одному почтовому адресу, имеют один IP-адрес и номер телефона. ВЗЛ получали доход только от налогоплательщика, несли расходы на приобретение уборочного и сантехнического материала, хозяйственного инвентаря в минимальном размере. ВЗЛ направляли значительную сумму денежных средств на предоставление займов юридическим лицам и на выплату дивидендов, работниками ВЗЛ были одни и те же лица.
Последние изменения: Бухгалтерский учет и налогообложение дивидендов (доходов от долевого участия в ООО)
(КонсультантПлюс, 2026)Несмотря на то что список расходов на УСН стал открытым, дивиденды в состав расходов по-прежнему не включаются. Это следует из пп. 45 п. 1 ст. 346.16, п. 1 ст. 270 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Несмотря на то что список расходов на УСН стал открытым, дивиденды в состав расходов по-прежнему не включаются. Это следует из пп. 45 п. 1 ст. 346.16, п. 1 ст. 270 НК РФ.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 12)Налог на прибыль. Основная ставка - 25% (из них 7% - в федеральный бюджет). Ставка для IT-компаний - 5% (сейчас 0%). Ставки по дивидендам прежние. Новый федеральный инвестиционный вычет в размере капитальных расходов в рамках инвестпроектов для организаций из приоритетных отраслей (их установит Правительство РФ). Увеличение с 1,5 до 2 повышающего коэффициента по расходам на НИОКР.
("Главная книга", 2024, N 12)Налог на прибыль. Основная ставка - 25% (из них 7% - в федеральный бюджет). Ставка для IT-компаний - 5% (сейчас 0%). Ставки по дивидендам прежние. Новый федеральный инвестиционный вычет в размере капитальных расходов в рамках инвестпроектов для организаций из приоритетных отраслей (их установит Правительство РФ). Увеличение с 1,5 до 2 повышающего коэффициента по расходам на НИОКР.
Корреспонденция счетов: Организация (ООО), применяющая УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), по итогам года выплачивает часть чистой прибыли двум участникам - физическим лицам (налоговым резидентам РФ). Как отразить эту операцию в налоговом и бухгалтерском учете организации, если в соответствии с уставом общества прибыль распределяется между участниками пропорционально их вкладам в уставный капитал?..
(Консультация эксперта, 2026)Дивиденды, причитающиеся к выплате участникам, прямо не поименованы в п. 1 ст. 346.16 НК РФ в качестве расходов, учитываемых в целях налогообложения при применении УСН.
(Консультация эксперта, 2026)Дивиденды, причитающиеся к выплате участникам, прямо не поименованы в п. 1 ст. 346.16 НК РФ в качестве расходов, учитываемых в целях налогообложения при применении УСН.
Готовое решение: Как применять УСН с объектом "доходы" и ставкой 6%
(КонсультантПлюс, 2026)5. На какие расходы можно уменьшить налог или авансовый платеж по УСН с объектом "доходы"
(КонсультантПлюс, 2026)5. На какие расходы можно уменьшить налог или авансовый платеж по УСН с объектом "доходы"
Статья: Новый вид расходов при УСН: иные
(Серебрякова А.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 3)Приведем примеры расходов, которые не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль (ст. 270 НК РФ) и, соответственно, в расходах при УСН (это не полный перечень):
(Серебрякова А.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 3)Приведем примеры расходов, которые не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль (ст. 270 НК РФ) и, соответственно, в расходах при УСН (это не полный перечень):
Статья: Упрощенные системы налогообложения для малого и среднего предпринимательства: опыт и совершенствование
(Алиев О.М.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 10)Помимо этого, для субъектов налогообложения, использующих данный специальный режим, повышение уровня дохода провоцирует увеличение налогового бремени, поскольку налог напрямую рассчитывается от уровня дохода. Именно поэтому зачастую возникают споры и махинации относительно признания тех или иных доходов при расчете налоговой базы. Рассмотренные зарубежные режимы, схожие с УСН, не исключают данную проблему, однако некоторые страны принимают идею, исключающую данную проблему - налогооблагаемую базу, не зависящую от доходов, полученных компанией (Венгрия, Польша). Таким образом, применение налоговой базы, которая зависит от расходов на персонал или от выплачиваемых акционерам дивидендов, исключает прямую зависимость полученного дохода от величины налогового бремени, что в свою очередь не препятствует повышению эффективности деятельности компании, а наоборот стимулирует ее, поскольку, как в случае с налогообложением той части прибыли, которая распределяется между акционерами, реинвестированная в компанию прибыль никак не облагается налогом.
(Алиев О.М.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 10)Помимо этого, для субъектов налогообложения, использующих данный специальный режим, повышение уровня дохода провоцирует увеличение налогового бремени, поскольку налог напрямую рассчитывается от уровня дохода. Именно поэтому зачастую возникают споры и махинации относительно признания тех или иных доходов при расчете налоговой базы. Рассмотренные зарубежные режимы, схожие с УСН, не исключают данную проблему, однако некоторые страны принимают идею, исключающую данную проблему - налогооблагаемую базу, не зависящую от доходов, полученных компанией (Венгрия, Польша). Таким образом, применение налоговой базы, которая зависит от расходов на персонал или от выплачиваемых акционерам дивидендов, исключает прямую зависимость полученного дохода от величины налогового бремени, что в свою очередь не препятствует повышению эффективности деятельности компании, а наоборот стимулирует ее, поскольку, как в случае с налогообложением той части прибыли, которая распределяется между акционерами, реинвестированная в компанию прибыль никак не облагается налогом.