Дивиденды от участия в ооо ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Дивиденды от участия в ооо ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ при получении участником ООО дивидендов, размер которых не пропорционален его доле участия.
(Письмо Минфина России от 17.04.2025 N 03-04-05/38579)Вопрос: Если участник ООО получил дивиденды, размер которых не пропорционален его доле участия в обществе, то как должен уплачиваться НДФЛ - как с дивидендов или иначе? Какая ставка должна применяться?
(Письмо Минфина России от 17.04.2025 N 03-04-05/38579)Вопрос: Если участник ООО получил дивиденды, размер которых не пропорционален его доле участия в обществе, то как должен уплачиваться НДФЛ - как с дивидендов или иначе? Какая ставка должна применяться?
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В указанном порядке (с применением налоговой ставки, установленной п. 1.1 ст. 224 НК РФ) исчисляется НДФЛ при получении участником ООО дивидендов, размер которых не пропорционален его доле участия в обществе (Письмо Минфина России от 17.04.2025 N 03-04-05/38579).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В указанном порядке (с применением налоговой ставки, установленной п. 1.1 ст. 224 НК РФ) исчисляется НДФЛ при получении участником ООО дивидендов, размер которых не пропорционален его доле участия в обществе (Письмо Минфина России от 17.04.2025 N 03-04-05/38579).
Нормативные акты
Определение Конституционного Суда РФ от 05.03.2014 N 590-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы общества с ограниченной ответственностью "Русский сахар" на нарушение конституционных прав и свобод положением пункта 2 статьи 275 Налогового кодекса Российской Федерации"Как следует из представленных материалов, ООО "Русский сахар", принявшее в феврале 2009 года решение о выплате участникам общества (физическим лицам) дивидендов по итогам 2008 года в сумме 39 656 512 рублей и обязанное в качестве налогового агента исчислить налог на доходы физических лиц, уменьшило налоговую базу по данному налогу на сумму дивидендов, которые оно получило в 2006 - 2007 годах от долевого участия в иных организациях, а именно на 37 362 945 рублей (с данной суммы был уплачен налог на прибыль), и удержало указанный налог по предусмотренной для дивидендов ставке 9 процентов из расчета налоговой базы 2 293 567 рублей.
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы общества с ограниченной ответственностью "Русский сахар" на нарушение конституционных прав и свобод положением пункта 2 статьи 275 Налогового кодекса Российской Федерации"Как следует из представленных материалов, ООО "Русский сахар", принявшее в феврале 2009 года решение о выплате участникам общества (физическим лицам) дивидендов по итогам 2008 года в сумме 39 656 512 рублей и обязанное в качестве налогового агента исчислить налог на доходы физических лиц, уменьшило налоговую базу по данному налогу на сумму дивидендов, которые оно получило в 2006 - 2007 годах от долевого участия в иных организациях, а именно на 37 362 945 рублей (с данной суммы был уплачен налог на прибыль), и удержало указанный налог по предусмотренной для дивидендов ставке 9 процентов из расчета налоговой базы 2 293 567 рублей.
Вопрос: Каков порядок действий налогового агента по удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ при переплате дивидендов?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Выплата дивидендов возможна не только по результатам финансового года, но и в течение года (промежуточные дивиденды), с учетом ограничений, установленных законодательством (п. 1 ст. 28, ст. 29 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью", п. 1 ст. 42, ст. 43 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах").
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Выплата дивидендов возможна не только по результатам финансового года, но и в течение года (промежуточные дивиденды), с учетом ограничений, установленных законодательством (п. 1 ст. 28, ст. 29 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью", п. 1 ст. 42, ст. 43 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах").
Вопрос: О предоставлении стандартных вычетов по НДФЛ в отношении налоговой базы по доходам от долевого участия в российской организации в виде дивидендов.
(Письмо ФНС России от 19.03.2024 N ЗГ-2-11/4159@)Вопрос: О предоставлении стандартных вычетов по НДФЛ в отношении налоговой базы по доходам от долевого участия в российской организации в виде дивидендов.
(Письмо ФНС России от 19.03.2024 N ЗГ-2-11/4159@)Вопрос: О предоставлении стандартных вычетов по НДФЛ в отношении налоговой базы по доходам от долевого участия в российской организации в виде дивидендов.
Вопрос: В ООО распределяется прибыль единственному участнику - физлицу, но распределенную прибыль (дивиденды) по поручению участника направляют страховой компании по договору личного страхования жизни. Обязано ли общество удержать НДФЛ в качестве налогового агента?
(Консультация эксперта, 2026)В обществе, состоящем из одного участника, решения по таким вопросам принимаются единственным участником общества единолично, оформляются письменно и в предусмотренных законом случаях должны быть нотариально удостоверены (ч. 1 ст. 28, ст. 39 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью").
(Консультация эксперта, 2026)В обществе, состоящем из одного участника, решения по таким вопросам принимаются единственным участником общества единолично, оформляются письменно и в предусмотренных законом случаях должны быть нотариально удостоверены (ч. 1 ст. 28, ст. 39 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью").
Вопрос: В марте 2025 г. выплачены дивиденды, уплачен НДФЛ. В июне 2025 г. участник выходит из ООО. Стоимость чистых активов сформирована на 31.12.2024. Уменьшать ли ее на сумму выплаченных дивидендов? Какую сумму брать в расчет - начисленную или выплаченную? Учитывать ли уплаченный с дивидендов НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: При расчете действительной стоимости доли участнику, который выходит из ООО в июне 2025 г., полученные в марте 2025 г. дивиденды (распределенная чистая прибыль) подлежат вычету из размера чистых активов, если распределение чистой прибыли было осуществлено до выхода участника и не учтено в бухгалтерской отчетности, используемой для расчета. Размер чистых активов уменьшается на всю сумму начисленного такому участнику дохода от участия в ООО (всю распределенную в его пользу долю чистой прибыли, указанную в протоколе общего собрания участников о распределении прибыли). Впоследствии с этой суммы на дату выплаты такого дохода (в марте 2025 г.) ООО исчислит, удержит и перечислит в бюджет НДФЛ.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: При расчете действительной стоимости доли участнику, который выходит из ООО в июне 2025 г., полученные в марте 2025 г. дивиденды (распределенная чистая прибыль) подлежат вычету из размера чистых активов, если распределение чистой прибыли было осуществлено до выхода участника и не учтено в бухгалтерской отчетности, используемой для расчета. Размер чистых активов уменьшается на всю сумму начисленного такому участнику дохода от участия в ООО (всю распределенную в его пользу долю чистой прибыли, указанную в протоколе общего собрания участников о распределении прибыли). Впоследствии с этой суммы на дату выплаты такого дохода (в марте 2025 г.) ООО исчислит, удержит и перечислит в бюджет НДФЛ.
Вопрос: Об НДФЛ при получении дохода от долевого участия в российской организации в виде дивидендов.
(Письмо Минфина России от 24.06.2024 N 03-04-05/58562)Вопрос: Об НДФЛ при получении дохода от долевого участия в российской организации в виде дивидендов.
(Письмо Минфина России от 24.06.2024 N 03-04-05/58562)Вопрос: Об НДФЛ при получении дохода от долевого участия в российской организации в виде дивидендов.
Корреспонденция счетов: Организация (ООО), применяющая УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), по итогам года выплачивает часть чистой прибыли двум участникам - физическим лицам (налоговым резидентам РФ). Как отразить эту операцию в налоговом и бухгалтерском учете организации, если в соответствии с уставом общества прибыль распределяется между участниками пропорционально их вкладам в уставный капитал?..
(Консультация эксперта, 2026)Согласно решению общего собрания участников общества общая сумма чистой прибыли ООО, распределенной между участниками ООО, составляет 600 000 руб., сумма дохода, причитающаяся первому участнику, - 420 000 руб. (70%), второму - 180 000 руб. (30%). Второй участник является работником организации. Причитающиеся денежные средства за вычетом удержанного НДФЛ перечислены одновременно участникам на банковские счета в месяце принятия решения о распределении чистой прибыли. Общество не получает доходов в виде дивидендов от участия в других организациях.
(Консультация эксперта, 2026)Согласно решению общего собрания участников общества общая сумма чистой прибыли ООО, распределенной между участниками ООО, составляет 600 000 руб., сумма дохода, причитающаяся первому участнику, - 420 000 руб. (70%), второму - 180 000 руб. (30%). Второй участник является работником организации. Причитающиеся денежные средства за вычетом удержанного НДФЛ перечислены одновременно участникам на банковские счета в месяце принятия решения о распределении чистой прибыли. Общество не получает доходов в виде дивидендов от участия в других организациях.
Вопрос: О выполнении функций налогового агента по НДФЛ при выплате депозитарием или доверительным управляющим доходов от долевого участия в российской организации в виде дивидендов.
(Письмо Минфина России от 29.02.2024 N 03-04-05/18084)Вопрос: О выполнении функций налогового агента по НДФЛ при выплате депозитарием или доверительным управляющим доходов от долевого участия в российской организации в виде дивидендов.
(Письмо Минфина России от 29.02.2024 N 03-04-05/18084)Вопрос: О выполнении функций налогового агента по НДФЛ при выплате депозитарием или доверительным управляющим доходов от долевого участия в российской организации в виде дивидендов.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ доходы от участия в организациях
(КонсультантПлюс, 2026)Пример расчета НДФЛ с дивидендов организацией, которая сама получает дивиденды
(КонсультантПлюс, 2026)Пример расчета НДФЛ с дивидендов организацией, которая сама получает дивиденды