Дивиденды от участия в ооо ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Дивиденды от участия в ооо ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ при получении участником ООО дивидендов, размер которых не пропорционален его доле участия.
(Письмо Минфина России от 17.04.2025 N 03-04-05/38579)Вопрос: Если участник ООО получил дивиденды, размер которых не пропорционален его доле участия в обществе, то как должен уплачиваться НДФЛ - как с дивидендов или иначе? Какая ставка должна применяться?
(Письмо Минфина России от 17.04.2025 N 03-04-05/38579)Вопрос: Если участник ООО получил дивиденды, размер которых не пропорционален его доле участия в обществе, то как должен уплачиваться НДФЛ - как с дивидендов или иначе? Какая ставка должна применяться?
Нормативные акты
Определение Конституционного Суда РФ от 05.03.2014 N 590-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы общества с ограниченной ответственностью "Русский сахар" на нарушение конституционных прав и свобод положением пункта 2 статьи 275 Налогового кодекса Российской Федерации"Как следует из представленных материалов, ООО "Русский сахар", принявшее в феврале 2009 года решение о выплате участникам общества (физическим лицам) дивидендов по итогам 2008 года в сумме 39 656 512 рублей и обязанное в качестве налогового агента исчислить налог на доходы физических лиц, уменьшило налоговую базу по данному налогу на сумму дивидендов, которые оно получило в 2006 - 2007 годах от долевого участия в иных организациях, а именно на 37 362 945 рублей (с данной суммы был уплачен налог на прибыль), и удержало указанный налог по предусмотренной для дивидендов ставке 9 процентов из расчета налоговой базы 2 293 567 рублей.
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы общества с ограниченной ответственностью "Русский сахар" на нарушение конституционных прав и свобод положением пункта 2 статьи 275 Налогового кодекса Российской Федерации"Как следует из представленных материалов, ООО "Русский сахар", принявшее в феврале 2009 года решение о выплате участникам общества (физическим лицам) дивидендов по итогам 2008 года в сумме 39 656 512 рублей и обязанное в качестве налогового агента исчислить налог на доходы физических лиц, уменьшило налоговую базу по данному налогу на сумму дивидендов, которые оно получило в 2006 - 2007 годах от долевого участия в иных организациях, а именно на 37 362 945 рублей (с данной суммы был уплачен налог на прибыль), и удержало указанный налог по предусмотренной для дивидендов ставке 9 процентов из расчета налоговой базы 2 293 567 рублей.
Корреспонденция счетов: Как в 2025 г. отразить в учете организации (ООО) операции, связанные с выплатой участнику (физлицу) действительной стоимости его доли в связи с выходом из ООО, а также с последующим распределением перешедшей к ООО доли этого участника между оставшимися участниками ООО (физлицами) пропорционально их долям в уставном капитале?..
(Консультация эксперта, 2025)ООО исчисляет НДФЛ и удерживает эту сумму непосредственно из дохода налогоплательщика при его фактической выплате (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 3, 4 ст. 226 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)ООО исчисляет НДФЛ и удерживает эту сумму непосредственно из дохода налогоплательщика при его фактической выплате (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 3, 4 ст. 226 НК РФ).
Вопрос: О выполнении функций налогового агента по НДФЛ при выплате депозитарием или доверительным управляющим доходов от долевого участия в российской организации в виде дивидендов.
(Письмо Минфина России от 29.02.2024 N 03-04-05/18084)Вопрос: О выполнении функций налогового агента по НДФЛ при выплате депозитарием или доверительным управляющим доходов от долевого участия в российской организации в виде дивидендов.
(Письмо Минфина России от 29.02.2024 N 03-04-05/18084)Вопрос: О выполнении функций налогового агента по НДФЛ при выплате депозитарием или доверительным управляющим доходов от долевого участия в российской организации в виде дивидендов.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ доходы от участия в организациях
(КонсультантПлюс, 2026)Пример расчета НДФЛ с дивидендов организацией, которая сама получает дивиденды
(КонсультантПлюс, 2026)Пример расчета НДФЛ с дивидендов организацией, которая сама получает дивиденды
Корреспонденция счетов: Организация (ООО), применяющая УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), по итогам года выплачивает часть чистой прибыли двум участникам - физическим лицам (налоговым резидентам РФ). Как отразить эту операцию в налоговом и бухгалтерском учете организации, если в соответствии с уставом общества прибыль распределяется между участниками пропорционально их вкладам в уставный капитал?..
(Консультация эксперта, 2025)Согласно решению общего собрания участников общества общая сумма чистой прибыли ООО, распределенной между участниками ООО, составляет 600 000 руб., сумма дохода, причитающаяся первому участнику, - 420 000 руб. (70%), второму - 180 000 руб. (30%). Второй участник является работником организации. Причитающиеся денежные средства за вычетом удержанного НДФЛ перечислены одновременно участникам на банковские счета в месяце принятия решения о распределении чистой прибыли. Общество не получает доходов в виде дивидендов от участия в других организациях.
(Консультация эксперта, 2025)Согласно решению общего собрания участников общества общая сумма чистой прибыли ООО, распределенной между участниками ООО, составляет 600 000 руб., сумма дохода, причитающаяся первому участнику, - 420 000 руб. (70%), второму - 180 000 руб. (30%). Второй участник является работником организации. Причитающиеся денежные средства за вычетом удержанного НДФЛ перечислены одновременно участникам на банковские счета в месяце принятия решения о распределении чистой прибыли. Общество не получает доходов в виде дивидендов от участия в других организациях.
Вопрос: Об НДФЛ с доходов от долевого участия в российской организации в виде дивидендов.
(Письмо Минфина России от 19.05.2023 N 03-04-06/46014)Вопрос: Об НДФЛ с доходов от долевого участия в российской организации в виде дивидендов.
(Письмо Минфина России от 19.05.2023 N 03-04-06/46014)Вопрос: Об НДФЛ с доходов от долевого участия в российской организации в виде дивидендов.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2024 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)В случае получения ООО вышеуказанных документов, подтверждающих отсутствие у кипрской компании фактического права на доход в виде дивидендов и наличие такого фактического права на доход у российского физического лица (с указанием доли и порядка прямого участия российского физического лица в кипрской компании и косвенного участия российского физического лица в ООО), выплата дивидендов должна облагаться по соответствующим правилам гл. 23 НК РФ для доходов в виде дивидендов, полученных физическими лицами - налоговыми резидентами РФ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)В случае получения ООО вышеуказанных документов, подтверждающих отсутствие у кипрской компании фактического права на доход в виде дивидендов и наличие такого фактического права на доход у российского физического лица (с указанием доли и порядка прямого участия российского физического лица в кипрской компании и косвенного участия российского физического лица в ООО), выплата дивидендов должна облагаться по соответствующим правилам гл. 23 НК РФ для доходов в виде дивидендов, полученных физическими лицами - налоговыми резидентами РФ.
Готовое решение: Бухгалтерский учет начисления и выплаты дивидендов учредителю (акционеру, участнику)
(КонсультантПлюс, 2025)Выплату дивидендов от участия в ООО или по акциям АО отражайте по дебету счета 75, субсчет 75-2, или по дебету счета 70.
(КонсультантПлюс, 2025)Выплату дивидендов от участия в ООО или по акциям АО отражайте по дебету счета 75, субсчет 75-2, или по дебету счета 70.
Вопрос: О предоставлении стандартных вычетов по НДФЛ в отношении налоговой базы по доходам от долевого участия в российской организации в виде дивидендов.
(Письмо ФНС России от 19.03.2024 N ЗГ-2-11/4159@)Вопрос: О предоставлении стандартных вычетов по НДФЛ в отношении налоговой базы по доходам от долевого участия в российской организации в виде дивидендов.
(Письмо ФНС России от 19.03.2024 N ЗГ-2-11/4159@)Вопрос: О предоставлении стандартных вычетов по НДФЛ в отношении налоговой базы по доходам от долевого участия в российской организации в виде дивидендов.
Вопрос: В марте 2025 г. выплачены дивиденды, уплачен НДФЛ. В июне 2025 г. участник выходит из ООО. Стоимость чистых активов сформирована на 31.12.2024. Уменьшать ли ее на сумму выплаченных дивидендов? Какую сумму брать в расчет - начисленную или выплаченную? Учитывать ли уплаченный с дивидендов НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: При расчете действительной стоимости доли участнику, который выходит из ООО в июне 2025 г., полученные в марте 2025 г. дивиденды (распределенная чистая прибыль) подлежат вычету из размера чистых активов, если распределение чистой прибыли было осуществлено до выхода участника и не учтено в бухгалтерской отчетности, используемой для расчета. Размер чистых активов уменьшается на всю сумму начисленного такому участнику дохода от участия в ООО (всю распределенную в его пользу долю чистой прибыли, указанную в протоколе общего собрания участников о распределении прибыли). Впоследствии с этой суммы на дату выплаты такого дохода (в марте 2025 г.) ООО исчислит, удержит и перечислит в бюджет НДФЛ.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: При расчете действительной стоимости доли участнику, который выходит из ООО в июне 2025 г., полученные в марте 2025 г. дивиденды (распределенная чистая прибыль) подлежат вычету из размера чистых активов, если распределение чистой прибыли было осуществлено до выхода участника и не учтено в бухгалтерской отчетности, используемой для расчета. Размер чистых активов уменьшается на всю сумму начисленного такому участнику дохода от участия в ООО (всю распределенную в его пользу долю чистой прибыли, указанную в протоколе общего собрания участников о распределении прибыли). Впоследствии с этой суммы на дату выплаты такого дохода (в марте 2025 г.) ООО исчислит, удержит и перечислит в бюджет НДФЛ.