Дивиденды недвижимым имуществом
Подборка наиболее важных документов по запросу Дивиденды недвижимым имуществом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 11 "Институты, понятия и термины, используемые в настоящем Кодексе" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Самим налогоплательщиком не уплачен НДФЛ, при этом справки формы 2-НДФЛ на него, в том числе содержащие информацию о выплате дивидендов от организации, не сдавались. Им не уплачены страховые взносы с доходов, полученных от реализации коммерческой недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности, и не исчислен НДС с продажи организации недвижимого имущества.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Самим налогоплательщиком не уплачен НДФЛ, при этом справки формы 2-НДФЛ на него, в том числе содержащие информацию о выплате дивидендов от организации, не сдавались. Им не уплачены страховые взносы с доходов, полученных от реализации коммерческой недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности, и не исчислен НДС с продажи организации недвижимого имущества.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Что такое дивиденды
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ли выплачивать дивиденды недвижимым имуществом
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ли выплачивать дивиденды недвижимым имуществом
Типовая ситуация: Выплата дивидендов имуществом: учет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)Выплатить дивиденды имуществом, в том числе недвижимостью, можно, если это предусмотрено уставом ООО. Стоимость, срок и порядок передачи имущества указывают в решении общего собрания участников или единственного участника о распределении прибыли (ст. 28 Закона об ООО).
(Издательство "Главная книга", 2025)Выплатить дивиденды имуществом, в том числе недвижимостью, можно, если это предусмотрено уставом ООО. Стоимость, срок и порядок передачи имущества указывают в решении общего собрания участников или единственного участника о распределении прибыли (ст. 28 Закона об ООО).
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Выплата дивидендов путем передачи недвижимого имущества
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Выплата дивидендов путем передачи недвижимого имущества
Статья: Особенности, роль, значение личных фондов в наследственном праве РФ
(Кириллова Е.А., Масленко Е.Н.)
("Наследственное право", 2022, N 3)Имущество, переданное в личный фонд при его создании, принадлежит фонду на праве собственности, при этом учредитель фонда не имеет прав на имущество фонда. Также необходимо учитывать, что после смерти учредителя имущество фонда не подлежит разделу между наследниками. Согласно статье 128 ГК РФ к имуществу личного фонда можно отнести вещи, ценные бумаги, интеллектуальную собственность, доли в компаниях и мн. др. Из имущества личного фонда не выделяется обязательная доля, если среди наследников есть лица, претендующие на нее. Учредитель фонда может назначить выгодоприобретателями лиц, имеющих право на обязательную долю. Определяя объем прав выгодоприобретателей, учредитель личного фонда может распорядиться дивидендами, передачей недвижимости в пользование конкретному лицу на определенный срок или в бессрочном порядке, регулярными выплатами на медицинские услуги или обучение. Личный фонд может быть ликвидирован только в судебном порядке, одной из причин ликвидации фонда может послужить невозможность образования органов управления, например когда назначенные лица отказались управлять фондом.
(Кириллова Е.А., Масленко Е.Н.)
("Наследственное право", 2022, N 3)Имущество, переданное в личный фонд при его создании, принадлежит фонду на праве собственности, при этом учредитель фонда не имеет прав на имущество фонда. Также необходимо учитывать, что после смерти учредителя имущество фонда не подлежит разделу между наследниками. Согласно статье 128 ГК РФ к имуществу личного фонда можно отнести вещи, ценные бумаги, интеллектуальную собственность, доли в компаниях и мн. др. Из имущества личного фонда не выделяется обязательная доля, если среди наследников есть лица, претендующие на нее. Учредитель фонда может назначить выгодоприобретателями лиц, имеющих право на обязательную долю. Определяя объем прав выгодоприобретателей, учредитель личного фонда может распорядиться дивидендами, передачей недвижимости в пользование конкретному лицу на определенный срок или в бессрочном порядке, регулярными выплатами на медицинские услуги или обучение. Личный фонд может быть ликвидирован только в судебном порядке, одной из причин ликвидации фонда может послужить невозможность образования органов управления, например когда назначенные лица отказались управлять фондом.
Статья: Выплата дивидендов: налоговые особенности
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 9)При передаче участнику в счет выплаты дивидендов недвижимого имущества право собственности на данное имущество переходит от общества к участнику общества. Соответственно, можно утверждать, что такая передача представляет собой операцию по реализации недвижимого имущества в целях НДС. Соответственно, у общества, передающего недвижимое имущество, возникает обязанность по исчислению НДС с указанной операции по реализации. Именно такого подхода придерживаются фискальные органы (письма Минфина России от 07.02.2018 N 03-05-05-01/7294, от 19.03.2024 N 03-07-11/24816, ФНС России от 15.05.2014 N ГД-4-3/9367@). Таким образом, отсутствие факта исчисления НДС с операции по передаче недвижимого имущества своему участнику в счет выплаты дивидендов приведет к риску доначисления налоговиками НДС.
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 9)При передаче участнику в счет выплаты дивидендов недвижимого имущества право собственности на данное имущество переходит от общества к участнику общества. Соответственно, можно утверждать, что такая передача представляет собой операцию по реализации недвижимого имущества в целях НДС. Соответственно, у общества, передающего недвижимое имущество, возникает обязанность по исчислению НДС с указанной операции по реализации. Именно такого подхода придерживаются фискальные органы (письма Минфина России от 07.02.2018 N 03-05-05-01/7294, от 19.03.2024 N 03-07-11/24816, ФНС России от 15.05.2014 N ГД-4-3/9367@). Таким образом, отсутствие факта исчисления НДС с операции по передаче недвижимого имущества своему участнику в счет выплаты дивидендов приведет к риску доначисления налоговиками НДС.
Вопрос: Физлицо - участник и директор ООО (резидент) получает от ООО зарплату, доход по договору оказания услуг, арендную плату. В текущем году планируется сделка по продаже физлицом ООО недвижимости. Кроме того, по итогам полугодия ООО планирует выплату дивидендов. Как ООО рассчитать НДФЛ с выплаченных доходов?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физлицо - участник и директор ООО (резидент) получает от ООО зарплату, доход по договору оказания услуг, арендную плату за помещение, где размещен офис организации. В текущем году планируется сделка по продаже указанного помещения ООО (доход облагается НДФЛ). Кроме того, по итогам полугодия ООО планирует выплату дивидендов участникам. Как ООО рассчитать НДФЛ с выплаченных доходов? Вычеты по НДФЛ физлицу не предоставляются. Дивиденды от других организаций ООО не получает.
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физлицо - участник и директор ООО (резидент) получает от ООО зарплату, доход по договору оказания услуг, арендную плату за помещение, где размещен офис организации. В текущем году планируется сделка по продаже указанного помещения ООО (доход облагается НДФЛ). Кроме того, по итогам полугодия ООО планирует выплату дивидендов участникам. Как ООО рассчитать НДФЛ с выплаченных доходов? Вычеты по НДФЛ физлицу не предоставляются. Дивиденды от других организаций ООО не получает.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Внимание! При выплате дивидендов недвижимостью происходит переход права собственности на нее к получателю, то есть имеет место реализация. А поскольку это облагаемая НДС операция, восстанавливать налог не нужно. Об этом сообщил Минфин России в письме от 19 марта 2024 года N 03-07-11/24816.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Внимание! При выплате дивидендов недвижимостью происходит переход права собственности на нее к получателю, то есть имеет место реализация. А поскольку это облагаемая НДС операция, восстанавливать налог не нужно. Об этом сообщил Минфин России в письме от 19 марта 2024 года N 03-07-11/24816.
Вопрос: Об учете органом государственной власти субъекта РФ доходов в виде дивидендов, полученных в форме объектов недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 22.09.2023 N 02-02-05/90662)Учитывая изложенное, получение доходов бюджета органа государственной власти субъекта Российской Федерации в виде дивидендов по акциям, принадлежащим органу государственной власти субъекта Российской Федерации, в неденежной форме (путем передачи объектов недвижимого имущества) бюджетным законодательством Российской Федерации не регулируется.
(Письмо Минфина России от 22.09.2023 N 02-02-05/90662)Учитывая изложенное, получение доходов бюджета органа государственной власти субъекта Российской Федерации в виде дивидендов по акциям, принадлежащим органу государственной власти субъекта Российской Федерации, в неденежной форме (путем передачи объектов недвижимого имущества) бюджетным законодательством Российской Федерации не регулируется.
Статья: НДС при выплате дивидендов имуществом
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 28)Является ли выплата дивидендов недвижимым имуществом налогооблагаемой НДС операцией и если является, то может ли учредитель принять этот НДС к вычету? Ответы на эти вопросы Минфин России дал в письме от 07.06.2024 N 03-07-11/52884.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 28)Является ли выплата дивидендов недвижимым имуществом налогооблагаемой НДС операцией и если является, то может ли учредитель принять этот НДС к вычету? Ответы на эти вопросы Минфин России дал в письме от 07.06.2024 N 03-07-11/52884.
Ситуация: Как физическое лицо может быть признано иностранным агентом?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Иностранный агент также обязан сообщать о своем статусе лицам, от которых он получает в установленных случаях денежные средства (например, при отчуждении либо сдаче в аренду недвижимости (транспортных средств), при получении дивидендов и процентов по банковским вкладам). Такие средства должны быть зачислены на специальный рублевый счет, открытый иностранному агенту в установленном порядке в уполномоченном банке. На этот счет также должны быть внесены платежи, которые до 01.03.2025 не были перечислены иностранному агенту, в том числе в нарушение срока исполнения перед ним обязательств (ч. 2, 14 ст. 9 Закона N 255-ФЗ; ст. ст. 2, 3 Закона от 28.12.2024 N 520-ФЗ; Решение Совета директоров Банка России от 14.02.2025).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Иностранный агент также обязан сообщать о своем статусе лицам, от которых он получает в установленных случаях денежные средства (например, при отчуждении либо сдаче в аренду недвижимости (транспортных средств), при получении дивидендов и процентов по банковским вкладам). Такие средства должны быть зачислены на специальный рублевый счет, открытый иностранному агенту в установленном порядке в уполномоченном банке. На этот счет также должны быть внесены платежи, которые до 01.03.2025 не были перечислены иностранному агенту, в том числе в нарушение срока исполнения перед ним обязательств (ч. 2, 14 ст. 9 Закона N 255-ФЗ; ст. ст. 2, 3 Закона от 28.12.2024 N 520-ФЗ; Решение Совета директоров Банка России от 14.02.2025).
Вопрос: О применении вычета по НДС при получении участником хозяйственного общества недвижимого имущества в качестве дивидендов.
(Письмо Минфина России от 07.06.2024 N 03-07-11/52884)Вопрос: Учредитель на ОСН владеет организацией на ОСН. Организация использует собственное недвижимое имущество в деятельности, облагаемой НДС, - сдает в аренду.
(Письмо Минфина России от 07.06.2024 N 03-07-11/52884)Вопрос: Учредитель на ОСН владеет организацией на ОСН. Организация использует собственное недвижимое имущество в деятельности, облагаемой НДС, - сдает в аренду.
Вопрос: О порядке восстановления сумм НДС при выплате дивидендов недвижимым имуществом.
(Письмо Минфина России от 19.03.2024 N 03-07-11/24816)Вопрос: О порядке восстановления сумм НДС при выплате дивидендов недвижимым имуществом.
(Письмо Минфина России от 19.03.2024 N 03-07-11/24816)Вопрос: О порядке восстановления сумм НДС при выплате дивидендов недвижимым имуществом.