Дивиденды из выручки
Подборка наиболее важных документов по запросу Дивиденды из выручки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Порядок выплаты дивидендов в ООО
(КонсультантПлюс, 2025)Таким образом, перечисление дивидендов осуществляется из полученной выручки организации за предыдущий месяц перечислением денежных средств на личный счет Х. до составления отчета о финансовых результатах за отчетный месяц.
(КонсультантПлюс, 2025)Таким образом, перечисление дивидендов осуществляется из полученной выручки организации за предыдущий месяц перечислением денежных средств на личный счет Х. до составления отчета о финансовых результатах за отчетный месяц.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 20.4 "Ответственность арбитражного управляющего" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Согласно данным бухгалтерской отчетности должник на момент выплаты дивидендов имел устойчивое финансовое положение и стабильную прибыль для выплаты дивидендов и покрытия текущих расходов. Снижение выручки должника было обусловлено объективными обстоятельствами, связанными в том числе с переориентацией рынка, и не является следствием принятого учредителем решения о выплате дивидендов. Доказательств того, что выплата дивидендов была связана с какими-либо кризисными явлениями в деятельности должника или его учредителя, в материалы дела не представлено.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Согласно данным бухгалтерской отчетности должник на момент выплаты дивидендов имел устойчивое финансовое положение и стабильную прибыль для выплаты дивидендов и покрытия текущих расходов. Снижение выручки должника было обусловлено объективными обстоятельствами, связанными в том числе с переориентацией рынка, и не является следствием принятого учредителем решения о выплате дивидендов. Доказательств того, что выплата дивидендов была связана с какими-либо кризисными явлениями в деятельности должника или его учредителя, в материалы дела не представлено.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ при получении резидентом Республики Таджикистан дивидендов, а также доходов от реализации ценных бумаг в РФ.
(Письмо Минфина России от 05.11.2024 N 03-08-05/108859)Вопрос: Об НДФЛ при получении резидентом Республики Таджикистан дивидендов, а также доходов от реализации ценных бумаг в РФ.
(Письмо Минфина России от 05.11.2024 N 03-08-05/108859)Вопрос: Об НДФЛ при получении резидентом Республики Таджикистан дивидендов, а также доходов от реализации ценных бумаг в РФ.
Готовое решение: Как облагаются налогом на прибыль доходы иностранных организаций
(КонсультантПлюс, 2025)Налог рассчитывается налоговым агентом как произведение налоговой базы на ставку налога. Причем за налоговую базу принимается, как правило, вся сумма дохода иностранной организации. В то же время есть особенности, например, при расчете налога с дивидендов, с доходов от реализации некоторых видов имущества.
(КонсультантПлюс, 2025)Налог рассчитывается налоговым агентом как произведение налоговой базы на ставку налога. Причем за налоговую базу принимается, как правило, вся сумма дохода иностранной организации. В то же время есть особенности, например, при расчете налога с дивидендов, с доходов от реализации некоторых видов имущества.
Нормативные акты
Закон СССР от 26.05.1988 N 8998-XI
(ред. от 07.03.1991, с изм. от 15.04.1998)
"О кооперации в СССР"Доходы кооператива формируются за счет выручки от реализации продукции (работ, услуг), сумм, полученных от участия в совместных предприятиях, дивидендов по акциям и других поступлений. Из выручки от реализации продукции (работ, услуг) и иных поступлений кооператива возмещаются материальные затраты. Валовой доход используется кооперативом для расчетов по своим обязательствам перед бюджетом и банками, направляется на расширение производства, осуществление социальных мероприятий и оплату труда.
(ред. от 07.03.1991, с изм. от 15.04.1998)
"О кооперации в СССР"Доходы кооператива формируются за счет выручки от реализации продукции (работ, услуг), сумм, полученных от участия в совместных предприятиях, дивидендов по акциям и других поступлений. Из выручки от реализации продукции (работ, услуг) и иных поступлений кооператива возмещаются материальные затраты. Валовой доход используется кооперативом для расчетов по своим обязательствам перед бюджетом и банками, направляется на расширение производства, осуществление социальных мероприятий и оплату труда.
"Комментарий к Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)доходом считается увеличение экономических выгод в течение отчетного периода или уменьшение обязательств, которые приводят к увеличению капитала, отличного от вкладов собственников. Доходы включают такие статьи, как выручка от реализации продукции, работ, услуг, проценты и дивиденды к получению, роялти, арендная плата, а также прочие доходы (поступления от продажи основных средств; нереализованные прибыли, полученные вследствие переоценки рыночных ценных бумаг, и др.) (п. 7.5);
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)доходом считается увеличение экономических выгод в течение отчетного периода или уменьшение обязательств, которые приводят к увеличению капитала, отличного от вкладов собственников. Доходы включают такие статьи, как выручка от реализации продукции, работ, услуг, проценты и дивиденды к получению, роялти, арендная плата, а также прочие доходы (поступления от продажи основных средств; нереализованные прибыли, полученные вследствие переоценки рыночных ценных бумаг, и др.) (п. 7.5);
Статья: Налоговые аспекты некоторых инструментов наследственного планирования
(Морозова О.С., Берман А.И.)
("Закон", 2024, N 2)Доходы, полученные личным фондом от управления активами, облагаются по пониженной ставке налога на прибыль: 15% в случае, если более 90% доходов личного фонда за отчетный или налоговый период составляют пассивные доходы, в частности дивиденды, проценты, ликвидационные доходы, доходы от реализации ценных бумаг (долей участия в уставном капитале российских и (или) иностранных организаций), недвижимости, аренды и пр. При несоблюдении условий будет применяться стандартная ставка 20%.
(Морозова О.С., Берман А.И.)
("Закон", 2024, N 2)Доходы, полученные личным фондом от управления активами, облагаются по пониженной ставке налога на прибыль: 15% в случае, если более 90% доходов личного фонда за отчетный или налоговый период составляют пассивные доходы, в частности дивиденды, проценты, ликвидационные доходы, доходы от реализации ценных бумаг (долей участия в уставном капитале российских и (или) иностранных организаций), недвижимости, аренды и пр. При несоблюдении условий будет применяться стандартная ставка 20%.
Статья: Документация по трансфертному ценообразованию как защита от включения дивидендов в таможенную стоимость
(Кабаков А.Ю.)
("Закон", 2023, N 11)Ключевые слова: таможенная стоимость, дивиденды, трансфертное ценообразование, выручка от перепродажи ввозимых товаров, таможенная оценка, дополнительные начисления к стоимости, принцип вытянутой руки.
(Кабаков А.Ю.)
("Закон", 2023, N 11)Ключевые слова: таможенная стоимость, дивиденды, трансфертное ценообразование, выручка от перепродажи ввозимых товаров, таможенная оценка, дополнительные начисления к стоимости, принцип вытянутой руки.
Готовое решение: На какие цели можно расходовать наличные деньги из кассы
(КонсультантПлюс, 2025)Нельзя выдать дивиденды за счет выручки, поступившей в кассу наличными от реализации товаров (работ, услуг), и за счет иных поступлений в кассу, названных в п. 1 Указания Банка России от 09.12.2019 N 5348-У, поскольку данным актом это не предусмотрено. Поэтому ООО может выдать дивиденды из кассы, используя наличные деньги, снятые с расчетного счета.
(КонсультантПлюс, 2025)Нельзя выдать дивиденды за счет выручки, поступившей в кассу наличными от реализации товаров (работ, услуг), и за счет иных поступлений в кассу, названных в п. 1 Указания Банка России от 09.12.2019 N 5348-У, поскольку данным актом это не предусмотрено. Поэтому ООО может выдать дивиденды из кассы, используя наличные деньги, снятые с расчетного счета.
Интервью: Курс налоговой политики направлен на поддержку отечественных компаний в условиях изменчивого бизнес-климата в стране и в мире
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 2)- ставка 0% по налогу на прибыль при получении МХК дивидендов и доходов от реализации акций (долей) российских или иностранных организаций;
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 2)- ставка 0% по налогу на прибыль при получении МХК дивидендов и доходов от реализации акций (долей) российских или иностранных организаций;
Статья: Личный фонд: перспективное решение для управления активами
(Маргулис Р.Л., Маргулис Ю.В.)
("Закон", 2024, N 2)Так, для личного фонда была установлена пониженная ставка по налогу на прибыль для организаций - 15%, в то время как общая ставка составляет 20%. Важно отметить, что при этом должно соблюдаться "правило о пассивных доходах", т.е. доля пассивных доходов в прибыли личного фонда за отчетный период должна составлять не менее 90%. Для целей личного фонда такими пассивными доходами являются, например, дивиденды, проценты, доходы от реализации акций, долей и/или уступки прав в иностранной организации, не являющейся юридическим лицом по иностранному праву; доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, а также доходы от реализации инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, от реализации недвижимого имущества, от сдачи в аренду недвижимого имущества, за некоторым исключением, и др.
(Маргулис Р.Л., Маргулис Ю.В.)
("Закон", 2024, N 2)Так, для личного фонда была установлена пониженная ставка по налогу на прибыль для организаций - 15%, в то время как общая ставка составляет 20%. Важно отметить, что при этом должно соблюдаться "правило о пассивных доходах", т.е. доля пассивных доходов в прибыли личного фонда за отчетный период должна составлять не менее 90%. Для целей личного фонда такими пассивными доходами являются, например, дивиденды, проценты, доходы от реализации акций, долей и/или уступки прав в иностранной организации, не являющейся юридическим лицом по иностранному праву; доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, а также доходы от реализации инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, от реализации недвижимого имущества, от сдачи в аренду недвижимого имущества, за некоторым исключением, и др.
Статья: О судебной практике кассационной инстанции по спорам, связанным с определением таможенной стоимости товаров
(Александрова Е.Н., Стафеева С.Е.)
("Арбитражные споры", 2021, N 4)Суды отметили, что понятия "дивиденды" и "выручка за реализованные товары" не равнозначны, поскольку в силу части 1 статьи 43 Налогового кодекса Российской Федерации дивидендом признается любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения (в том числе в виде процентов по привилегированным акциям), по принадлежащим акционеру (участнику) акциям (долям) пропорционально долям акционеров (участников) в уставном (складочном) капитале этой организации.
(Александрова Е.Н., Стафеева С.Е.)
("Арбитражные споры", 2021, N 4)Суды отметили, что понятия "дивиденды" и "выручка за реализованные товары" не равнозначны, поскольку в силу части 1 статьи 43 Налогового кодекса Российской Федерации дивидендом признается любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения (в том числе в виде процентов по привилегированным акциям), по принадлежащим акционеру (участнику) акциям (долям) пропорционально долям акционеров (участников) в уставном (складочном) капитале этой организации.