Дистанционная торговля налогообложение
Подборка наиболее важных документов по запросу Дистанционная торговля налогообложение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 26.1 "Дистанционный способ продажи товара" Закона РФ "О защите прав потребителей""Деятельность общества, оказывающего по адресу Республика Хакасия, г. Абакан, ул. Торговая, 5Б, стр. 1, услуги общественного питания, по своему характеру не является деятельностью по дистанционной продаже товаров, отношения связанные с которой регулируются статьей 26.1 Закона Российской Федерации от 07.02.1992 N 2300-1 "О защите прав потребителей" и Правилами продажи товаров при дистанционном способе продажи товара по договору розничной купли-продажи (Постановление Правительства Российской Федерации от 31.12.2020 N 2463), поскольку при продаже товаров дистанционным способом продавец лишь доставляет покупателю по указанному им адресу товар, приобретенный дистанционно, но не предоставляет услуги общественного питания. Более того, в данном случае заказ осуществлялся должностными лицами налогового органа непосредственно в точке общественного питания "KFC", расположенной по адресу: Республика Хакасия, г. Абакан, ул. Торговая, 5Б, стр. 1, через терминал самообслуживания, установленный в помещении общества."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Учет дистанционной торговли через интернет-магазин
(КонсультантПлюс, 2025)2. Какие существуют особенности налогообложения дистанционной торговли через интернет-магазин
(КонсультантПлюс, 2025)2. Какие существуют особенности налогообложения дистанционной торговли через интернет-магазин
Статья: Торговля по образцам: когда можно применять ПСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 9)Получается, что с подобной организацией торговли ИП безопаснее отказаться от намерения применять ПСН. Если же патент уже получен, то можно порекомендовать ИП по возможности держать в магазине хотя бы часть товарного запаса для выдачи покупателям. Ведь не против Минфин такой ПСН-розницы, при которой обычный розничный магазин используется одновременно и для дистанционной торговли <9>. А на случай спора с налоговой можно вооружиться такими аргументами.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 9)Получается, что с подобной организацией торговли ИП безопаснее отказаться от намерения применять ПСН. Если же патент уже получен, то можно порекомендовать ИП по возможности держать в магазине хотя бы часть товарного запаса для выдачи покупателям. Ведь не против Минфин такой ПСН-розницы, при которой обычный розничный магазин используется одновременно и для дистанционной торговли <9>. А на случай спора с налоговой можно вооружиться такими аргументами.
Нормативные акты
Федеральный закон от 13.03.2006 N 38-ФЗ
(ред. от 29.09.2025)
"О рекламе"В рекламе товаров при дистанционном способе их продажи должны быть указаны сведения о продавце таких товаров: наименование, место нахождения и государственный регистрационный номер записи о создании юридического лица; фамилия, имя, отчество, основной государственный регистрационный номер записи о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя; фамилия, имя, отчество, идентификационный номер налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем и применяющего специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" на период действия Федерального закона от 27 ноября 2018 года N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход".
(ред. от 29.09.2025)
"О рекламе"В рекламе товаров при дистанционном способе их продажи должны быть указаны сведения о продавце таких товаров: наименование, место нахождения и государственный регистрационный номер записи о создании юридического лица; фамилия, имя, отчество, основной государственный регистрационный номер записи о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя; фамилия, имя, отчество, идентификационный номер налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем и применяющего специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" на период действия Федерального закона от 27 ноября 2018 года N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход".
Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ
(ред. от 24.06.2025)
"О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 02.09.2025)1) при осуществлении расчетов (за исключением расчетов в безналичном порядке в сети "Интернет") за реализуемый товар при разносной торговле и при дистанционном способе продажи товаров (кроме случаев, указанных в пункте 5.1 настоящей статьи);
(ред. от 24.06.2025)
"О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 02.09.2025)1) при осуществлении расчетов (за исключением расчетов в безналичном порядке в сети "Интернет") за реализуемый товар при разносной торговле и при дистанционном способе продажи товаров (кроме случаев, указанных в пункте 5.1 настоящей статьи);
Статья: Обзор изменений в кассовых чеках с 1 сентября
(Васильева О.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 7)Особое значение имеют изменения, касающиеся дистанционной торговли, где введение обязательных реквизитов, включающих URL-адрес площадки и контактные данные покупателя, направлено на минимизацию рисков некорректного оформления онлайн-чеков.
(Васильева О.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 7)Особое значение имеют изменения, касающиеся дистанционной торговли, где введение обязательных реквизитов, включающих URL-адрес площадки и контактные данные покупателя, направлено на минимизацию рисков некорректного оформления онлайн-чеков.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете продажа товаров через Интернет, если расчеты с покупателями производятся на условиях 100%-ной предоплаты с применением электронной платежной системы (Яндекс.Деньги, WebMoney и др.), при условии отправки товара почтой?..
(Консультация эксперта, 2025)Для целей налогообложения прибыли доходы и расходы определяются методом начисления.
(Консультация эксперта, 2025)Для целей налогообложения прибыли доходы и расходы определяются методом начисления.
Вопрос: ИП собирается вести розничную торговлю. В рамках этой деятельности также планируется продажа сигарет. Вправе ли он при продаже сигарет перейти на применение ПСН?
(Консультация эксперта, 2024)При этом устанавливается запрет на осуществление розничной торговли табачной продукцией или никотинсодержащей продукцией, кальянами и устройствами для потребления никотинсодержащей продукции в иных торговых объектах, на ярмарках, выставках, путем развозной и разносной торговли, дистанционным способом, с использованием автоматов и иными способами, за исключением развозной торговли в случае, указанном выше (ч. 3 ст. 19 Закона N 15-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2024)При этом устанавливается запрет на осуществление розничной торговли табачной продукцией или никотинсодержащей продукцией, кальянами и устройствами для потребления никотинсодержащей продукции в иных торговых объектах, на ярмарках, выставках, путем развозной и разносной торговли, дистанционным способом, с использованием автоматов и иными способами, за исключением развозной торговли в случае, указанном выше (ч. 3 ст. 19 Закона N 15-ФЗ).
Вопрос: О выборе адреса и места установки ККТ, применяемой при внесении покупателем предоплаты за товар в безналичном порядке до момента его получения посредством мобильного приложения.
(Письмо Минфина России от 16.12.2024 N 30-01-15/126749)В частности, право применять контрольно-кассовую технику, расположенную вне места расчетов, возникает при осуществлении пользователем расчетов (за исключением расчетов в безналичном порядке в сети Интернет) за реализуемый товар при разносной торговле и при дистанционном способе продажи товаров, при осуществлении расчетов по месту выполнения работы и (или) оказания услуги, которые выполняются (оказываются) пользователем вне торгового объекта, торгового места, здания, строения, сооружения и их частей и (или) земельного участка, используемых пользователем для выполнения работ и (или) оказания услуг на правах собственности, аренды или иных законных основаниях.
(Письмо Минфина России от 16.12.2024 N 30-01-15/126749)В частности, право применять контрольно-кассовую технику, расположенную вне места расчетов, возникает при осуществлении пользователем расчетов (за исключением расчетов в безналичном порядке в сети Интернет) за реализуемый товар при разносной торговле и при дистанционном способе продажи товаров, при осуществлении расчетов по месту выполнения работы и (или) оказания услуги, которые выполняются (оказываются) пользователем вне торгового объекта, торгового места, здания, строения, сооружения и их частей и (или) земельного участка, используемых пользователем для выполнения работ и (или) оказания услуг на правах собственности, аренды или иных законных основаниях.
"Цифровая сущность финансового права: прошлое, настоящее, будущее: монография"
(под ред. И.И. Кучерова, Н.А. Поветкиной)
("ИЗиСП", "Юриспруденция", 2022)Дальнейшее использование теста физического присутствия, корректность применения которого была подтверждена делами Quill и Bellas Hess, по сути, дискриминировало компании, физически присутствующие и осуществляющие свою деятельность на территории штата, и приводило к серьезным потерям бюджетов штатов. К тому же традиционный тест физического присутствия в налоговых целях создавал предпосылки к уклонению от уплаты налога с продаж, поскольку компании стремились избегать физического присутствия одновременно с тем, что дистанционная и цифровая торговля набирали обороты.
(под ред. И.И. Кучерова, Н.А. Поветкиной)
("ИЗиСП", "Юриспруденция", 2022)Дальнейшее использование теста физического присутствия, корректность применения которого была подтверждена делами Quill и Bellas Hess, по сути, дискриминировало компании, физически присутствующие и осуществляющие свою деятельность на территории штата, и приводило к серьезным потерям бюджетов штатов. К тому же традиционный тест физического присутствия в налоговых целях создавал предпосылки к уклонению от уплаты налога с продаж, поскольку компании стремились избегать физического присутствия одновременно с тем, что дистанционная и цифровая торговля набирали обороты.
Вопрос: О применении ККТ интернет-магазином и его агентом.
(Письмо ФНС России от 29.03.2024 N ЗГ-2-20/4958)Согласно пункту 5.6 статьи 1.2 Федерального закона N 54-ФЗ пользователи вправе применять контрольно-кассовую технику (за исключением контрольно-кассовой техники, применяемой в режиме, не предусматривающем обязательной передачи фискальных документов в налоговые органы в электронной форме через оператора фискальных данных), расположенную вне места совершения расчетов, при осуществлении расчетов (за исключением расчетов в безналичном порядке в сети Интернет) за реализуемый товар при разносной торговле и при дистанционном способе продажи товаров (кроме случаев, указанных в пункте 5.1 статьи 1.2 Федерального закона N 54-ФЗ).
(Письмо ФНС России от 29.03.2024 N ЗГ-2-20/4958)Согласно пункту 5.6 статьи 1.2 Федерального закона N 54-ФЗ пользователи вправе применять контрольно-кассовую технику (за исключением контрольно-кассовой техники, применяемой в режиме, не предусматривающем обязательной передачи фискальных документов в налоговые органы в электронной форме через оператора фискальных данных), расположенную вне места совершения расчетов, при осуществлении расчетов (за исключением расчетов в безналичном порядке в сети Интернет) за реализуемый товар при разносной торговле и при дистанционном способе продажи товаров (кроме случаев, указанных в пункте 5.1 статьи 1.2 Федерального закона N 54-ФЗ).
Вопрос: О применении ККТ при дистанционном способе продажи товаров.
(Письмо Минфина России от 26.02.2024 N 30-01-15/16355)Вопрос: О применении ККТ при дистанционном способе продажи товаров.
(Письмо Минфина России от 26.02.2024 N 30-01-15/16355)Вопрос: О применении ККТ при дистанционном способе продажи товаров.
Статья: Место реализации для целей налогообложения НДС трансграничных операций внутри ЕАЭС
(Швед Ю.Н.)
("Российский юридический журнал", 2024, N 1)1.3) при электронной дистанционной продаже товар признается находящимся на территории Беларуси, если в момент завершения транспортировки товаров (независимо от ее вида) они находятся в Беларуси.
(Швед Ю.Н.)
("Российский юридический журнал", 2024, N 1)1.3) при электронной дистанционной продаже товар признается находящимся на территории Беларуси, если в момент завершения транспортировки товаров (независимо от ее вида) они находятся в Беларуси.
Статья: Принято Положение о дистанционной торговле лекарственными препаратами
(Казаков Е.С.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)"Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4
(Казаков Е.С.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)"Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4
Вопрос: Каковы особенности предоставления покупателю электронного кассового чека?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)при осуществлении расчетов (за исключением расчетов в безналичном порядке в сети Интернет) за реализуемый товар при разносной торговле и при дистанционном способе продажи товаров (кроме случаев, указанных в п. 5.1 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ);
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)при осуществлении расчетов (за исключением расчетов в безналичном порядке в сети Интернет) за реализуемый товар при разносной торговле и при дистанционном способе продажи товаров (кроме случаев, указанных в п. 5.1 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ);