Дистанционная работа налоги
Подборка наиболее важных документов по запросу Дистанционная работа налоги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Дистанционная работа: особенности приема, перевода, увольнения
(Издательство "Главная книга", 2025)Компенсацию расходов работника не облагают НДФЛ и взносами и включают в налоговые расходы в сумме, установленной трудовым, коллективным договором или ЛНА, но не более 35 руб. за рабочий день или в сумме, подтвержденной документами. НДФЛ и взносы с зарплаты считают и платят как обычно (ст. ст. 217, 264, 422 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Компенсацию расходов работника не облагают НДФЛ и взносами и включают в налоговые расходы в сумме, установленной трудовым, коллективным договором или ЛНА, но не более 35 руб. за рабочий день или в сумме, подтвержденной документами. НДФЛ и взносы с зарплаты считают и платят как обычно (ст. ст. 217, 264, 422 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)с возмещением расходов дистанционных работников, связанных с использованием ими для выполнения трудовой функции принадлежащих им или арендованных ими оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации и иных средств, в сумме, определяемой коллективным договором, локальным нормативным актом, трудовым договором, дополнительным соглашением к трудовому договору, но не более 35 рублей за каждый день выполнения трудовой функции дистанционно, либо в сумме документально подтвержденных расходов работника;
(ред. от 17.11.2025)с возмещением расходов дистанционных работников, связанных с использованием ими для выполнения трудовой функции принадлежащих им или арендованных ими оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации и иных средств, в сумме, определяемой коллективным договором, локальным нормативным актом, трудовым договором, дополнительным соглашением к трудовому договору, но не более 35 рублей за каждый день выполнения трудовой функции дистанционно, либо в сумме документально подтвержденных расходов работника;
Вопрос: Как облагается НДФЛ заработная плата дистанционного работника (налоговый нерезидент РФ) с местом работы не на территории РФ за декабрь 2023 г., если заработная плата выплачивается 25.12.2023 (аванс) и 10.01.2024?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Как облагается НДФЛ заработная плата дистанционного работника (налоговый нерезидент РФ) с местом работы не на территории РФ за декабрь 2023 г., если заработная плата выплачивается 25.12.2023 (аванс) и 10.01.2024?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Как облагается НДФЛ заработная плата дистанционного работника (налоговый нерезидент РФ) с местом работы не на территории РФ за декабрь 2023 г., если заработная плата выплачивается 25.12.2023 (аванс) и 10.01.2024?
Готовое решение: Как бюджетному (автономному) учреждению учесть расходы на персонал при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)7. Как учреждению учесть возмещение расходов дистанционного работника при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)7. Как учреждению учесть возмещение расходов дистанционного работника при расчете налога на прибыль
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам
(КонсультантПлюс, 2025)Вы должны удержать налог с выплат дистанционным работникам, которые признаются доходами от источника в РФ (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Вы должны удержать налог с выплат дистанционным работникам, которые признаются доходами от источника в РФ (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
Вопрос: Об НДФЛ с доходов в виде вознаграждения дистанционному работнику, в том числе не являющемуся налоговым резидентом РФ, за выполнение трудовой функции за пределами РФ.
(Письмо Минфина России от 09.06.2025 N 03-04-05/56397)Вопрос: Об НДФЛ с доходов в виде вознаграждения дистанционному работнику, в том числе не являющемуся налоговым резидентом РФ, за выполнение трудовой функции за пределами РФ.
(Письмо Минфина России от 09.06.2025 N 03-04-05/56397)Вопрос: Об НДФЛ с доходов в виде вознаграждения дистанционному работнику, в том числе не являющемуся налоговым резидентом РФ, за выполнение трудовой функции за пределами РФ.
Статья: Как в целях НДФЛ квалифицируются различные доходы дистанционных работников
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 33)В августе 2024 г. Минфин России выпустил два письма (от 08.08.2024 N 03-04-06/74182 и от 01.08.2024 N 03-04-06/71651), посвященные вопросам налогообложения дистанционных работников в части определения источника выплаты дохода по трудовому договору с российской организацией, а также компенсации стоимости лечения, аренды жилых помещений и автотранспорта дистанционным работникам.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 33)В августе 2024 г. Минфин России выпустил два письма (от 08.08.2024 N 03-04-06/74182 и от 01.08.2024 N 03-04-06/71651), посвященные вопросам налогообложения дистанционных работников в части определения источника выплаты дохода по трудовому договору с российской организацией, а также компенсации стоимости лечения, аренды жилых помещений и автотранспорта дистанционным работникам.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)С учетом пп. 6.2 п. 1 ст. 208 и п. 3, 3.1 ст. 224 НК РФ в отношении вознаграждения и иных выплат, полученных дистанционным работником независимо от его налогового статуса при выполнении трудовой функции дистанционно по договору с работодателем - российской организацией, налоговая ставка устанавливается в размере 13 (15) процентов в зависимости от суммы полученных доходов (письмо ФНС России от 15.04.2024 N ЗГ-2-11/5893).
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)С учетом пп. 6.2 п. 1 ст. 208 и п. 3, 3.1 ст. 224 НК РФ в отношении вознаграждения и иных выплат, полученных дистанционным работником независимо от его налогового статуса при выполнении трудовой функции дистанционно по договору с работодателем - российской организацией, налоговая ставка устанавливается в размере 13 (15) процентов в зависимости от суммы полученных доходов (письмо ФНС России от 15.04.2024 N ЗГ-2-11/5893).
Вопрос: В 2024 г. бюджетное учреждение выплачивает дистанционному работнику, не являющемуся налоговым резидентом РФ, заработную плату, которая облагается НДФЛ по ставке 13%. Вправе ли учреждение предоставлять данному работнику стандартные налоговые вычеты?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: В 2024 г. бюджетное учреждение выплачивает дистанционному работнику, не являющемуся налоговым резидентом РФ, заработную плату, которая облагается НДФЛ по ставке 13%. Вправе ли учреждение предоставлять данному работнику стандартные налоговые вычеты?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: В 2024 г. бюджетное учреждение выплачивает дистанционному работнику, не являющемуся налоговым резидентом РФ, заработную плату, которая облагается НДФЛ по ставке 13%. Вправе ли учреждение предоставлять данному работнику стандартные налоговые вычеты?
Готовое решение: Какие компенсации облагаются и не облагаются НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)8. Облагается ли НДФЛ компенсация расходов дистанционному работнику
(КонсультантПлюс, 2025)8. Облагается ли НДФЛ компенсация расходов дистанционному работнику
Вопрос: В сентябре 2024 г. в бюджетное учреждение принят работник, с которым заключен трудовой договор о дистанционной работе. Работник на момент приема - нерезидент РФ, до 01.01.2025 его налоговый статус не изменится. По какой ставке НДФЛ следует облагать зарплату работника в 2024 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В сентябре 2024 г. в бюджетное учреждение принят на работу новый работник, с которым заключен трудовой договор о дистанционной работе. Работник на момент приема не являлся налоговым резидентом РФ, а до 01.01.2025 его налоговый статус не изменится. С учетом Письма Минфина России от 11.03.2024 N 03-04-05/21131 по какой налоговой ставке следует облагать заработную плату работника в 2024 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В сентябре 2024 г. в бюджетное учреждение принят на работу новый работник, с которым заключен трудовой договор о дистанционной работе. Работник на момент приема не являлся налоговым резидентом РФ, а до 01.01.2025 его налоговый статус не изменится. С учетом Письма Минфина России от 11.03.2024 N 03-04-05/21131 по какой налоговой ставке следует облагать заработную плату работника в 2024 г.?