Дискреционный траст
Подборка наиболее важных документов по запросу Дискреционный траст (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Распределение полномочий в уставе наследственного фонда
(Конончук М.И.)
("Наследственное право", 2022, N 1)С целью защиты активов фонда от доступа кредиторов бенефициара - например, от требований разведенного супруга или от требований кредиторов, связанных с коммерческой деятельностью бенефициара, учредитель может выбрать дискреционную модель управления фондом. Такая модель также подойдет в случае опасения наследодателя по поводу надежности бенефициара при работе с активами или в случае желания наследодателя, чтобы выплаты были адаптированы к социальным и экономическим ситуациям или чтобы предсказуемые и непредсказуемые события в семье учитывались соответствующим образом. Так как для регулирования распределения семейного имущества и определения круга родственников требуется особая гибкость, учредитель может выбрать форму дискреционного доверительного управления, в которой выбор и степень преференциального режима будет осуществляться управляющим.
(Конончук М.И.)
("Наследственное право", 2022, N 1)С целью защиты активов фонда от доступа кредиторов бенефициара - например, от требований разведенного супруга или от требований кредиторов, связанных с коммерческой деятельностью бенефициара, учредитель может выбрать дискреционную модель управления фондом. Такая модель также подойдет в случае опасения наследодателя по поводу надежности бенефициара при работе с активами или в случае желания наследодателя, чтобы выплаты были адаптированы к социальным и экономическим ситуациям или чтобы предсказуемые и непредсказуемые события в семье учитывались соответствующим образом. Так как для регулирования распределения семейного имущества и определения круга родственников требуется особая гибкость, учредитель может выбрать форму дискреционного доверительного управления, в которой выбор и степень преференциального режима будет осуществляться управляющим.
Статья: Налоговые аспекты некоторых инструментов наследственного планирования
(Морозова О.С., Берман А.И.)
("Закон", 2024, N 2)Данное регулирование также отличается от подхода, который используется при регулировании дискреционных иностранных трастов и фондов. Данные инструменты предусматривают "утрату" собственности в пользу трастового управляющего/управляющего фондом, что в большинстве случаев обеспечивает защиту активов от требований третьих лиц и кредиторов.
(Морозова О.С., Берман А.И.)
("Закон", 2024, N 2)Данное регулирование также отличается от подхода, который используется при регулировании дискреционных иностранных трастов и фондов. Данные инструменты предусматривают "утрату" собственности в пользу трастового управляющего/управляющего фондом, что в большинстве случаев обеспечивает защиту активов от требований третьих лиц и кредиторов.
Нормативные акты
Директива N 2011/16/ЕС Совета Европейского Союза
"Об административном сотрудничестве в сфере налогообложения и об отмене Директивы 77/799/ЕЭС" [рус., англ.]
(Вместе с <Правилами представления отчетности и должной осмотрительности по финансовым счетам, документов для Международных групп компаний>)
(Принята в г. Брюсселе 15.02.2011)
(с изм. и доп. от 06.12.2016)4. Термин "Доля в капитале" означает, в отношении товарищества, которое является Организацией финансового рынка, либо долю в капитале, либо долю в прибыли товарищества. В отношении траста, который является Организацией финансового рынка, считается, что Доля в капитале принадлежит любому лицу, рассматриваемому в качестве учредителя или бенефициара всего траста или его части, или другому физическому лицу, осуществляющему окончательный фактический контроль над трастом. Подотчетное лицо будет считаться бенефициаром траста, если такое Подотчетное лицо имеет право получить прямо или косвенно (например, через номинальное лицо) обязательное распределение или может получить прямо или косвенно дискреционное распределение от траста.
"Об административном сотрудничестве в сфере налогообложения и об отмене Директивы 77/799/ЕЭС" [рус., англ.]
(Вместе с <Правилами представления отчетности и должной осмотрительности по финансовым счетам, документов для Международных групп компаний>)
(Принята в г. Брюсселе 15.02.2011)
(с изм. и доп. от 06.12.2016)4. Термин "Доля в капитале" означает, в отношении товарищества, которое является Организацией финансового рынка, либо долю в капитале, либо долю в прибыли товарищества. В отношении траста, который является Организацией финансового рынка, считается, что Доля в капитале принадлежит любому лицу, рассматриваемому в качестве учредителя или бенефициара всего траста или его части, или другому физическому лицу, осуществляющему окончательный фактический контроль над трастом. Подотчетное лицо будет считаться бенефициаром траста, если такое Подотчетное лицо имеет право получить прямо или косвенно (например, через номинальное лицо) обязательное распределение или может получить прямо или косвенно дискреционное распределение от траста.
Директива N 2011/16/ЕС Совета Европейского Союза
"Об административном сотрудничестве в сфере налогообложения и об отмене Директивы 77/799/ЕЭС" [рус., англ.]
(Вместе с <Правилами представления отчетности и должной осмотрительности по финансовым счетам, документов для Международных групп компаний>, "Отличительными признаками")
(Принята в г. Брюсселе 15.02.2011)
(с изм. и доп. от 22.03.2021)4. Термин "Доля в капитале" означает, в отношении товарищества, которое является Организацией финансового рынка, либо долю в капитале, либо долю в прибыли товарищества. В отношении траста, который является Организацией финансового рынка, считается, что Доля в капитале принадлежит любому лицу, рассматриваемому в качестве учредителя или бенефициара всего траста или его части, или другому физическому лицу, осуществляющему окончательный фактический контроль над трастом. Подотчетное лицо будет считаться бенефициаром траста, если такое Подотчетное лицо имеет право получить прямо или косвенно (например, через номинальное лицо) обязательное распределение или может получить прямо или косвенно дискреционное распределение от траста.
"Об административном сотрудничестве в сфере налогообложения и об отмене Директивы 77/799/ЕЭС" [рус., англ.]
(Вместе с <Правилами представления отчетности и должной осмотрительности по финансовым счетам, документов для Международных групп компаний>, "Отличительными признаками")
(Принята в г. Брюсселе 15.02.2011)
(с изм. и доп. от 22.03.2021)4. Термин "Доля в капитале" означает, в отношении товарищества, которое является Организацией финансового рынка, либо долю в капитале, либо долю в прибыли товарищества. В отношении траста, который является Организацией финансового рынка, считается, что Доля в капитале принадлежит любому лицу, рассматриваемому в качестве учредителя или бенефициара всего траста или его части, или другому физическому лицу, осуществляющему окончательный фактический контроль над трастом. Подотчетное лицо будет считаться бенефициаром траста, если такое Подотчетное лицо имеет право получить прямо или косвенно (например, через номинальное лицо) обязательное распределение или может получить прямо или косвенно дискреционное распределение от траста.
Статья: Трасты в налоговом планировании: инструкция по применению
(Антонова А.)
("Налоги и налоговое планирование", 2011, N 10)Трасты, в которых четко по фамилиям определен круг бенефициаров, в чью пользу осуществляется управление имуществом, называются определенными. Существуют также дискреционные трасты, в которых определение бенефициаров осуществляется по выбору трастового собственника в рамках конкретных групп (например, прямые нисходящие родственники).
(Антонова А.)
("Налоги и налоговое планирование", 2011, N 10)Трасты, в которых четко по фамилиям определен круг бенефициаров, в чью пользу осуществляется управление имуществом, называются определенными. Существуют также дискреционные трасты, в которых определение бенефициаров осуществляется по выбору трастового собственника в рамках конкретных групп (например, прямые нисходящие родственники).
Статья: Налоговые и правовые последствия использования МОТ
(Моисеев В.)
("Консультант", 2008, N 17)МОТ может быть учрежден двумя способами: либо посредством использования услуг профессиональных попечителей - специализированных трастовых компаний, либо посредством регистрации собственной трастовой компании, выполняющей роль попечителя траста.
(Моисеев В.)
("Консультант", 2008, N 17)МОТ может быть учрежден двумя способами: либо посредством использования услуг профессиональных попечителей - специализированных трастовых компаний, либо посредством регистрации собственной трастовой компании, выполняющей роль попечителя траста.
Статья: Правовое регулирование международных трастов
(Шамраев А.В.)
("Закон", 2014, N 12)- возможность создания дискреционных трастов (discretionary trusts) с широкими полномочиями трасти по принятию решений об исполнении в пользу конкретных бенефициаров, подпадающих под класс (группу), указанный учредителем в документе об учреждении траста, а также целевых трастов (purpose trusts) без определения конкретных бенефициаров и с возможностью назначения в документе об учреждении траста или судом лиц, имеющих право разрешать (запрещать) или осуществлять определенные действия в отношении трасти и имущества траста (protectors) и (или) обязанных обеспечивать принудительное исполнение условий траста (enforcers);
(Шамраев А.В.)
("Закон", 2014, N 12)- возможность создания дискреционных трастов (discretionary trusts) с широкими полномочиями трасти по принятию решений об исполнении в пользу конкретных бенефициаров, подпадающих под класс (группу), указанный учредителем в документе об учреждении траста, а также целевых трастов (purpose trusts) без определения конкретных бенефициаров и с возможностью назначения в документе об учреждении траста или судом лиц, имеющих право разрешать (запрещать) или осуществлять определенные действия в отношении трасти и имущества траста (protectors) и (или) обязанных обеспечивать принудительное исполнение условий траста (enforcers);
Статья: Кредиты и формирование капитала
(Будина О.)
("Финансы: планирование, управление, контроль", 2012, N 2)Доверительные операции достаточно разнообразны. Наиболее распространенными являются так называемые финансовые трасты - услуги инвестиционных организаций для частных пенсионных фондов, премиальных фондов. При этом различают: публичный траст, образующийся из пожертвований частных лиц на благотворительные цели; пенсионный траст, учреждающийся для управления фондами предприятий, из которых выплачиваются пенсии служащим; дискреционный траст, дающий право распоряжаться средствами учредителя с целью получения выгоды.
(Будина О.)
("Финансы: планирование, управление, контроль", 2012, N 2)Доверительные операции достаточно разнообразны. Наиболее распространенными являются так называемые финансовые трасты - услуги инвестиционных организаций для частных пенсионных фондов, премиальных фондов. При этом различают: публичный траст, образующийся из пожертвований частных лиц на благотворительные цели; пенсионный траст, учреждающийся для управления фондами предприятий, из которых выплачиваются пенсии служащим; дискреционный траст, дающий право распоряжаться средствами учредителя с целью получения выгоды.
Вопрос: ...О признании физлица - бенефициара безотзывного дискреционного траста контролирующим лицом траста при международном автоматическом обмене финансовой информацией.
(Письмо Минфина России от 01.03.2019 N 03-12-12/4/13583)Вопрос: Физлицо - налоговый резидент РФ является бенефициаром безотзывного дискреционного траста, зарегистрированного на территории Республики Кипр. Бенефициар имеет право на получение доходов из траста, при этом у бенефициара отсутствуют права на осуществление контроля над трастом и (или) решениями трастового управляющего в отношении распределения доходов/имущества траста.
(Письмо Минфина России от 01.03.2019 N 03-12-12/4/13583)Вопрос: Физлицо - налоговый резидент РФ является бенефициаром безотзывного дискреционного траста, зарегистрированного на территории Республики Кипр. Бенефициар имеет право на получение доходов из траста, при этом у бенефициара отсутствуют права на осуществление контроля над трастом и (или) решениями трастового управляющего в отношении распределения доходов/имущества траста.
"Учредитель и его фирма: от создания до ликвидации"
(Либерман К.А.)
("ГроссМедиа Ферлаг", "РОСБУХ", 2009)Доверительные операции достаточно разнообразны. Наиболее распространенными являются так называемые финансовые трасты - услуги инвестиционных организаций для частных пенсионных фондов, премиальных фондов. При этом различают: публичный траст, образующийся из пожертвований частных лиц на благотворительные цели; пенсионный траст, учреждающийся для управления фондами предприятий, из которых выплачиваются пенсии служащим; дискреционный траст, дающий право распоряжаться средствами учредителя с целью получения выгоды.
(Либерман К.А.)
("ГроссМедиа Ферлаг", "РОСБУХ", 2009)Доверительные операции достаточно разнообразны. Наиболее распространенными являются так называемые финансовые трасты - услуги инвестиционных организаций для частных пенсионных фондов, премиальных фондов. При этом различают: публичный траст, образующийся из пожертвований частных лиц на благотворительные цели; пенсионный траст, учреждающийся для управления фондами предприятий, из которых выплачиваются пенсии служащим; дискреционный траст, дающий право распоряжаться средствами учредителя с целью получения выгоды.
Статья: Введение в трасты: структура, формы, основные виды бизнес-использования
(Скворцов А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2013)Дискреционный траст (discretionary trust)
(Скворцов А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2013)Дискреционный траст (discretionary trust)
Статья: Бизнес и право
(Иванов А.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2016, N 8)Но передавать активы в офшоры, в особенности находящиеся на Карибских островах, - большой риск, даже если не обращать внимания на трансакционные издержки. Механизм траста, который при этом используется, менее надежен, чем прямая собственность, особенно если у трасти (trustee) есть дискреционные полномочия. Однако люди шли на это - и постепенно в стране сложилась ситуация, при которой на собраниях присутствовали представители офшорных компаний, они же выступали арендодателями и заимодавцами. "Как здорово, - думал я, - что с этим будет покончено..."
(Иванов А.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2016, N 8)Но передавать активы в офшоры, в особенности находящиеся на Карибских островах, - большой риск, даже если не обращать внимания на трансакционные издержки. Механизм траста, который при этом используется, менее надежен, чем прямая собственность, особенно если у трасти (trustee) есть дискреционные полномочия. Однако люди шли на это - и постепенно в стране сложилась ситуация, при которой на собраниях присутствовали представители офшорных компаний, они же выступали арендодателями и заимодавцами. "Как здорово, - думал я, - что с этим будет покончено..."
"Международное и зарубежное финансовое регулирование: институты, сделки, инфраструктура: Монография"
(часть 2)
(под ред. А.В. Шамраева)
("КНОРУС", "ЦИПСиР", 2014)- возможность создания дискреционных трастов (discretionary trusts) с широкими полномочиями трасти по принятию решений об исполнении в пользу конкретных бенефициаров, подпадающих под класс (группу), указанный учредителем в документе об учреждении траста, а также целевых трастов (purpose trusts) без определения конкретных бенефициаров и с возможностью назначения в документе об учреждении траста или судом лиц, имеющих право разрешать (запрещать) или осуществлять определенные действия в отношении трасти и имущества траста (protectors) и (или) обязанных обеспечивать принудительное исполнение условий траста (enforcers);
(часть 2)
(под ред. А.В. Шамраева)
("КНОРУС", "ЦИПСиР", 2014)- возможность создания дискреционных трастов (discretionary trusts) с широкими полномочиями трасти по принятию решений об исполнении в пользу конкретных бенефициаров, подпадающих под класс (группу), указанный учредителем в документе об учреждении траста, а также целевых трастов (purpose trusts) без определения конкретных бенефициаров и с возможностью назначения в документе об учреждении траста или судом лиц, имеющих право разрешать (запрещать) или осуществлять определенные действия в отношении трасти и имущества траста (protectors) и (или) обязанных обеспечивать принудительное исполнение условий траста (enforcers);
Статья: Договор с покойником. Реформа наследственного права России и зарубежный опыт
(Будылин С.Л.)
("Закон", 2017, N 6)При этом у доверительных собственников может быть значительная степень свободного усмотрения в определении конкретных бенефициаров, которым производятся выплаты, а также в определении сумм выплат (дискреционный траст). Однако существуют и фиксированные трасты, в которых размеры выплат бенефициару или его права на определенную долю имущества раз и навсегда определены.
(Будылин С.Л.)
("Закон", 2017, N 6)При этом у доверительных собственников может быть значительная степень свободного усмотрения в определении конкретных бенефициаров, которым производятся выплаты, а также в определении сумм выплат (дискреционный траст). Однако существуют и фиксированные трасты, в которых размеры выплат бенефициару или его права на определенную долю имущества раз и навсегда определены.