Дисконтная карта ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Дисконтная карта ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
"Методические рекомендации по заполнению судьями и работниками аппаратов судов справок о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, а также справок о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера своих супруги (супруга) и несовершеннолетних детей"
(утв. постановлением Президиума Верховного Суда Российской Федерации от 19.02.2020)1.6.4.3. В качестве бонусных баллов ("кэшбэк сервис"), бонусов на накопительных дисконтных картах, начисленных банками и иными организациями за пользование их услугами, в том числе в виде денежных средств.
(утв. постановлением Президиума Верховного Суда Российской Федерации от 19.02.2020)1.6.4.3. В качестве бонусных баллов ("кэшбэк сервис"), бонусов на накопительных дисконтных картах, начисленных банками и иными организациями за пользование их услугами, в том числе в виде денежных средств.
"Методические рекомендации по заполнению судьями и работниками аппаратов судов справок о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, а также справок о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера своих супруги (супруга) и несовершеннолетних детей"
(утв. постановлением Президиума Верховного Суда Российской Федерации от 07.04.2017)1.6.5.4. В качестве возврата налога на добавленную стоимость, уплаченного при совершении покупок за границей, по чекам Tax-free;
(утв. постановлением Президиума Верховного Суда Российской Федерации от 07.04.2017)1.6.5.4. В качестве возврата налога на добавленную стоимость, уплаченного при совершении покупок за границей, по чекам Tax-free;
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Налог на добавленную стоимость"
(6-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Заставить колебаться фирму или коммерсанта в части исчисления НДС могут различные суммы получаемых компенсаций, передача дисконтных карт и даже операции, связанные со списанием основных средств.
(6-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Заставить колебаться фирму или коммерсанта в части исчисления НДС могут различные суммы получаемых компенсаций, передача дисконтных карт и даже операции, связанные со списанием основных средств.
Статья: Исчисление НДС при использовании дисконтных карт
(Сорокина М.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2009, N 24)ИСЧИСЛЕНИЕ НДС ПРИ ИСПОЛЬЗОВАНИИ ДИСКОНТНЫХ КАРТ
(Сорокина М.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2009, N 24)ИСЧИСЛЕНИЕ НДС ПРИ ИСПОЛЬЗОВАНИИ ДИСКОНТНЫХ КАРТ
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 15.06.2022 N 1067
(ред. от 19.09.2025)
"О случаях и сроках использования биометрических персональных данных, размещенных физическими лицами в единой биометрической системе с использованием мобильного приложения единой биометрической системы"б) осуществление безналичных расчетов в организациях торговли и сферы услуг, в целях уплаты налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей, являющихся источниками формирования доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, в сумме, не превышающей 5000 рублей, включая налог на добавленную стоимость;
(ред. от 19.09.2025)
"О случаях и сроках использования биометрических персональных данных, размещенных физическими лицами в единой биометрической системе с использованием мобильного приложения единой биометрической системы"б) осуществление безналичных расчетов в организациях торговли и сферы услуг, в целях уплаты налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей, являющихся источниками формирования доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, в сумме, не превышающей 5000 рублей, включая налог на добавленную стоимость;
"Методические рекомендации по организации в системе МЧС России представления сведений о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера и заполнению должностными лицами соответствующей формы справки"
(утв. МЧС России 01.04.2017 N 2-4-71-43-4)в качестве бонусных баллов ("кэшбэк сервис"), бонусов на накопительных дисконтных картах, начисленных банками и иными организациями за пользование их услугами, в том числе в виде денежных средств;
(утв. МЧС России 01.04.2017 N 2-4-71-43-4)в качестве бонусных баллов ("кэшбэк сервис"), бонусов на накопительных дисконтных картах, начисленных банками и иными организациями за пользование их услугами, в том числе в виде денежных средств;
Корреспонденция счетов: Организация розничной торговли осуществила выпуск дисконтных карт, дающих право покупателю на скидку. Дисконтные карты распространяются среди покупателей, при покупке товаров на сумму свыше 2000 руб. Стоимость изготовления дисконтных карт, осуществляемого специализированной организацией, составляет 13 200 руб. (в том числе НДС 2200 руб.)...
(Консультация эксперта, 2002)С целью увеличения спроса на товары организация розничной торговли осуществила выпуск дисконтных карт, дающих право покупателю на скидку при приобретении товаров у организации. Дисконтные карты распространяются среди покупателей, при покупке товаров на сумму свыше 2000 руб. Стоимость работ по изготовлению дисконтных карт, осуществляемых специализированной организацией, составляет 13 200 руб. (в том числе НДС 2200 руб.). Согласно учетной политике организации признание доходов и расходов для целей налогообложения прибыли производится по методу начисления.
(Консультация эксперта, 2002)С целью увеличения спроса на товары организация розничной торговли осуществила выпуск дисконтных карт, дающих право покупателю на скидку при приобретении товаров у организации. Дисконтные карты распространяются среди покупателей, при покупке товаров на сумму свыше 2000 руб. Стоимость работ по изготовлению дисконтных карт, осуществляемых специализированной организацией, составляет 13 200 руб. (в том числе НДС 2200 руб.). Согласно учетной политике организации признание доходов и расходов для целей налогообложения прибыли производится по методу начисления.
"Постатейный комментарий к части первой Налогового кодекса Российской Федерации"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2019)Таким образом, передача имущества в качестве отступного в целях погашения обязательств по договору займа является реализацией имущества, в связи с чем передающая сторона обязана исчислить НДС с реализации, а получающая - вправе принять налог к вычету.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2019)Таким образом, передача имущества в качестве отступного в целях погашения обязательств по договору займа является реализацией имущества, в связи с чем передающая сторона обязана исчислить НДС с реализации, а получающая - вправе принять налог к вычету.
Вопрос: ...Организация осуществляет продажу, ремонт и техобслуживание автотехники, включая проданную и автотехнику других обратившихся к организации лиц. Организация предоставляет скидку 6% только на работы по ремонту той автотехники, которая у нее же была куплена. Скидки предоставляются по дисконтным картам. Как отразить скидки в бухучете и в налоговом учете (налог на прибыль, НДС, НДФЛ)?
(Консультация эксперта, 2008)Вопрос: Организация осуществляет продажу автотехники, ее ремонт и техническое обслуживание, включая автотехнику, которая была ею продана, и автотехнику любых других обратившихся к организации лиц. При этом организация предоставляет скидку 6% только на работы по ремонту (на стоимость использованных запчастей скидка не предоставляется) той автотехники, которая у нее же была куплена. При этом клиенты хотят видеть в документах (в актах) цену без скидки и цену со скидкой. В договоре скидка не прописывается. Скидки предоставляются по дисконтным картам. Как правильно отразить в бухучете (в проводках) и в налоговом учете (налог на прибыль, НДС, НДФЛ) названные скидки, имея в виду, что НК РФ не содержит прямого запрета на отнесение на расходы такого рода скидок?
(Консультация эксперта, 2008)Вопрос: Организация осуществляет продажу автотехники, ее ремонт и техническое обслуживание, включая автотехнику, которая была ею продана, и автотехнику любых других обратившихся к организации лиц. При этом организация предоставляет скидку 6% только на работы по ремонту (на стоимость использованных запчастей скидка не предоставляется) той автотехники, которая у нее же была куплена. При этом клиенты хотят видеть в документах (в актах) цену без скидки и цену со скидкой. В договоре скидка не прописывается. Скидки предоставляются по дисконтным картам. Как правильно отразить в бухучете (в проводках) и в налоговом учете (налог на прибыль, НДС, НДФЛ) названные скидки, имея в виду, что НК РФ не содержит прямого запрета на отнесение на расходы такого рода скидок?
Статья: Дисконтные карты покупателям: учет расходов
(Зобова Е.П.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 3)Дебет 19 Кредит 60 - отражен НДС по дисконтным картам;
(Зобова Е.П.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 3)Дебет 19 Кредит 60 - отражен НДС по дисконтным картам;
Статья: Продажа товаров по дисконтным картам. Учетные и налоговые аспекты
(Самойлов И.В.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2004, N 9)дебет счетов 10, 41 кредит счетов 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" - стоимость полученных изготовленных дисконтных карт (без НДС);
(Самойлов И.В.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2004, N 9)дебет счетов 10, 41 кредит счетов 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" - стоимость полученных изготовленных дисконтных карт (без НДС);
Статья: Приобретение товаров по дисконтным картам
(Глушецкая О.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2005, N 38)Д-т 10, 41, К-т 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" - стоимость полученных изготовленных дисконтных карт (без НДС);
(Глушецкая О.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2005, N 38)Д-т 10, 41, К-т 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" - стоимость полученных изготовленных дисконтных карт (без НДС);
"Пластиковые карты"
(Феоктистов И.А., Минаков В.Ю.)
("ГроссМедиа", 2006)Налоговики уверены, что затраты по изготовлению дисконтных карт не учитываются при налогообложении прибыли. Ведь в данном случае речь идет о безвозмездной передаче товаров. А согласно п. 16 ст. 270 Налогового кодекса РФ расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества и расходы, связанные с такой передачей, налогооблагаемую прибыль не уменьшают. Более того, на стоимость дисконтных карт нужно еще и начислить НДС (ст. 146 Налогового кодекса РФ).
(Феоктистов И.А., Минаков В.Ю.)
("ГроссМедиа", 2006)Налоговики уверены, что затраты по изготовлению дисконтных карт не учитываются при налогообложении прибыли. Ведь в данном случае речь идет о безвозмездной передаче товаров. А согласно п. 16 ст. 270 Налогового кодекса РФ расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества и расходы, связанные с такой передачей, налогооблагаемую прибыль не уменьшают. Более того, на стоимость дисконтных карт нужно еще и начислить НДС (ст. 146 Налогового кодекса РФ).
Статья: Учет и налогообложение дисконтных пластиковых карт
(Ледакова Ю.Н., Титаева А.В.)
("Налоговый вестник", 2004, N 5)Пример 1. Организация розничной торговли является эмитентом дисконтных пластиковых карт на предъявителя. Всем покупателям, совершившим покупку на сумму от 700 руб., выдается дисконтная пластиковая карта сроком на один год, предоставляющая скидку в размере 2% при совершении всех последующих покупок независимо от их сумм. Расходы на изготовление одной дисконтной пластиковой карты с учетом НДС (18%) составляют 35,4 руб. Организация заказала 1000 дисконтных пластиковых карт.
(Ледакова Ю.Н., Титаева А.В.)
("Налоговый вестник", 2004, N 5)Пример 1. Организация розничной торговли является эмитентом дисконтных пластиковых карт на предъявителя. Всем покупателям, совершившим покупку на сумму от 700 руб., выдается дисконтная пластиковая карта сроком на один год, предоставляющая скидку в размере 2% при совершении всех последующих покупок независимо от их сумм. Расходы на изготовление одной дисконтной пластиковой карты с учетом НДС (18%) составляют 35,4 руб. Организация заказала 1000 дисконтных пластиковых карт.
Вопрос: Организация осуществляет розничную торговлю продовольственными товарами с использованием дисконтных карт, дающих право покупателям на пятипроцентную скидку при условии приобретения ими товара на сумму, превышающую 2000 руб. Возникает ли объект налогообложения по НДС при передаче дисконтных карт в собственность покупателям на безвозмездной основе? Подлежат ли вычету суммы НДС, предъявленные при приобретении дисконтных карт?
(Консультация эксперта, 2007)Вопрос: Организация осуществляет розничную торговлю продовольственными товарами с использованием дисконтных карт, дающих право покупателям на пятипроцентную скидку при условии приобретения ими товара на сумму, превышающую 2000 руб. Возникает ли объект налогообложения по НДС при передаче дисконтных карт в собственность покупателям на безвозмездной основе? Подлежат ли вычету суммы НДС, предъявленные при приобретении дисконтных карт?
(Консультация эксперта, 2007)Вопрос: Организация осуществляет розничную торговлю продовольственными товарами с использованием дисконтных карт, дающих право покупателям на пятипроцентную скидку при условии приобретения ими товара на сумму, превышающую 2000 руб. Возникает ли объект налогообложения по НДС при передаче дисконтных карт в собственность покупателям на безвозмездной основе? Подлежат ли вычету суммы НДС, предъявленные при приобретении дисконтных карт?
Статья: Эмиссия дисконтных карт
(Луничкина Е.В.)
("Учет. Налоги. Право", 2004, N 29)Пример 1. Супермаркет выпустил собственные дисконтные карты в количестве 1000 штук. На их изготовление он потратил 2360 руб., включая НДС. Карты распространяются безвозмездно между покупателями, совершившими покупку на сумму более 2000 руб. На 31.07.2004 распространено 15 карт.
(Луничкина Е.В.)
("Учет. Налоги. Право", 2004, N 29)Пример 1. Супермаркет выпустил собственные дисконтные карты в количестве 1000 штук. На их изготовление он потратил 2360 руб., включая НДС. Карты распространяются безвозмездно между покупателями, совершившими покупку на сумму более 2000 руб. На 31.07.2004 распространено 15 карт.