Дипломатические представительства ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Дипломатические представительства ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 149 "Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик сдавал консульству в аренду офисное помещение и не уплачивал НДС на основании п. 1 ст. 149 НК РФ. Налоговый орган доначислил НДС, исходя из подп. 7 п. 1 ст. 164 НК РФ, поскольку п. 1 ст. 149 НК РФ не подлежал применению, так как консульство не является представительством иностранного юридического лица, аккредитованного в РФ. Данное обстоятельство подтверждалось отсутствием записи о включении консульства в Государственный реестр аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц (РАФП) и письмом МИ ФНС N 47 по г. Москве, которая ведет реестр аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц. Суд признал доначисление правомерным, указав, что консульство не является субъектом налоговых правоотношений, на который распространяется положение п. 1 ст. 149 НК РФ. Поскольку консульство поставлено на учет как представительство иностранного государства, приравненное к дипломатическому, НДС должен исчисляться в порядке, предусмотренном подп. 7 п. 1 ст. 164 НК РФ, с учетом п. 7 Постановления Правительства РФ от 30.12.2000 N 1033 "О применении нулевой ставки по налогу на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг) для официального использования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами или для личного использования дипломатическим или административно-техническим персоналом этих представительств, включая проживающих вместе с ними членов их семей".
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик сдавал консульству в аренду офисное помещение и не уплачивал НДС на основании п. 1 ст. 149 НК РФ. Налоговый орган доначислил НДС, исходя из подп. 7 п. 1 ст. 164 НК РФ, поскольку п. 1 ст. 149 НК РФ не подлежал применению, так как консульство не является представительством иностранного юридического лица, аккредитованного в РФ. Данное обстоятельство подтверждалось отсутствием записи о включении консульства в Государственный реестр аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц (РАФП) и письмом МИ ФНС N 47 по г. Москве, которая ведет реестр аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц. Суд признал доначисление правомерным, указав, что консульство не является субъектом налоговых правоотношений, на который распространяется положение п. 1 ст. 149 НК РФ. Поскольку консульство поставлено на учет как представительство иностранного государства, приравненное к дипломатическому, НДС должен исчисляться в порядке, предусмотренном подп. 7 п. 1 ст. 164 НК РФ, с учетом п. 7 Постановления Правительства РФ от 30.12.2000 N 1033 "О применении нулевой ставки по налогу на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг) для официального использования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами или для личного использования дипломатическим или административно-техническим персоналом этих представительств, включая проживающих вместе с ними членов их семей".
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС6. ПРИМЕНЕНИЕ НУЛЕВОЙ СТАВКИ НДС ПРИ РЕАЛИЗАЦИИ ТОВАРОВ
Статья: Дипломатический иммунитет
(Сперанская Л.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Вопросы налогообложения лиц, обладающих дипломатическим иммунитетом, в российском законодательстве регламентируются Постановлением Правительства РФ от 30.12.2000 N 1033 "О применении нулевой ставки по налогу на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг) для официального использования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами или для личного использования дипломатическим или административно-техническим персоналом этих представительств, включая проживающих вместе с ними членов их семей".
(Сперанская Л.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Вопросы налогообложения лиц, обладающих дипломатическим иммунитетом, в российском законодательстве регламентируются Постановлением Правительства РФ от 30.12.2000 N 1033 "О применении нулевой ставки по налогу на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг) для официального использования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами или для личного использования дипломатическим или административно-техническим персоналом этих представительств, включая проживающих вместе с ними членов их семей".
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на III квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Установлен перечень из 46 государств (ранее - из 54), в отношении дипломатических и приравненных к ним представительств которых нулевая ставка НДС применяется без ограничений (исключены Ангола, Иран, Катар, Кувейт, Мавритания, Мадагаскар, Мьянма, Объединенные Арабские Эмираты).
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Установлен перечень из 46 государств (ранее - из 54), в отношении дипломатических и приравненных к ним представительств которых нулевая ставка НДС применяется без ограничений (исключены Ангола, Иран, Катар, Кувейт, Мавритания, Мадагаскар, Мьянма, Объединенные Арабские Эмираты).
Вопрос: Вправе ли организация на УСН с 2025 г. применять пониженную ставку НДС 5 или 7% при неподтвержденном экспорте?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)В то же время для налогоплательщиков УСН, производящих с 01.01.2025 налогообложение по пониженным ставкам НДС в размере 5 или 7%, установлено право на применение льготной ставки НДС в размере 0%, но только по отдельным операциям, перечисленным в пп. 1 - 1.2, 2.1 - 3.1, 7 и 11 п. 1 ст. 164 НК РФ, к которым, в частности, относятся экспорт товаров, в том числе в государства - члены ЕАЭС, международные перевозки товаров, транспортно-экспедиционные услуги при организации международных перевозок, реализация товаров (работ, услуг) для официального использования дипломатическими представительствами и международными организациями (абз. 2 п. 9 ст. 164 НК РФ (в ред. с 01.01.2025)).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)В то же время для налогоплательщиков УСН, производящих с 01.01.2025 налогообложение по пониженным ставкам НДС в размере 5 или 7%, установлено право на применение льготной ставки НДС в размере 0%, но только по отдельным операциям, перечисленным в пп. 1 - 1.2, 2.1 - 3.1, 7 и 11 п. 1 ст. 164 НК РФ, к которым, в частности, относятся экспорт товаров, в том числе в государства - члены ЕАЭС, международные перевозки товаров, транспортно-экспедиционные услуги при организации международных перевозок, реализация товаров (работ, услуг) для официального использования дипломатическими представительствами и международными организациями (абз. 2 п. 9 ст. 164 НК РФ (в ред. с 01.01.2025)).
"Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)1) операции по выплате сотрудникам (работникам) дипломатических представительств, консульских учреждений России, постоянных представительств России при международных (межгосударственных, межправительственных) организациях, иных официальных представительств России и представительств федеральных органов исполнительной власти, находящихся за пределами территории России, месячного должностного оклада с надбавками, денежного содержания, должностного оклада и надбавки к должностному окладу (при наличии оснований для ее установления), иных сумм в иностранной валюте согласно заключенным с указанными сотрудниками (работниками) служебным контрактам (изменениям в служебные контракты), трудовым договорам и иных сумм, связанных с исполнением указанными сотрудниками (работниками) своих служебных (трудовых) обязанностей за пределами территории России, выплата которых предусмотрена законодательством РФ, а также причитающихся указанным сотрудникам (работникам) и проживающим с ними членам их семей сумм возвращенного налога на добавленную стоимость и иных налогов, полученных от компетентных органов государства пребывания.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)1) операции по выплате сотрудникам (работникам) дипломатических представительств, консульских учреждений России, постоянных представительств России при международных (межгосударственных, межправительственных) организациях, иных официальных представительств России и представительств федеральных органов исполнительной власти, находящихся за пределами территории России, месячного должностного оклада с надбавками, денежного содержания, должностного оклада и надбавки к должностному окладу (при наличии оснований для ее установления), иных сумм в иностранной валюте согласно заключенным с указанными сотрудниками (работниками) служебным контрактам (изменениям в служебные контракты), трудовым договорам и иных сумм, связанных с исполнением указанными сотрудниками (работниками) своих служебных (трудовых) обязанностей за пределами территории России, выплата которых предусмотрена законодательством РФ, а также причитающихся указанным сотрудникам (работникам) и проживающим с ними членам их семей сумм возвращенного налога на добавленную стоимость и иных налогов, полученных от компетентных органов государства пребывания.
Готовое решение: Какие ставки НДС применяются
(КонсультантПлюс, 2025)товаров, работ, услуг иностранным дипломатическим представительствам;
(КонсультантПлюс, 2025)товаров, работ, услуг иностранным дипломатическим представительствам;
Статья: Рекомендации ФНС по уплате НДС для "упрощенцев"
(Зобова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 12)- реализация товаров дипломатическим представительствам и международным организациям.
(Зобова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 12)- реализация товаров дипломатическим представительствам и международным организациям.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)- реализация товаров (работ, услуг) для официального пользования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами или для личного пользования дипломатического или административно-технического персонала этих представительств, включая проживающих вместе с ними членов их семей;
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)- реализация товаров (работ, услуг) для официального пользования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами или для личного пользования дипломатического или административно-технического персонала этих представительств, включая проживающих вместе с ними членов их семей;
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)- реализации товаров дипломатическим представительствам и международным организациям (подп. 7, 11 п. 1 ст. 164 НК РФ);
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)- реализации товаров дипломатическим представительствам и международным организациям (подп. 7, 11 п. 1 ст. 164 НК РФ);
Готовое решение: Как оформлять документы и подавать отчетность при совершении операций с товарами, подлежащими прослеживаемости
(КонсультантПлюс, 2025)продажа (передача в составе выполненных работ) товаров дипломатическим представительствам, консульским учреждениям, представительствам государств при международных организациях и самим международным организациям (их представительствам) с привилегиями (иммунитетами) по международным договорам РФ. Обязательное условие - последующее официальное использование товаров.
(КонсультантПлюс, 2025)продажа (передача в составе выполненных работ) товаров дипломатическим представительствам, консульским учреждениям, представительствам государств при международных организациях и самим международным организациям (их представительствам) с привилегиями (иммунитетами) по международным договорам РФ. Обязательное условие - последующее официальное использование товаров.
Вопрос: Какая ставка НДС применяется при поставке товара Посольству Египта в г. Москве?
(Консультация эксперта, 2024)- счета-фактуры, выставленные продавцами при реализации товаров (работ, услуг) иностранному дипломатическому или приравненному к нему представительству, с выделенной отдельной строкой суммой НДС;
(Консультация эксперта, 2024)- счета-фактуры, выставленные продавцами при реализации товаров (работ, услуг) иностранному дипломатическому или приравненному к нему представительству, с выделенной отдельной строкой суммой НДС;
Статья: Снижение регрессивности НДС: защита интересов малообеспеченных граждан и семей с детьми на основе цифровых технологий
(Щекин Д.М.)
("Закон", 2021, N 4)<12> См.: Правила применения нулевой ставки по налогу на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг) для официального использования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами или для личного использования дипломатическим или административно-техническим персоналом этих представительств, включая проживающих вместе с ними членов их семей (утв. Постановлением Правительства РФ от 30.12.2000 N 1033).
(Щекин Д.М.)
("Закон", 2021, N 4)<12> См.: Правила применения нулевой ставки по налогу на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг) для официального использования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами или для личного использования дипломатическим или административно-техническим персоналом этих представительств, включая проживающих вместе с ними членов их семей (утв. Постановлением Правительства РФ от 30.12.2000 N 1033).
Статья: Практическое отражение в бухгалтерском учете операций, облагаемых по нулевой ставке налога на добавленную стоимость: влияние внедрения раздельного учета на бухгалтерскую отчетность организации
(Азжеурова К.Е.)
("Аудитор", 2024, N 8)Помимо вышесказанного, нулевой ставкой облагается реализация товаров и для официального употребления иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами или для личного пользования дипломатического или административно-технического персонала этих представительств, включая проживающих вместе с ними членов их семей, предоставление услуг по перевозке пассажиров железнодорожным транспортом в пригородном сообщении и по перевозке пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования в дальнем сообщении [4, с. 152].
(Азжеурова К.Е.)
("Аудитор", 2024, N 8)Помимо вышесказанного, нулевой ставкой облагается реализация товаров и для официального употребления иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами или для личного пользования дипломатического или административно-технического персонала этих представительств, включая проживающих вместе с ними членов их семей, предоставление услуг по перевозке пассажиров железнодорожным транспортом в пригородном сообщении и по перевозке пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования в дальнем сообщении [4, с. 152].