Дифференцированные налоговые ставки по налогу на имущество
Подборка наиболее важных документов по запросу Дифференцированные налоговые ставки по налогу на имущество (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: О направлениях совершенствования правил налогообложения недвижимого имущества физических лиц
(Пономарева К.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 12)Налоговые льготы и дифференцированные налоговые ставки
(Пономарева К.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 12)Налоговые льготы и дифференцированные налоговые ставки
Статья: Правовая регламентация дифференцированных налоговых ставок по имущественным налогам в Налоговом кодексе Российской Федерации
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2023, N 6)<29> Федеральный закон от 29 ноября 2021 г. N 382-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (принят ГД ФС РФ 18.11.2021) // Официальный интернет-портал правовой информации. URL: http://pravo.gov.ru. О положениях данного Федерального закона применительно к дифференцированным налоговым ставкам по налогу на имущество организаций см.: Лащенов А.В. Новое в налогообложении имущества: комментарии к Федеральному закону от 29.11.2021 N 382-ФЗ // Налоговая политика и практика. 2022. N 2 (230). С. 25. О дифференцированных налоговых ставках по налогу на имущество организаций с 1 января 2023 г. см.: Самойлова М.Д. Изменения части второй Налогового кодекса // Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение. 2021. N 6. С. 38 - 42.
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2023, N 6)<29> Федеральный закон от 29 ноября 2021 г. N 382-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (принят ГД ФС РФ 18.11.2021) // Официальный интернет-портал правовой информации. URL: http://pravo.gov.ru. О положениях данного Федерального закона применительно к дифференцированным налоговым ставкам по налогу на имущество организаций см.: Лащенов А.В. Новое в налогообложении имущества: комментарии к Федеральному закону от 29.11.2021 N 382-ФЗ // Налоговая политика и практика. 2022. N 2 (230). С. 25. О дифференцированных налоговых ставках по налогу на имущество организаций с 1 января 2023 г. см.: Самойлова М.Д. Изменения части второй Налогового кодекса // Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение. 2021. N 6. С. 38 - 42.
Нормативные акты
Справочная информация: "Ставки налога на имущество организаций в субъектах Российской Федерации"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)В соответствии со статьей 380 НК РФ ставки налога на имущество организаций устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать 2,2%. В отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, за исключением объектов, указанных в пунктах 1.2, 1.3, 3.1 и 3.2 статьи 380 НК РФ, налоговые ставки, установленные законами субъектов РФ, не могут превышать 2%. С 1 января 2023 года установление дифференцированных налоговых ставок допускается в зависимости от вида недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения, и (или) его кадастровой стоимости.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)В соответствии со статьей 380 НК РФ ставки налога на имущество организаций устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать 2,2%. В отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, за исключением объектов, указанных в пунктах 1.2, 1.3, 3.1 и 3.2 статьи 380 НК РФ, налоговые ставки, установленные законами субъектов РФ, не могут превышать 2%. С 1 января 2023 года установление дифференцированных налоговых ставок допускается в зависимости от вида недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения, и (или) его кадастровой стоимости.
Готовое решение: Дифференцированные налоговые ставки
(КонсультантПлюс, 2025)Размеры ставок (в том числе дифференцированных) в каждом регионе свои. Дифференцированные ставки в регионах могут быть установлены в зависимости от вида недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения, и (или) его кадастровой стоимости. Налоговый кодекс РФ устанавливает лишь предельные ставки, а также специальные пониженные ставки для некоторых видов имущества и организаций (п. п. 1 - 1.3, 3.1, 3.2 ст. 380, п. п. 3, 4 ст. 385.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Размеры ставок (в том числе дифференцированных) в каждом регионе свои. Дифференцированные ставки в регионах могут быть установлены в зависимости от вида недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения, и (или) его кадастровой стоимости. Налоговый кодекс РФ устанавливает лишь предельные ставки, а также специальные пониженные ставки для некоторых видов имущества и организаций (п. п. 1 - 1.3, 3.1, 3.2 ст. 380, п. п. 3, 4 ст. 385.1 НК РФ).
Статья: Обзор ряда научных публикаций и судебных решений в части законодательных новаций по налогу на имущество организаций
(Балакин Р.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2022, N 12)С 1 января 2023 года дифференциация налоговых ставок по налогу на имущество организаций в зависимости от категорий налогоплательщиков или категорий имущества (в том числе в зависимости от площади имущества) не допускается. При этом предоставление налоговых преференций по налогу в отношении отдельных категорий налогоплательщиков или категорий имущества возможно, если законом субъекта Российской Федерации установлены такие льготы <4>. По этому вопросу Министерство финансов Российской Федерации (далее - Минфин России) разъяснило, что в Налоговый кодекс Российской Федерации (далее - НК РФ) были внесены изменения, в соответствии с которыми дифференциация ставок налога на имущество возможна только в зависимости от вида имущества и (или) его кадастровой стоимости. Указанное положение вступает в силу 1 января 2023 года (до этой даты субъекты Российской Федерации должны привести свое региональное законодательство в соответствие с положениями НК РФ). Таким образом, дифференциация ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) категорий имущества (в том числе в зависимости от площади имущества) не допускается. Однако регионы могут дать преференции по налогу на имущество отдельным категориям налогоплательщиков и (или) в отношении отдельных категорий имущества за счет использования механизма предоставления налоговых льгот <5>. В связи с этим ФНС России дала разъяснения о порядке расчета налога на имущество организаций с 1 января 2023 года <6>. Позиция ФНС России согласована с Минфином России.
(Балакин Р.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2022, N 12)С 1 января 2023 года дифференциация налоговых ставок по налогу на имущество организаций в зависимости от категорий налогоплательщиков или категорий имущества (в том числе в зависимости от площади имущества) не допускается. При этом предоставление налоговых преференций по налогу в отношении отдельных категорий налогоплательщиков или категорий имущества возможно, если законом субъекта Российской Федерации установлены такие льготы <4>. По этому вопросу Министерство финансов Российской Федерации (далее - Минфин России) разъяснило, что в Налоговый кодекс Российской Федерации (далее - НК РФ) были внесены изменения, в соответствии с которыми дифференциация ставок налога на имущество возможна только в зависимости от вида имущества и (или) его кадастровой стоимости. Указанное положение вступает в силу 1 января 2023 года (до этой даты субъекты Российской Федерации должны привести свое региональное законодательство в соответствие с положениями НК РФ). Таким образом, дифференциация ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) категорий имущества (в том числе в зависимости от площади имущества) не допускается. Однако регионы могут дать преференции по налогу на имущество отдельным категориям налогоплательщиков и (или) в отношении отдельных категорий имущества за счет использования механизма предоставления налоговых льгот <5>. В связи с этим ФНС России дала разъяснения о порядке расчета налога на имущество организаций с 1 января 2023 года <6>. Позиция ФНС России согласована с Минфином России.
Статья: Готовимся к уплате налога на недвижимость за 2022 год, учитывая поправки
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 4)Изменено правило, по которому региональные власти вводят дифференцированные ставки по налогу на имущество. Их могут устанавливать только в зависимости от вида недвижимости и/или ее кадастровой стоимости <39>. С нового года ставка налога не будет зависеть от категории налогоплательщика и/или категории имущества (в том числе площади имущества) <40>. Уточнить ставки в вашем регионе можно на сайте ФНС <41>.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 4)Изменено правило, по которому региональные власти вводят дифференцированные ставки по налогу на имущество. Их могут устанавливать только в зависимости от вида недвижимости и/или ее кадастровой стоимости <39>. С нового года ставка налога не будет зависеть от категории налогоплательщика и/или категории имущества (в том числе площади имущества) <40>. Уточнить ставки в вашем регионе можно на сайте ФНС <41>.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2023 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)С 01.01.2023 пониженные налоговые ставки не могут быть установлены в отношении категорий налогоплательщиков и (или) имущества. Однако допускается дифференцировать налоговые ставки в зависимости от вида недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения, и (или) его кадастровой стоимости.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)С 01.01.2023 пониженные налоговые ставки не могут быть установлены в отношении категорий налогоплательщиков и (или) имущества. Однако допускается дифференцировать налоговые ставки в зависимости от вида недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения, и (или) его кадастровой стоимости.