Деятельность без регистрации ип
Подборка наиболее важных документов по запросу Деятельность без регистрации ип (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 10)Вычет по НДФЛ в случае ведения
("Главная книга", 2024, N 10)Вычет по НДФЛ в случае ведения
Вопрос: Об НДФЛ при осуществлении физлицом предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве ИП.
(Письмо Минфина России от 28.12.2024 N 03-04-05/133131)Вопрос: Об НДФЛ при осуществлении физлицом предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве ИП.
(Письмо Минфина России от 28.12.2024 N 03-04-05/133131)Вопрос: Об НДФЛ при осуществлении физлицом предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве ИП.
Нормативные акты
Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 24.10.2006 N 18
(ред. от 25.06.2019)
"О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Особенной части Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях"15. В случаях, когда в процессе осуществления предпринимательской деятельности без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или юридического лица допускаются нарушения иных правил и норм, ответственность за которые предусмотрена другими нормами КоАП РФ, в том числе главы 14, или законом субъекта Российской Федерации, действия лица надлежит квалифицировать по части 1 статьи 14.1 КоАП РФ и той норме КоАП РФ или закона субъекта Российской Федерации, которая устанавливает административную ответственность за иное правонарушение. Например, если в процессе незаконной предпринимательской деятельности осуществляется хранение, перевозка либо приобретение немаркированных товаров и продукции в целях сбыта, действия лица следует квалифицировать по части 1 статьи 14.1 КоАП РФ и части 2 статьи 15.12 КоАП РФ; если производится незаконная продажа товаров (иных вещей), свободная реализация которых запрещена или ограничена, действия лица квалифицируются по части 1 статьи 14.1 КоАП РФ и статье 14.2 КоАП РФ; если производится продажа товаров, выполнение работ или оказание услуг ненадлежащего качества либо с нарушением санитарных правил, то действия лица надлежит квалифицировать по части 1 статьи 14.1 КоАП РФ и статье 14.4 КоАП РФ; если нарушаются правила продажи отдельных видов товаров, то действия лица следует квалифицировать по части 1 статьи 14.1 КоАП РФ и статье 14.15 КоАП РФ.
(ред. от 25.06.2019)
"О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Особенной части Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях"15. В случаях, когда в процессе осуществления предпринимательской деятельности без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или юридического лица допускаются нарушения иных правил и норм, ответственность за которые предусмотрена другими нормами КоАП РФ, в том числе главы 14, или законом субъекта Российской Федерации, действия лица надлежит квалифицировать по части 1 статьи 14.1 КоАП РФ и той норме КоАП РФ или закона субъекта Российской Федерации, которая устанавливает административную ответственность за иное правонарушение. Например, если в процессе незаконной предпринимательской деятельности осуществляется хранение, перевозка либо приобретение немаркированных товаров и продукции в целях сбыта, действия лица следует квалифицировать по части 1 статьи 14.1 КоАП РФ и части 2 статьи 15.12 КоАП РФ; если производится незаконная продажа товаров (иных вещей), свободная реализация которых запрещена или ограничена, действия лица квалифицируются по части 1 статьи 14.1 КоАП РФ и статье 14.2 КоАП РФ; если производится продажа товаров, выполнение работ или оказание услуг ненадлежащего качества либо с нарушением санитарных правил, то действия лица надлежит квалифицировать по части 1 статьи 14.1 КоАП РФ и статье 14.4 КоАП РФ; если нарушаются правила продажи отдельных видов товаров, то действия лица следует квалифицировать по части 1 статьи 14.1 КоАП РФ и статье 14.15 КоАП РФ.
"Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ
(ред. от 31.07.2025, с изм. от 25.03.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.08.2025)В отношении отдельных видов предпринимательской деятельности законом могут быть предусмотрены условия осуществления гражданами такой деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
(ред. от 31.07.2025, с изм. от 25.03.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.08.2025)В отношении отдельных видов предпринимательской деятельности законом могут быть предусмотрены условия осуществления гражданами такой деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
"Комментарий к Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)В отношении понятия даты государственной регистрации экономического субъекта необходимо отметить следующее. В пункте 3 ст. 49 части первой ГК РФ (в ред. Федерального закона от 5 мая 2014 г. N 99-ФЗ) установлено, что правоспособность юридического лица возникает с момента внесения в ЕГРЮЛ сведений о его создании и прекращается в момент внесения в указанный реестр сведений о его прекращении. В соответствии с п. 1 ст. 23 данного Кодекса (в ред. Федерального закона от 26 июля 2017 г. N 199-ФЗ <196>) гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, за исключением случаев, предусмотренных абзацем 2 данного пункта (абз. 1); в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности законом могут быть предусмотрены условия осуществления гражданами такой деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (абз. 2). Согласно же п. 2 ст. 11 Закона 2001 г. о госрегистрации юридических лиц (в ред. Федерального закона от 23 июня 2003 г. N 76-ФЗ) моментом государственной регистрации признается внесение регистрирующим органом соответствующей записи в соответствующий государственный реестр (то есть в ЕГРЮЛ или ЕГРИП).
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)В отношении понятия даты государственной регистрации экономического субъекта необходимо отметить следующее. В пункте 3 ст. 49 части первой ГК РФ (в ред. Федерального закона от 5 мая 2014 г. N 99-ФЗ) установлено, что правоспособность юридического лица возникает с момента внесения в ЕГРЮЛ сведений о его создании и прекращается в момент внесения в указанный реестр сведений о его прекращении. В соответствии с п. 1 ст. 23 данного Кодекса (в ред. Федерального закона от 26 июля 2017 г. N 199-ФЗ <196>) гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, за исключением случаев, предусмотренных абзацем 2 данного пункта (абз. 1); в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности законом могут быть предусмотрены условия осуществления гражданами такой деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (абз. 2). Согласно же п. 2 ст. 11 Закона 2001 г. о госрегистрации юридических лиц (в ред. Федерального закона от 23 июня 2003 г. N 76-ФЗ) моментом государственной регистрации признается внесение регистрирующим органом соответствующей записи в соответствующий государственный реестр (то есть в ЕГРЮЛ или ЕГРИП).
Ситуация: Можно ли сдавать имущество (автомобиль, недвижимость и др.) в аренду без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В случае осуществления предпринимательской деятельности без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя собственник имущества может быть привлечен к административной, а при определенных условиях - к уголовной ответственности (ч. 1 ст. 14.1 КоАП РФ; ст. 171 УК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В случае осуществления предпринимательской деятельности без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя собственник имущества может быть привлечен к административной, а при определенных условиях - к уголовной ответственности (ч. 1 ст. 14.1 КоАП РФ; ст. 171 УК РФ).
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Кроме того, согласно позиции Минфина РФ положения п. 2 ст. 116 НК РФ не предполагают привлечение к ответственности физических лиц за осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, а потому субъектами ответственности по данной норме не могут быть физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, но не зарегистрированные в установленном порядке в качестве индивидуальных предпринимателей (Письмо Минфина России от 10.06.2016 N 03-02-08/35401).
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Кроме того, согласно позиции Минфина РФ положения п. 2 ст. 116 НК РФ не предполагают привлечение к ответственности физических лиц за осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, а потому субъектами ответственности по данной норме не могут быть физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, но не зарегистрированные в установленном порядке в качестве индивидуальных предпринимателей (Письмо Минфина России от 10.06.2016 N 03-02-08/35401).
Статья: О предпринимательском характере деятельности самозанятых
(Полуян Д.А.)
("Журнал предпринимательского и корпоративного права", 2024, N 4)Исходя из всего вышесказанного мы приходим к выводу, что деятельность самозанятых, хотя в законе об этом прямо не сказано, является предпринимательской. Об этом говорит как указанная в законе возможность вести самозанятыми предпринимательскую деятельность без регистрации индивидуального предпринимателя, так и соответствие деятельности самозанятых признакам предпринимательской деятельности. Признание предпринимательского характера деятельности самозанятых имеет крайне важное значение для будущего развития законодательства, определяющего не только частноправовые, но и публично-правовые вопросы регулирования деятельности самозанятых: применение потребительского законодательства, антимонопольное регулирование, государственный контроль и т.д. В то же время эти частные вопросы регулирования самозанятости должны найти собственное исследование.
(Полуян Д.А.)
("Журнал предпринимательского и корпоративного права", 2024, N 4)Исходя из всего вышесказанного мы приходим к выводу, что деятельность самозанятых, хотя в законе об этом прямо не сказано, является предпринимательской. Об этом говорит как указанная в законе возможность вести самозанятыми предпринимательскую деятельность без регистрации индивидуального предпринимателя, так и соответствие деятельности самозанятых признакам предпринимательской деятельности. Признание предпринимательского характера деятельности самозанятых имеет крайне важное значение для будущего развития законодательства, определяющего не только частноправовые, но и публично-правовые вопросы регулирования деятельности самозанятых: применение потребительского законодательства, антимонопольное регулирование, государственный контроль и т.д. В то же время эти частные вопросы регулирования самозанятости должны найти собственное исследование.
Ситуация: Как самозанятым гражданам легализовать свою деятельность?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Так, осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве ИП может повлечь административный штраф в размере от 500 до 2 000 руб. (ч. 1 ст. 14.1 КоАП РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Так, осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве ИП может повлечь административный штраф в размере от 500 до 2 000 руб. (ч. 1 ст. 14.1 КоАП РФ).
"Мораторные проценты в делах о банкротстве граждан: правовая природа, особенность начисления и уплаты: монография"
(Фролов И.В.)
("Юстицинформ", 2025) В соответствии с разделом 5 "Совершенствование политики в области налогообложения и неналоговых платежей" утвержденной распоряжением Правительства РФ от 2 июня 2016 года N 1083-р Стратегии развития малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации на период до 2030 года <206> для граждан, осуществляющих приносящую доход деятельность и не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей (для самозанятых граждан), должна быть предусмотрена возможность добровольного уведомления об осуществлении указанной деятельности с освобождением их на 3 года от уплаты налогов и обязательных платежей в государственные внебюджетные фонды. В то же время указанные граждане при наличии соответствующего уведомления освобождаются от ответственности за ведение незаконной предпринимательской деятельности <207>. Кроме того, в настоящее время необходимо учитывать, что в соответствии с положениями абзаца 2 пункта 1 статьи 23 ГК РФ в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности в Российской Федерации законом могут быть предусмотрены условия осуществления гражданами такой деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Федеральным законом от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее по тексту - Федеральный закон от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ) <208> был введен специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (далее по тексту - НПД), который имеют право применять физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов Российской Федерации. Так, в соответствии с положениями статьи 2 Федерального закона от 27 ноября 2018 года N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" физические лица при применении специального налогового режима вправе вести виды деятельности, доходы от которых облагаются налогом на профессиональный доход, без государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей, за исключением видов деятельности, ведение которых требует обязательной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя в соответствии с федеральными законами, регулирующими ведение соответствующих видов деятельности. При этом под категорией "профессиональный доход" следует понимать доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества. Перейти на этот специальный налоговый режим в виде "Налог на профессиональный доход" могут граждане, которые оказывают услуги физическим лицам для личных, домашних и других подобных нужд. Указанное возможно при соблюдении установленных ограничений, в частности их доходы в течение календарного года не должны превышать 2,4 млн рублей.
(Фролов И.В.)
("Юстицинформ", 2025) В соответствии с разделом 5 "Совершенствование политики в области налогообложения и неналоговых платежей" утвержденной распоряжением Правительства РФ от 2 июня 2016 года N 1083-р Стратегии развития малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации на период до 2030 года <206> для граждан, осуществляющих приносящую доход деятельность и не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей (для самозанятых граждан), должна быть предусмотрена возможность добровольного уведомления об осуществлении указанной деятельности с освобождением их на 3 года от уплаты налогов и обязательных платежей в государственные внебюджетные фонды. В то же время указанные граждане при наличии соответствующего уведомления освобождаются от ответственности за ведение незаконной предпринимательской деятельности <207>. Кроме того, в настоящее время необходимо учитывать, что в соответствии с положениями абзаца 2 пункта 1 статьи 23 ГК РФ в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности в Российской Федерации законом могут быть предусмотрены условия осуществления гражданами такой деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Федеральным законом от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее по тексту - Федеральный закон от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ) <208> был введен специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (далее по тексту - НПД), который имеют право применять физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов Российской Федерации. Так, в соответствии с положениями статьи 2 Федерального закона от 27 ноября 2018 года N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" физические лица при применении специального налогового режима вправе вести виды деятельности, доходы от которых облагаются налогом на профессиональный доход, без государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей, за исключением видов деятельности, ведение которых требует обязательной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя в соответствии с федеральными законами, регулирующими ведение соответствующих видов деятельности. При этом под категорией "профессиональный доход" следует понимать доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества. Перейти на этот специальный налоговый режим в виде "Налог на профессиональный доход" могут граждане, которые оказывают услуги физическим лицам для личных, домашних и других подобных нужд. Указанное возможно при соблюдении установленных ограничений, в частности их доходы в течение календарного года не должны превышать 2,4 млн рублей.
Статья: Страховые взносы: калейдоскоп вопросов
(Тишин А.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 6)Страховые взносы при осуществлении физическими лицами
(Тишин А.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 6)Страховые взносы при осуществлении физическими лицами
Статья: О подведомственности споров с участием самозанятых
(Полуян Д.А.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2024, N 1)Между тем данная специализация обеспечивается частично. Так, согласно п. 13 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации и Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 1 июля 1996 г. N 6/8, статус субъекта спора (ч. 2 ст. 27 АПК РФ) для определения подведомственности определяется на момент возбуждения дела. Если спор возник в результате осуществления физическими лицами предпринимательской деятельности без регистрации ИП, то дело, согласно ч. 2 ст. 27 АПК РФ, неподведомственно арбитражным судам. Если спор возник, когда обе стороны были зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей, а к моменту обращения в суд одна из них этот статус утратила, то спор, возникший между предпринимателями и связанный с их предпринимательской деятельностью, также неподведомствен арбитражным судам. Если же статус был потерян в ходе рассмотрения дела в арбитражном суде, то компетенция суда сохранится. В то же время арбитражные суды рассматривают дела об административных правонарушениях, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности без государственной регистрации (абз. 3 ч. 3 ст. 23.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. N 195-ФЗ <8>). То есть специализация обеспечивается непоследовательно. И в этом ключе неотнесение споров с участием самозанятых к компетенции арбитражных судов не представляется чем-то экстраординарным.
(Полуян Д.А.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2024, N 1)Между тем данная специализация обеспечивается частично. Так, согласно п. 13 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации и Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 1 июля 1996 г. N 6/8, статус субъекта спора (ч. 2 ст. 27 АПК РФ) для определения подведомственности определяется на момент возбуждения дела. Если спор возник в результате осуществления физическими лицами предпринимательской деятельности без регистрации ИП, то дело, согласно ч. 2 ст. 27 АПК РФ, неподведомственно арбитражным судам. Если спор возник, когда обе стороны были зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей, а к моменту обращения в суд одна из них этот статус утратила, то спор, возникший между предпринимателями и связанный с их предпринимательской деятельностью, также неподведомствен арбитражным судам. Если же статус был потерян в ходе рассмотрения дела в арбитражном суде, то компетенция суда сохранится. В то же время арбитражные суды рассматривают дела об административных правонарушениях, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности без государственной регистрации (абз. 3 ч. 3 ст. 23.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. N 195-ФЗ <8>). То есть специализация обеспечивается непоследовательно. И в этом ключе неотнесение споров с участием самозанятых к компетенции арбитражных судов не представляется чем-то экстраординарным.
"Банкротство. Правовое регулирование: научно-практическое пособие"
(3-е изд., переработанное и дополненное)
(Попондопуло В.Ф.)
("Проспект", 2025)Возникает также вопрос об особенностях банкротства лиц, как имеющих, так и не имеющих статуса индивидуального предпринимателя, но осуществляющих деятельность в качестве самозанятых граждан. В соответствии с п. 1 ст. 23 ГК РФ гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента его государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, за исключением случаев, когда в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности законом предусмотрены условия осуществления гражданами такой деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Так, в соответствии с ФЗ от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" <1> самозанятые граждане вправе вести виды деятельности, доходы от которых облагаются налогом на профессиональный доход, без государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей при условии постановки на налоговый учет. К таким видам деятельности относятся: оказание услуг такси, курьерские услуги, сдача жилья в аренду, продажа товаров собственного производства, проведение ремонтных работ.
(3-е изд., переработанное и дополненное)
(Попондопуло В.Ф.)
("Проспект", 2025)Возникает также вопрос об особенностях банкротства лиц, как имеющих, так и не имеющих статуса индивидуального предпринимателя, но осуществляющих деятельность в качестве самозанятых граждан. В соответствии с п. 1 ст. 23 ГК РФ гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента его государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, за исключением случаев, когда в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности законом предусмотрены условия осуществления гражданами такой деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Так, в соответствии с ФЗ от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" <1> самозанятые граждане вправе вести виды деятельности, доходы от которых облагаются налогом на профессиональный доход, без государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей при условии постановки на налоговый учет. К таким видам деятельности относятся: оказание услуг такси, курьерские услуги, сдача жилья в аренду, продажа товаров собственного производства, проведение ремонтных работ.
Статья: Страсти по Деду Морозу и другие предновогодние споры
(Бычков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12)Здесь стоит обратить внимание на важный момент, который часто встречается на практике. Многие граждане фактически ведут коммерческую деятельность без регистрации ИП, не тратя на это время и ресурсы, а также не желая платить со своих доходов налоги. В этом случае они несут ответственность перед государством за незаконное предпринимательство по ст. 14.1 КоАП РФ и ст. 171 УК РФ и не вправе в отношениях со своими контрагентами ссылаться на отсутствие у них соответствующего статуса.
(Бычков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12)Здесь стоит обратить внимание на важный момент, который часто встречается на практике. Многие граждане фактически ведут коммерческую деятельность без регистрации ИП, не тратя на это время и ресурсы, а также не желая платить со своих доходов налоги. В этом случае они несут ответственность перед государством за незаконное предпринимательство по ст. 14.1 КоАП РФ и ст. 171 УК РФ и не вправе в отношениях со своими контрагентами ссылаться на отсутствие у них соответствующего статуса.