Детский вычет ип
Подборка наиболее важных документов по запросу Детский вычет ип (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Здравствуй, осень: стандартный НДФЛ-вычет работникам на детей-студентов
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 19)Студент совмещает учебу с работой по трудовому договору или зарегистрирован как ИП либо самозанятый. Вычет родителю положен, даже если у ребенка есть свой источник дохода. Все равно в силу возраста и обучения на очной форме он находится на обеспечении родителя <33>. Это касается и детей, уже имеющих высшее образование и продолжающих его в магистратуре или аспирантуре.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 19)Студент совмещает учебу с работой по трудовому договору или зарегистрирован как ИП либо самозанятый. Вычет родителю положен, даже если у ребенка есть свой источник дохода. Все равно в силу возраста и обучения на очной форме он находится на обеспечении родителя <33>. Это касается и детей, уже имеющих высшее образование и продолжающих его в магистратуре или аспирантуре.
Вопрос: В июле ИП на УСН прекратил деятельность, сдал всю отчетность. Затем снова открыл ИП, но на ОСН. Учитывается ли доход ИП, полученный в период применения УСН с начала года, для расчета предельной величины дохода в целях получения стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: В целях получения стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка доход индивидуального предпринимателя, полученный в период применения УСН, для расчета предельной величины дохода не учитывается.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: В целях получения стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка доход индивидуального предпринимателя, полученный в период применения УСН, для расчета предельной величины дохода не учитывается.
Нормативные акты
Справочная информация: "Социальные налоговые вычеты, инвестиционные налоговые вычеты, налоговые вычеты на долгосрочные сбережения граждан, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Социальный налоговый вычет за физкультурно-оздоровительные
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Социальный налоговый вычет за физкультурно-оздоровительные
Вопрос: Самозанятый, не зарегистрированный как ИП, получил платеж от организации. С учетом указанного платежа лимит доходов в целях применения НПД оказался превышен. Вправе ли физическое лицо, утратившее статус плательщика НПД, претендовать на стандартный налоговый вычет на детей, если оно по трудовому договору не работает?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Самозанятый, не зарегистрированный как ИП, получил платеж от организации. С учетом указанного платежа лимит доходов в целях применения НПД оказался превышен. Вправе ли физическое лицо, утратившее статус плательщика НПД, претендовать на стандартный налоговый вычет на детей, если оно по трудовому договору не работает?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Самозанятый, не зарегистрированный как ИП, получил платеж от организации. С учетом указанного платежа лимит доходов в целях применения НПД оказался превышен. Вправе ли физическое лицо, утратившее статус плательщика НПД, претендовать на стандартный налоговый вычет на детей, если оно по трудовому договору не работает?
Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ в сумме расходов на медицинские услуги и покупку лекарственных препаратов.
(Письма Минфина России от 15.12.2025 N 03-04-06/121786, от 08.12.2025 N 03-04-06/118896, от 01.11.2025 N 03-04-06/106125, от 29.08.2025 N 03-04-05/84396)На основании подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса в случаях, предусмотренных главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса, при определении размера налоговых баз налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.
(Письма Минфина России от 15.12.2025 N 03-04-06/121786, от 08.12.2025 N 03-04-06/118896, от 01.11.2025 N 03-04-06/106125, от 29.08.2025 N 03-04-05/84396)На основании подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса в случаях, предусмотренных главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса, при определении размера налоговых баз налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.
"Налогообложение в области спорта: Учебное пособие для магистратуры"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. д. ю. н. Е.Ю. Грачевой)
("Норма", "ИНФРА-М", 2024)Социальный вычет с 2022 г. предоставляется налогоплательщикам - физическим лицам (опекунам, попечителям) в сумме, уплаченной в налоговом периоде физкультурно-оздоровительным организациям, индивидуальным предпринимателям, осуществляющим деятельность в области физической культуры и спорта как основного вида деятельности. На вычет налогоплательщик имеет право в случае оказания услуг детям в возрасте до 18 лет.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. д. ю. н. Е.Ю. Грачевой)
("Норма", "ИНФРА-М", 2024)Социальный вычет с 2022 г. предоставляется налогоплательщикам - физическим лицам (опекунам, попечителям) в сумме, уплаченной в налоговом периоде физкультурно-оздоровительным организациям, индивидуальным предпринимателям, осуществляющим деятельность в области физической культуры и спорта как основного вида деятельности. На вычет налогоплательщик имеет право в случае оказания услуг детям в возрасте до 18 лет.
Вопрос: Физлицо прекратило регистрацию в качестве ИП и в марте заключило трудовой договор с организацией. Учитывается ли доход ИП для расчета предельной величины дохода для стандартного налогового вычета на детей?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Физлицо прекратило регистрацию в качестве ИП и в марте заключило трудовой договор с организацией. Учитывается ли доход ИП для расчета предельной величины дохода для стандартного налогового вычета на детей?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Физлицо прекратило регистрацию в качестве ИП и в марте заключило трудовой договор с организацией. Учитывается ли доход ИП для расчета предельной величины дохода для стандартного налогового вычета на детей?
Вопрос: Вправе ли физическое лицо получить социальный вычет за обучение ребенка при наличии договора с репетитором, уплачивающим НПД, и выданных им чеков, подтверждающих факт оплаты услуг?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Ответ: Физическое лицо вправе получить социальный вычет за обучение ребенка при условии регистрации данного репетитора в качестве индивидуального предпринимателя и наличия у него лицензии на осуществление образовательной деятельности либо наличия сведений в ЕГРИП о ведении образовательной деятельности непосредственно индивидуальным предпринимателем.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Ответ: Физическое лицо вправе получить социальный вычет за обучение ребенка при условии регистрации данного репетитора в качестве индивидуального предпринимателя и наличия у него лицензии на осуществление образовательной деятельности либо наличия сведений в ЕГРИП о ведении образовательной деятельности непосредственно индивидуальным предпринимателем.
Статья: Размеры социальных вычетов по НДФЛ с 2024 года увеличены
(Логинова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Согласно пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ при определении размера налоговых баз по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение социального вычета в сумме, уплаченной в налоговом периоде за свое обучение в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных по очной форме в организациях, осуществляющих образовательную деятельность. Указанный социальный вычет предоставляется при наличии у организации и ИП (за исключением случаев осуществления ИП образовательной деятельности непосредственно) лицензии на образовательную деятельность или при наличии у иностранной организации документа, подтверждающего статус организации, осуществляющей образовательную деятельность <1>, либо при условии, что в ЕГРИП содержатся сведения об осуществлении образовательной деятельности предпринимателем, ее осуществляющим непосредственно, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на обучение (абз. 3 названного подпункта).
(Логинова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Согласно пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ при определении размера налоговых баз по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение социального вычета в сумме, уплаченной в налоговом периоде за свое обучение в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных по очной форме в организациях, осуществляющих образовательную деятельность. Указанный социальный вычет предоставляется при наличии у организации и ИП (за исключением случаев осуществления ИП образовательной деятельности непосредственно) лицензии на образовательную деятельность или при наличии у иностранной организации документа, подтверждающего статус организации, осуществляющей образовательную деятельность <1>, либо при условии, что в ЕГРИП содержатся сведения об осуществлении образовательной деятельности предпринимателем, ее осуществляющим непосредственно, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на обучение (абз. 3 названного подпункта).
"Комментарий судебной практики. Выпуск 28"
(отв. ред. К.Б. Ярошенко)
("Инфотропик Медиа", 2023)Определением Елецкого городского суда Липецкой области от 17 марта 2022 г. было возвращено исковое заявление Щ. к ПАО Сбербанк России, МИФНС России N 7 по Липецкой области, ПАО "Совкомбанк", АО "Тинькофф Банк" о сохранении ежемесячно пенсии. Требования истца были основаны на положениях ч. 5.2 ст. 69 Закона об исполнительном производстве и мотивированы тем, что в отношении его на исполнении судебных приставов-исполнителей находятся исполнительные производства о взыскании долга, но поскольку из его пенсии производятся удержания в размере 15%, то у него на семью (один пенсионер, один трудоспособный и трое несовершеннолетних детей) остается средств менее прожиточного минимума. В связи с этим Щ. просил сохранить ему пенсию ежемесячно в размере 25 366,46 руб. и не производить из нее вычеты по исполнительным производствам.
(отв. ред. К.Б. Ярошенко)
("Инфотропик Медиа", 2023)Определением Елецкого городского суда Липецкой области от 17 марта 2022 г. было возвращено исковое заявление Щ. к ПАО Сбербанк России, МИФНС России N 7 по Липецкой области, ПАО "Совкомбанк", АО "Тинькофф Банк" о сохранении ежемесячно пенсии. Требования истца были основаны на положениях ч. 5.2 ст. 69 Закона об исполнительном производстве и мотивированы тем, что в отношении его на исполнении судебных приставов-исполнителей находятся исполнительные производства о взыскании долга, но поскольку из его пенсии производятся удержания в размере 15%, то у него на семью (один пенсионер, один трудоспособный и трое несовершеннолетних детей) остается средств менее прожиточного минимума. В связи с этим Щ. просил сохранить ему пенсию ежемесячно в размере 25 366,46 руб. и не производить из нее вычеты по исполнительным производствам.
Последние изменения: Применение имущественного и социального вычета при исчислении НДФЛ работодателем
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России разъяснил, какие документы нужны, чтобы подтвердить право на социальный вычет на обучение детей у ИП.
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России разъяснил, какие документы нужны, чтобы подтвердить право на социальный вычет на обучение детей у ИП.
Готовое решение: Как удержать алименты из пособия по временной нетрудоспособности по больничному листу
(КонсультантПлюс, 2026)не более 70% от начисленного пособия за вычетом НДФЛ, если взыскиваются алименты на несовершеннолетних детей, возмещение вреда здоровью, причиненного другому лицу, возмещение ущерба, причиненного преступлением или в связи со смертью кормильца (ч. 3 ст. 99 Закона об исполнительном производстве, ч. 3 ст. 138 ТК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)не более 70% от начисленного пособия за вычетом НДФЛ, если взыскиваются алименты на несовершеннолетних детей, возмещение вреда здоровью, причиненного другому лицу, возмещение ущерба, причиненного преступлением или в связи со смертью кормильца (ч. 3 ст. 99 Закона об исполнительном производстве, ч. 3 ст. 138 ТК РФ);
Вопрос: ИП применяет УСН с объектом "доходы". Вступило в силу решение суда, по которому ИП обязан ежемесячно платить алименты на двух детей в размере 50% от всех доходов. ИП взял в банке кредит на развитие предпринимательской деятельности. Подлежат ли включению средства кредита в качестве дохода для расчета алиментов?
(Консультация эксперта, 2026)В соответствии с пп. "ж" п. 2 Перечня видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 02.11.2021 N 1908, удержание алиментов производится с доходов от занятий предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, определяемых за вычетом сумм понесенных расходов, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, в случае их подтверждения индивидуальным предпринимателем.
(Консультация эксперта, 2026)В соответствии с пп. "ж" п. 2 Перечня видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 02.11.2021 N 1908, удержание алиментов производится с доходов от занятий предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, определяемых за вычетом сумм понесенных расходов, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, в случае их подтверждения индивидуальным предпринимателем.