Детский налоговый вычет если ребенок вступил в брак
Подборка наиболее важных документов по запросу Детский налоговый вычет если ребенок вступил в брак (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как предоставить стандартные вычеты на детей работникам (до 31 декабря 2024 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Ранее Минфин России высказывал иную позицию: если несовершеннолетний ребенок вступил в брак, такой вычет не предоставляется, поскольку тот не находится на обеспечении родителей (Письмо от 29.03.2019 N 03-04-05/21857).
(КонсультантПлюс, 2024)Ранее Минфин России высказывал иную позицию: если несовершеннолетний ребенок вступил в брак, такой вычет не предоставляется, поскольку тот не находится на обеспечении родителей (Письмо от 29.03.2019 N 03-04-05/21857).
Готовое решение: Как предоставлять работникам стандартные вычеты по НДФЛ на детей
(КонсультантПлюс, 2025)Надо ли предоставлять стандартный вычет по НДФЛ, если несовершеннолетний ребенок вступил в брак
(КонсультантПлюс, 2025)Надо ли предоставлять стандартный вычет по НДФЛ, если несовершеннолетний ребенок вступил в брак
Нормативные акты
Справочная информация: "Стандартные налоговые вычеты, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю
<Определение> Верховного Суда РФ от 01.07.1999 N КАС99-121
<Об отмене решения Верховного Суда РФ от 31.05.1999 N ГКПИ99-376 и признании недействительным (незаконным) абзаца 8 подпункта "г" пункта 14 Инструкции Госналогслужбы РФ от 29.06.1995 N 35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц">Согласно абзацу 8, подпункта "г", пункта 14 Инструкции уменьшение облагаемого налогом дохода производится обоим супругам, если брак зарегистрирован, вдове (вдовцу), одинокому родителю, а также опекуну или попечителю, на содержании которого находится ребенок (иждивенец). При расторжении брака вычеты производятся у того из супругов, с кем проживают дети. Бывший супруг (супруга), хотя бы и уплачивающий (уплачивающая) алименты на содержание детей, права на вычеты не имеет.
<Об отмене решения Верховного Суда РФ от 31.05.1999 N ГКПИ99-376 и признании недействительным (незаконным) абзаца 8 подпункта "г" пункта 14 Инструкции Госналогслужбы РФ от 29.06.1995 N 35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц">Согласно абзацу 8, подпункта "г", пункта 14 Инструкции уменьшение облагаемого налогом дохода производится обоим супругам, если брак зарегистрирован, вдове (вдовцу), одинокому родителю, а также опекуну или попечителю, на содержании которого находится ребенок (иждивенец). При расторжении брака вычеты производятся у того из супругов, с кем проживают дети. Бывший супруг (супруга), хотя бы и уплачивающий (уплачивающая) алименты на содержание детей, права на вычеты не имеет.
Статья: Здравствуй, осень: стандартный НДФЛ-вычет работникам на детей-студентов
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 19)Студент вступил в брак и/или сам стал родителем. Долго вычет родителям таких учащихся был спорным, поскольку Минфин считал, что вступившие в брак дети уже сами себя обеспечивают <30>. Однако в прошлом году он изменил свою позицию и признал, что вычет нужно предоставлять, если родители продолжают обеспечивать ребенка, который завел свою семью <31>. А обычно так и бывает, если он студент. Постоянная регистрация ребенка по адресу, отличному от адреса родителя, тоже не препятствие для вычета <32>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 19)Студент вступил в брак и/или сам стал родителем. Долго вычет родителям таких учащихся был спорным, поскольку Минфин считал, что вступившие в брак дети уже сами себя обеспечивают <30>. Однако в прошлом году он изменил свою позицию и признал, что вычет нужно предоставлять, если родители продолжают обеспечивать ребенка, который завел свою семью <31>. А обычно так и бывает, если он студент. Постоянная регистрация ребенка по адресу, отличному от адреса родителя, тоже не препятствие для вычета <32>.
Ситуация: Как получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ за прошедшие периоды?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Документами, подтверждающими право на вычет на детей, являются, в частности (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Документами, подтверждающими право на вычет на детей, являются, в частности (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):
Вопрос: Может ли единственный родитель в целях подтверждения права на стандартный налоговый вычет по НДФЛ на детей в двойном размере представить заявление, в котором он подтверждает, что не состоит в зарегистрированном браке?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Ответ: Заявление родителя не может рассматриваться в качестве документа, подтверждающего отсутствие факта государственной регистрации заключения брака в целях получения стандартного налогового вычета по НДФЛ на детей в двойном размере.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Ответ: Заявление родителя не может рассматриваться в качестве документа, подтверждающего отсутствие факта государственной регистрации заключения брака в целях получения стандартного налогового вычета по НДФЛ на детей в двойном размере.
Статья: Как единственному родителю подтвердить право на двойной детский вычет
("Главная книга", 2023, N 14)В ст. 218 НК РФ прямо указано, что единственный родитель утрачивает право на удвоенный детский НДФЛ-вычет после вступления в брак.
("Главная книга", 2023, N 14)В ст. 218 НК РФ прямо указано, что единственный родитель утрачивает право на удвоенный детский НДФЛ-вычет после вступления в брак.
Статья: Вычет на ребенка при неофициальном браке
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 33)Минфин России в своих письмах неоднократно указывал, что, если у ребенка имеются оба родителя, не состоящие в браке, налоговый вычет в однократном размере предоставляется каждому из родителей, на обеспечении которого находится ребенок (письма от 21.04.2011 N 03-04-05/5-275, от 15.04.2011 N 03-04-06/5-93, от 01.09.2010 N 03-04-05/5-517, от 17.08.2010 N 03-04-05/5-464). В комментируемом письме специалисты финансового ведомства это еще раз подтвердили. Они разъяснили, что отсутствие зарегистрированного брака между родителями, на обеспечении которых находится ребенок, не препятствует получению стандартного налогового вычета. И родитель ребенка, не состоящий с другим родителем этого ребенка в зарегистрированном браке, при раздельном проживании с ребенком вправе получить стандартный налоговый вычет, установленный подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, на основании письменного заявления, копии свидетельства о рождении ребенка, при условии уплаты им алиментов на содержание несовершеннолетнего ребенка.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 33)Минфин России в своих письмах неоднократно указывал, что, если у ребенка имеются оба родителя, не состоящие в браке, налоговый вычет в однократном размере предоставляется каждому из родителей, на обеспечении которого находится ребенок (письма от 21.04.2011 N 03-04-05/5-275, от 15.04.2011 N 03-04-06/5-93, от 01.09.2010 N 03-04-05/5-517, от 17.08.2010 N 03-04-05/5-464). В комментируемом письме специалисты финансового ведомства это еще раз подтвердили. Они разъяснили, что отсутствие зарегистрированного брака между родителями, на обеспечении которых находится ребенок, не препятствует получению стандартного налогового вычета. И родитель ребенка, не состоящий с другим родителем этого ребенка в зарегистрированном браке, при раздельном проживании с ребенком вправе получить стандартный налоговый вычет, установленный подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, на основании письменного заявления, копии свидетельства о рождении ребенка, при условии уплаты им алиментов на содержание несовершеннолетнего ребенка.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 21.02.2024 N 03-04-05/15319 <Может ли сотрудник претендовать на двойной стандартный детский НДФЛ-вычет>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)Конкретного перечня документов, которыми работник может подтвердить свое право на вычет, нет. Бухгалтеры обычно запрашивают:
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)Конкретного перечня документов, которыми работник может подтвердить свое право на вычет, нет. Бухгалтеры обычно запрашивают:
Статья: Стандартные налоговые вычеты на детей
(Солодимова Т.Ю.)
("Финансы", 2023, N 5)Позиция Минфина России по данному вопросу изначально не совпадала с позицией ФНС России: если ребенок вступил в брак, то его родители уже не могут рассчитывать на налоговый вычет, так как он перестает быть на их обеспечении. При этом неважно, что ребенок еще не достиг предельного возраста (Письмо Минфина России от 29.03.2019 N 03-04-05/21857). ФНС России не поддерживала мнение Минфина по этому вопросу, отказов в предоставлении стандартного вычета только из-за того, что ребенок вступил в брак, со стороны налоговых органов не было.
(Солодимова Т.Ю.)
("Финансы", 2023, N 5)Позиция Минфина России по данному вопросу изначально не совпадала с позицией ФНС России: если ребенок вступил в брак, то его родители уже не могут рассчитывать на налоговый вычет, так как он перестает быть на их обеспечении. При этом неважно, что ребенок еще не достиг предельного возраста (Письмо Минфина России от 29.03.2019 N 03-04-05/21857). ФНС России не поддерживала мнение Минфина по этому вопросу, отказов в предоставлении стандартного вычета только из-за того, что ребенок вступил в брак, со стороны налоговых органов не было.
Вопрос: У матери-одиночки ребенок учился в школе. В июле 2023 г. ребенку исполнилось 18 лет, из школы он был отчислен 31.08.2023. Также представлена справка, что ребенок заочно обучается в колледже с 2021 г. Как правильно предоставить стандартный налоговый вычет на ребенка в данной ситуации?
(Консультация эксперта, 2023)Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак (пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2023)Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак (пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ).
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Налоговый агент может самостоятельно разработать бланк заявления о получении стандартных налоговых вычетов, в котором можно указать, какие именно обстоятельства могут иметь значение: снятие инвалидности (вычет в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода предоставляется с месяца, в котором установлена инвалидность, по месяц, предшествующий месяцу, в котором инвалидность снята), вступление в брак (если до этого "детский" вычет предоставлялся в двойном размере), рождение ребенка, достижение ребенком 18 лет, окончание ребенком в возрасте от 18 до 24 лет учебного заведения или отчисление ребенка из учебного заведения, расторжение брака и т.д.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Налоговый агент может самостоятельно разработать бланк заявления о получении стандартных налоговых вычетов, в котором можно указать, какие именно обстоятельства могут иметь значение: снятие инвалидности (вычет в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода предоставляется с месяца, в котором установлена инвалидность, по месяц, предшествующий месяцу, в котором инвалидность снята), вступление в брак (если до этого "детский" вычет предоставлялся в двойном размере), рождение ребенка, достижение ребенком 18 лет, окончание ребенком в возрасте от 18 до 24 лет учебного заведения или отчисление ребенка из учебного заведения, расторжение брака и т.д.
Вопрос: У работницы при приеме на работу был один ребенок, у которого в свидетельстве о рождении в графе "Отец" стоит прочерк, ей предоставлялся двойной вычет по НДФЛ. Она вышла замуж, затем развелась. Нужно ли вновь предоставлять стандартный вычет по НДФЛ в двойном размере на первого ребенка? С какого месяца?
(Консультация эксперта, 2023)Документами для подтверждения права на получение удвоенного стандартного налогового вычета на ребенка, в частности, могут быть свидетельство о рождении ребенка, справка ЗАГСа о рождении ребенка, согласно которой сведения об отце внесены со слов матери, а также документы, подтверждающие семейное положение (отсутствие зарегистрированного брака).
(Консультация эксперта, 2023)Документами для подтверждения права на получение удвоенного стандартного налогового вычета на ребенка, в частности, могут быть свидетельство о рождении ребенка, справка ЗАГСа о рождении ребенка, согласно которой сведения об отце внесены со слов матери, а также документы, подтверждающие семейное положение (отсутствие зарегистрированного брака).