Десятая группа
Подборка наиболее важных документов по запросу Десятая группа (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 258 "Амортизационные группы (подгруппы). Особенности включения амортизируемого имущества в состав амортизационных групп (подгрупп)" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик на основании проектной документации отнес ряд принадлежащих ему зданий к седьмой амортизационной группе, поскольку срок полезного использования - 20 лет был установлен генеральным проектировщиком. Налоговый орган пришел к выводу, что имущество по своим техническим характеристикам относится к десятой амортизационной группе. При этом налоговый орган принял во внимание выводы строительно-технической экспертизы, проведенной в рамках проверки. Поскольку из-за изменения срока полезного использования изменилась и остаточная стоимость имущества, налоговый орган доначислил налог на имущество. Суд признал правомерным доначисление налога на имущество, приняв в качестве допустимого доказательства представленное налоговым органом заключение строительно-технической экспертизы.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик на основании проектной документации отнес ряд принадлежащих ему зданий к седьмой амортизационной группе, поскольку срок полезного использования - 20 лет был установлен генеральным проектировщиком. Налоговый орган пришел к выводу, что имущество по своим техническим характеристикам относится к десятой амортизационной группе. При этом налоговый орган принял во внимание выводы строительно-технической экспертизы, проведенной в рамках проверки. Поскольку из-за изменения срока полезного использования изменилась и остаточная стоимость имущества, налоговый орган доначислил налог на имущество. Суд признал правомерным доначисление налога на имущество, приняв в качестве допустимого доказательства представленное налоговым органом заключение строительно-технической экспертизы.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как определить амортизационную группу и срок полезного использования основного средства в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)В седьмую, восьмую, девятую и десятую группы включается наиболее долговечное имущество из следующих группировок:
(КонсультантПлюс, 2025)В седьмую, восьмую, девятую и десятую группы включается наиболее долговечное имущество из следующих группировок:
Готовое решение: Налоговый учет и амортизация НМА
(КонсультантПлюс, 2025)Выбранный метод вы будете применять в отношении всех НМА, за исключением входящих в восьмую - десятую амортизационные группы. К таким НМА всегда применяется линейный метод (п. 3 ст. 259 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Выбранный метод вы будете применять в отношении всех НМА, за исключением входящих в восьмую - десятую амортизационные группы. К таким НМА всегда применяется линейный метод (п. 3 ст. 259 НК РФ).
Нормативные акты
показать больше документовГотовое решение: Как применить амортизационную премию в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)- 10% первоначальной стоимости объектов основных средств, включенных в восьмую - десятую амортизационные группы;
(КонсультантПлюс, 2025)- 10% первоначальной стоимости объектов основных средств, включенных в восьмую - десятую амортизационные группы;
Готовое решение: Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)С помощью инвестиционного налогового вычета отдельные категории лиц могут единовременно уменьшить налог на прибыль на ряд расходов. Например, можно вычесть расходы по приобретению объектов ОС третьей - седьмой амортизационных групп и отдельных ОС восьмой - десятой амортизационных групп, а также их модернизации, достройке, дооборудованию и т.п. Вычет заменяет начисление амортизации по таким основным средствам.
(КонсультантПлюс, 2025)С помощью инвестиционного налогового вычета отдельные категории лиц могут единовременно уменьшить налог на прибыль на ряд расходов. Например, можно вычесть расходы по приобретению объектов ОС третьей - седьмой амортизационных групп и отдельных ОС восьмой - десятой амортизационных групп, а также их модернизации, достройке, дооборудованию и т.п. Вычет заменяет начисление амортизации по таким основным средствам.
Готовое решение: Как учитывать многолетние насаждения при применении ФСБУ 26/2020 и ФСБУ 6/2020
(КонсультантПлюс, 2025)Многолетние насаждения в зависимости от их вида относятся ко второй, четвертой, пятой, шестой, седьмой или десятой амортизационной группе согласно Классификации основных средств.
(КонсультантПлюс, 2025)Многолетние насаждения в зависимости от их вида относятся ко второй, четвертой, пятой, шестой, седьмой или десятой амортизационной группе согласно Классификации основных средств.
Готовое решение: Как рассчитать налог на прибыль при лизинге
(КонсультантПлюс, 2025)повышающий коэффициент не выше 3 - при начислении амортизации по имуществу из четвертой - десятой амортизационных групп (пп. 1 п. 2 ст. 259.3 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)повышающий коэффициент не выше 3 - при начислении амортизации по имуществу из четвертой - десятой амортизационных групп (пп. 1 п. 2 ст. 259.3 НК РФ).
"Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В марте 2025 г. арендатор включил произведенные им неотделимые улучшения в сумме 1 000 000 руб. в состав своего амортизируемого имущества. СПИ по неотделимым улучшениям установлен по минимальной границе той амортизационной группы, в которую входит объект аренды (десятая группа), что составляет 361 мес. <**>
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В марте 2025 г. арендатор включил произведенные им неотделимые улучшения в сумме 1 000 000 руб. в состав своего амортизируемого имущества. СПИ по неотделимым улучшениям установлен по минимальной границе той амортизационной группы, в которую входит объект аренды (десятая группа), что составляет 361 мес. <**>
Готовое решение: Как новому лизингополучателю отразить в учете замену первоначального лизингополучателя (перенаем)
(КонсультантПлюс, 2025)Если по условиям договора лизинга предмет лизинга учитывает лизингополучатель, примите его к учету в качестве основного средства по первоначальной стоимости, равной остаточной стоимости по данным налогового учета первоначального лизингополучателя, даже если эта остаточная стоимость не более 100 000 руб. (Письма Минфина России от 15.10.2005 N 03-03-02/114, от 19.07.2005 N 03-03-04/1/91). При начислении амортизации вы вправе применить повышающий коэффициент не выше 3 - при начислении амортизации по лизинговому имуществу из четвертой - десятой амортизационных групп (п. 1 ст. 256, пп. 1 п. 2 ст. 259.3 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если по условиям договора лизинга предмет лизинга учитывает лизингополучатель, примите его к учету в качестве основного средства по первоначальной стоимости, равной остаточной стоимости по данным налогового учета первоначального лизингополучателя, даже если эта остаточная стоимость не более 100 000 руб. (Письма Минфина России от 15.10.2005 N 03-03-02/114, от 19.07.2005 N 03-03-04/1/91). При начислении амортизации вы вправе применить повышающий коэффициент не выше 3 - при начислении амортизации по лизинговому имуществу из четвертой - десятой амортизационных групп (п. 1 ст. 256, пп. 1 п. 2 ст. 259.3 НК РФ).
Готовое решение: Какая амортизационная группа предусмотрена для трансформаторной подстанции
(КонсультантПлюс, 2025)Здания трансформаторных подстанций с кодом ОКОФ 210.00.11.10.730 в зависимости от их конструктивных особенностей могут входить в четвертую, пятую, седьмую, восьмую, десятую амортизационную группу. Конструктивные особенности здания трансформаторной подстанции определите из проектной, разрешительной документации на здание, его технического плана, технических паспортов и спецификаций заводов-изготовителей на конструкции и модули зданий.
(КонсультантПлюс, 2025)Здания трансформаторных подстанций с кодом ОКОФ 210.00.11.10.730 в зависимости от их конструктивных особенностей могут входить в четвертую, пятую, седьмую, восьмую, десятую амортизационную группу. Конструктивные особенности здания трансформаторной подстанции определите из проектной, разрешительной документации на здание, его технического плана, технических паспортов и спецификаций заводов-изготовителей на конструкции и модули зданий.
Готовое решение: Как определить амортизационную группу для спортивных объектов
(КонсультантПлюс, 2025)Если спортивный комплекс является зданием, то в зависимости от его конструктивных особенностей включите его в четвертую, пятую, седьмую, восьмую, десятую амортизационную группу. Конкретную амортизационную группу определите самостоятельно, используя тот же порядок, что и для остальных зданий.
(КонсультантПлюс, 2025)Если спортивный комплекс является зданием, то в зависимости от его конструктивных особенностей включите его в четвертую, пятую, седьмую, восьмую, десятую амортизационную группу. Конкретную амортизационную группу определите самостоятельно, используя тот же порядок, что и для остальных зданий.
Готовое решение: Как учесть модернизацию, достройку, дооборудование и реконструкцию основных средств в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)не более 10% - по основным средствам, которые относятся к первой - второй, восьмой - десятой амортизационным группам;
(КонсультантПлюс, 2025)не более 10% - по основным средствам, которые относятся к первой - второй, восьмой - десятой амортизационным группам;
Готовое решение: Как применять федеральный инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Это касается ОС, которые входят в группировку "Машины и оборудование, включая хозяйственный инвентарь и другие объекты" и относятся к третьей - десятой амортизационным группам. Есть исключения: организации, которые не являются гостиницами или предприятиями общепита, не могут применить ФИНВ в отношении квадроциклов, а также судов и иных плавсредств с определенными кодами ОКОФ (п. 4 Постановления Правительства РФ от 28.11.2024 N 1638);
(КонсультантПлюс, 2025)Это касается ОС, которые входят в группировку "Машины и оборудование, включая хозяйственный инвентарь и другие объекты" и относятся к третьей - десятой амортизационным группам. Есть исключения: организации, которые не являются гостиницами или предприятиями общепита, не могут применить ФИНВ в отношении квадроциклов, а также судов и иных плавсредств с определенными кодами ОКОФ (п. 4 Постановления Правительства РФ от 28.11.2024 N 1638);