Десятая амортизационная группа
Подборка наиболее важных документов по запросу Десятая амортизационная группа (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 258 "Амортизационные группы (подгруппы). Особенности включения амортизируемого имущества в состав амортизационных групп (подгрупп)" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик на основании проектной документации отнес ряд принадлежащих ему зданий к седьмой амортизационной группе, поскольку срок полезного использования - 20 лет был установлен генеральным проектировщиком. Налоговый орган пришел к выводу, что имущество по своим техническим характеристикам относится к десятой амортизационной группе. При этом налоговый орган принял во внимание выводы строительно-технической экспертизы, проведенной в рамках проверки. Поскольку из-за изменения срока полезного использования изменилась и остаточная стоимость имущества, налоговый орган доначислил налог на имущество. Суд признал правомерным доначисление налога на имущество, приняв в качестве допустимого доказательства представленное налоговым органом заключение строительно-технической экспертизы.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик на основании проектной документации отнес ряд принадлежащих ему зданий к седьмой амортизационной группе, поскольку срок полезного использования - 20 лет был установлен генеральным проектировщиком. Налоговый орган пришел к выводу, что имущество по своим техническим характеристикам относится к десятой амортизационной группе. При этом налоговый орган принял во внимание выводы строительно-технической экспертизы, проведенной в рамках проверки. Поскольку из-за изменения срока полезного использования изменилась и остаточная стоимость имущества, налоговый орган доначислил налог на имущество. Суд признал правомерным доначисление налога на имущество, приняв в качестве допустимого доказательства представленное налоговым органом заключение строительно-технической экспертизы.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налоговый учет и амортизация НМА
(КонсультантПлюс, 2025)Выбранный метод вы будете применять в отношении всех НМА, за исключением входящих в восьмую - десятую амортизационные группы. К таким НМА всегда применяется линейный метод (п. 3 ст. 259 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Выбранный метод вы будете применять в отношении всех НМА, за исключением входящих в восьмую - десятую амортизационные группы. К таким НМА всегда применяется линейный метод (п. 3 ст. 259 НК РФ).
Готовое решение: Как учесть модернизацию, достройку, дооборудование и реконструкцию основных средств в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)не более 10% - по основным средствам, которые относятся к первой - второй, восьмой - десятой амортизационным группам;
(КонсультантПлюс, 2025)не более 10% - по основным средствам, которые относятся к первой - второй, восьмой - десятой амортизационным группам;
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)3. Вне зависимости от установленного налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения метода начисления амортизации линейный метод начисления амортизации применяется в отношении зданий, сооружений, передаточных устройств, нематериальных активов, входящих в восьмую - десятую амортизационные группы, независимо от срока ввода в эксплуатацию соответствующих объектов, а также амортизируемых основных средств, используемых налогоплательщиками, указанными в пункте 1 статьи 275.2 настоящего Кодекса, исключительно при осуществлении деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья.
(ред. от 28.11.2025)3. Вне зависимости от установленного налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения метода начисления амортизации линейный метод начисления амортизации применяется в отношении зданий, сооружений, передаточных устройств, нематериальных активов, входящих в восьмую - десятую амортизационные группы, независимо от срока ввода в эксплуатацию соответствующих объектов, а также амортизируемых основных средств, используемых налогоплательщиками, указанными в пункте 1 статьи 275.2 настоящего Кодекса, исключительно при осуществлении деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья.
Готовое решение: Какая амортизационная группа предусмотрена для трансформаторной подстанции
(КонсультантПлюс, 2025)Здания трансформаторных подстанций с кодом ОКОФ 210.00.11.10.730 в зависимости от их конструктивных особенностей могут входить в четвертую, пятую, седьмую, восьмую, десятую амортизационную группу. Конструктивные особенности здания трансформаторной подстанции определите из проектной, разрешительной документации на здание, его технического плана, технических паспортов и спецификаций заводов-изготовителей на конструкции и модули зданий.
(КонсультантПлюс, 2025)Здания трансформаторных подстанций с кодом ОКОФ 210.00.11.10.730 в зависимости от их конструктивных особенностей могут входить в четвертую, пятую, седьмую, восьмую, десятую амортизационную группу. Конструктивные особенности здания трансформаторной подстанции определите из проектной, разрешительной документации на здание, его технического плана, технических паспортов и спецификаций заводов-изготовителей на конструкции и модули зданий.
Статья: Амортизационная премия: как ускорить возврат инвестиции
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 43)Размер амортизационной премии лимитирован. По основным средствам, относящимся к первой, второй, восьмой, девятой и десятой амортизационным группам, единовременно списать в расходы можно не более 10% капитальных вложений, а по основным средствам, относящимся к третьей - седьмой амортизационным группам, - не более 30% (п. 9 ст. 258 НК РФ).
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 43)Размер амортизационной премии лимитирован. По основным средствам, относящимся к первой, второй, восьмой, девятой и десятой амортизационным группам, единовременно списать в расходы можно не более 10% капитальных вложений, а по основным средствам, относящимся к третьей - седьмой амортизационным группам, - не более 30% (п. 9 ст. 258 НК РФ).
Готовое решение: Как определить амортизационную группу для спортивных объектов
(КонсультантПлюс, 2025)Если спортивный комплекс является зданием, то в зависимости от его конструктивных особенностей включите его в четвертую, пятую, седьмую, восьмую, десятую амортизационную группу. Конкретную амортизационную группу определите самостоятельно, используя тот же порядок, что и для остальных зданий.
(КонсультантПлюс, 2025)Если спортивный комплекс является зданием, то в зависимости от его конструктивных особенностей включите его в четвертую, пятую, седьмую, восьмую, десятую амортизационную группу. Конкретную амортизационную группу определите самостоятельно, используя тот же порядок, что и для остальных зданий.
Готовое решение: Как учитывать многолетние насаждения при применении ФСБУ 26/2020 и ФСБУ 6/2020
(КонсультантПлюс, 2025)Многолетние насаждения в зависимости от их вида относятся ко второй, четвертой, пятой, шестой, седьмой или десятой амортизационной группе согласно Классификации основных средств.
(КонсультантПлюс, 2025)Многолетние насаждения в зависимости от их вида относятся ко второй, четвертой, пятой, шестой, седьмой или десятой амортизационной группе согласно Классификации основных средств.
"Учетная политика 2025: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Согласно п. 3 ст. 259 НК РФ независимо от того, какой метод начисления амортизации установлен учетной политикой организации, по зданиям, сооружениям и передаточным устройствам, входящим в восьмую - десятую амортизационные группы, амортизация начисляется линейным методом.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Согласно п. 3 ст. 259 НК РФ независимо от того, какой метод начисления амортизации установлен учетной политикой организации, по зданиям, сооружениям и передаточным устройствам, входящим в восьмую - десятую амортизационные группы, амортизация начисляется линейным методом.
Готовое решение: К каким амортизационным группам относят здания
(КонсультантПлюс, 2025)Срок полезного использования здания определите самостоятельно в пределах сроков выбранной вами амортизационной группы.
(КонсультантПлюс, 2025)Срок полезного использования здания определите самостоятельно в пределах сроков выбранной вами амортизационной группы.
Статья: Комментарий к Постановлению Правительства РФ от 28.11.2024 N 1638 "О параметрах применения федерального инвестиционного налогового вычета"
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 1)- на основные средства, входящие в группировку "Машины и оборудование, включая хозяйственный инвентарь и другие объекты" Общероссийского классификатора ОК 013-2014 (СНС 2008) и относящиеся к третьей - десятой амортизационным группам. Но есть ряд исключений - квадроциклы, круизные суда и некоторые другие плавсредства. Однако это не касается организаций с ОВЭД из раздела "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания". Таким предприятиям дали возможность применять федеральный вычет в отношении ОС третьей - десятой амогрупп из вышеупомянутой группировки без каких-либо оговорок;
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 1)- на основные средства, входящие в группировку "Машины и оборудование, включая хозяйственный инвентарь и другие объекты" Общероссийского классификатора ОК 013-2014 (СНС 2008) и относящиеся к третьей - десятой амортизационным группам. Но есть ряд исключений - квадроциклы, круизные суда и некоторые другие плавсредства. Однако это не касается организаций с ОВЭД из раздела "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания". Таким предприятиям дали возможность применять федеральный вычет в отношении ОС третьей - десятой амогрупп из вышеупомянутой группировки без каких-либо оговорок;
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)При этом согласно п. 3 ст. 259 НК РФ вне зависимости от установленного налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения метода начисления амортизации линейный метод применяется в отношении зданий, сооружений, передаточных устройств, нематериальных активов, входящих в восьмую - десятую амортизационные группы, независимо от срока ввода в эксплуатацию соответствующих объектов.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)При этом согласно п. 3 ст. 259 НК РФ вне зависимости от установленного налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения метода начисления амортизации линейный метод применяется в отношении зданий, сооружений, передаточных устройств, нематериальных активов, входящих в восьмую - десятую амортизационные группы, независимо от срока ввода в эксплуатацию соответствующих объектов.
Путеводитель. Как учитывать интеллектуальную собственность
(КонсультантПлюс, 2025)Выберите метод начисления амортизации, если объект не входит в восьмую - десятую амортизационные группы. Для объектов указанных групп метод начисления амортизации один - линейный.
(КонсультантПлюс, 2025)Выберите метод начисления амортизации, если объект не входит в восьмую - десятую амортизационные группы. Для объектов указанных групп метод начисления амортизации один - линейный.
Готовое решение: Как новому лизингополучателю отразить в учете замену первоначального лизингополучателя (перенаем)
(КонсультантПлюс, 2025)Если по условиям договора лизинга предмет лизинга учитывает лизингополучатель, примите его к учету в качестве основного средства по первоначальной стоимости, равной остаточной стоимости по данным налогового учета первоначального лизингополучателя, даже если эта остаточная стоимость не более 100 000 руб. (Письма Минфина России от 15.10.2005 N 03-03-02/114, от 19.07.2005 N 03-03-04/1/91). При начислении амортизации вы вправе применить повышающий коэффициент не выше 3 - при начислении амортизации по лизинговому имуществу из четвертой - десятой амортизационных групп (п. 1 ст. 256, пп. 1 п. 2 ст. 259.3 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если по условиям договора лизинга предмет лизинга учитывает лизингополучатель, примите его к учету в качестве основного средства по первоначальной стоимости, равной остаточной стоимости по данным налогового учета первоначального лизингополучателя, даже если эта остаточная стоимость не более 100 000 руб. (Письма Минфина России от 15.10.2005 N 03-03-02/114, от 19.07.2005 N 03-03-04/1/91). При начислении амортизации вы вправе применить повышающий коэффициент не выше 3 - при начислении амортизации по лизинговому имуществу из четвертой - десятой амортизационных групп (п. 1 ст. 256, пп. 1 п. 2 ст. 259.3 НК РФ).