Депозитные счета статья баланса
Подборка наиболее важных документов по запросу Депозитные счета статья баланса (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 110 "Распределение взысканных денежных средств" Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве""Доводы кассационной жалобы о том, что нахождение денежных средств, которые не могли быть перечислены В.Е.Н. в отсутствие реквизитов действующего счета, на депозитном счете отделения судебных приставов нарушило бы права иных взыскателей в рамках сводного исполнительного производства на своевременное получение взысканных с должника денежных средств, что привело бы к нарушению баланса соблюдения прав и свобод сторон сводного исполнительного производства по должнику, отклоняются судебной коллегией, поскольку данные правоотношения прямо урегулированы статьей 110 Закона об исполнительном производстве, частью второй которой предусмотрено, что не востребованные взыскателем денежные средства хранятся на депозитном счете службы судебных приставов в течение трех лет. По истечении данного срока указанные денежные средства перечисляются в федеральный бюджет."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как контролировать соблюдение показателя "риск-доходность": шесть рекомендаций по оценке стоимости капитала
(Трофимов Д.)
("Внутренний контроль в кредитной организации", 2024, N 1)Ограничений, в рамках которых банки обязаны поддерживать свою финансовую модель, задаваемых как внутренним риск-аппетитом, так и требованиями регулятора, очень много. Но с некоторой долей аппроксимации можно свести эти ограничения к объемам кредитного портфеля, депозитов, текущих счетов и т.д. - то есть к определенным статьям баланса. И далее установить лимиты прироста по бизнес-линиям, чтобы уже в рамках тактического управления портфелем бизнес мог принимать решения, ориентируясь на указанные объемы вместо нескольких сложных (иногда нелинейных) показателей.
(Трофимов Д.)
("Внутренний контроль в кредитной организации", 2024, N 1)Ограничений, в рамках которых банки обязаны поддерживать свою финансовую модель, задаваемых как внутренним риск-аппетитом, так и требованиями регулятора, очень много. Но с некоторой долей аппроксимации можно свести эти ограничения к объемам кредитного портфеля, депозитов, текущих счетов и т.д. - то есть к определенным статьям баланса. И далее установить лимиты прироста по бизнес-линиям, чтобы уже в рамках тактического управления портфелем бизнес мог принимать решения, ориентируясь на указанные объемы вместо нескольких сложных (иногда нелинейных) показателей.
Вопрос: Что необходимо учесть при переходе на МСФО при составлении финансовой отчетности?
(Консультация эксперта, 2025)Все активы и обязательства, включенные в статьи баланса по РПБУ, должны быть классифицированы и оценены в соответствии с требованиями МСФО (п. 10 МСФО (IFRS) 1). Если МСФО не разрешает признание указанных активов и обязательств, они должны быть списаны с баланса организации.
(Консультация эксперта, 2025)Все активы и обязательства, включенные в статьи баланса по РПБУ, должны быть классифицированы и оценены в соответствии с требованиями МСФО (п. 10 МСФО (IFRS) 1). Если МСФО не разрешает признание указанных активов и обязательств, они должны быть списаны с баланса организации.
Нормативные акты
<Информация> Банка России
"Разъяснения по общим вопросам, связанным с порядком составления бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитных финансовых организаций (далее - НФО)"Остатки по счетам 47901 и 30602, в отношении которых не выполняются критерии, установленные пунктом 7 МСФО (IAS) 7, могут отражаться по статье "Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах" бухгалтерского баланса.
"Разъяснения по общим вопросам, связанным с порядком составления бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитных финансовых организаций (далее - НФО)"Остатки по счетам 47901 и 30602, в отношении которых не выполняются критерии, установленные пунктом 7 МСФО (IAS) 7, могут отражаться по статье "Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах" бухгалтерского баланса.
"Годовой отчет. Жилищно-коммунальное хозяйство - 2022"
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)ТСЖ, аккумулирующая денежные средства на специальном счете, предназначенном для сбора и перечисления средств на проведение капитального ремонта общего имущества в МКД, остаток этих средств отражает по отдельной статье "Денежные средства на специальном счете ТСЖ" группы статей "Денежные средства и денежные эквиваленты".
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)ТСЖ, аккумулирующая денежные средства на специальном счете, предназначенном для сбора и перечисления средств на проведение капитального ремонта общего имущества в МКД, остаток этих средств отражает по отдельной статье "Денежные средства на специальном счете ТСЖ" группы статей "Денежные средства и денежные эквиваленты".
Статья: Принудительный выкуп ценных бумаг по требованию лица, которое приобрело более 95% акций публичного общества
(Мельникова Т.В., Монгуш А.Л.)
("Право и экономика", 2021, N 1)Что касается прав на взыскание процентов по ст. 395 ГК РФ, исчисляемых с момента поступления денежных средств на счет владельца выкупаемых ценных бумаг (депозитный счет), и возмещение убытков как мер ответственности в случае занижения рыночной стоимости выкупаемых ценных бумаг, то с учетом того, что мажоритарный акционер в данных отношениях не выступает в качестве предпринимателя, возникает закономерный вопрос о необходимости наличия такого условия ответственности, как вина. По нашему мнению, в целях обеспечения баланса прав мажоритарного и миноритарного акционеров следует закрепить принцип безвиновной ответственности мажоритарного акционера в анализируемых отношениях.
(Мельникова Т.В., Монгуш А.Л.)
("Право и экономика", 2021, N 1)Что касается прав на взыскание процентов по ст. 395 ГК РФ, исчисляемых с момента поступления денежных средств на счет владельца выкупаемых ценных бумаг (депозитный счет), и возмещение убытков как мер ответственности в случае занижения рыночной стоимости выкупаемых ценных бумаг, то с учетом того, что мажоритарный акционер в данных отношениях не выступает в качестве предпринимателя, возникает закономерный вопрос о необходимости наличия такого условия ответственности, как вина. По нашему мнению, в целях обеспечения баланса прав мажоритарного и миноритарного акционеров следует закрепить принцип безвиновной ответственности мажоритарного акционера в анализируемых отношениях.
Статья: Отчетность по форме 0409909 (начиная с отчетности по состоянию на 01.04.2023)
("Официальный сайт Банка России", 2023)Вопрос: Подлежат ли включению в отчетность по форме 0409909 счета, предназначенные для учета депозитов и прочих привлеченных средств юридических лиц (например, балансовые счета N 419 и N 428)?
("Официальный сайт Банка России", 2023)Вопрос: Подлежат ли включению в отчетность по форме 0409909 счета, предназначенные для учета депозитов и прочих привлеченных средств юридических лиц (например, балансовые счета N 419 и N 428)?
Информация: Разъяснение по вопросу отражения на внебалансовых счетах задолженности, списанной с баланса за счет резерва на возможные потери
("Официальный сайт Банка России", 2024)<2> Внебалансовый счет N 917 "Неполученные процентные доходы по кредитам, депозитам, прочим размещенным средствам, долговым обязательствам (кроме векселей) и векселям, списанным с баланса из-за невозможности взыскания" (далее - счет N 917).
("Официальный сайт Банка России", 2024)<2> Внебалансовый счет N 917 "Неполученные процентные доходы по кредитам, депозитам, прочим размещенным средствам, долговым обязательствам (кроме векселей) и векселям, списанным с баланса из-за невозможности взыскания" (далее - счет N 917).
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)В отчетном году АО "Актив" разместило временно свободные денежные средства в сумме 3 000 000 руб. в банковские вклады (депозиты), из них 1 000 000 руб. - на условиях выдачи вклада по первому требованию (вклад до востребования), 2 000 000 руб. - на условиях возврата вклада по истечении полугода (срочный вклад) (п. 1 ст. 834, п. 1 ст. 837 ГК РФ). Оба вклада учитываются как финансовые вложения (на счете 58). При этом вклад до востребования является денежным эквивалентом. Поэтому по строке 1240 баланса за отчетный год нужно показать лишь срочный вклад в сумме 2 000 000 руб. А вклад до востребования бухгалтер "Актива" покажет по строке 1250 баланса.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)В отчетном году АО "Актив" разместило временно свободные денежные средства в сумме 3 000 000 руб. в банковские вклады (депозиты), из них 1 000 000 руб. - на условиях выдачи вклада по первому требованию (вклад до востребования), 2 000 000 руб. - на условиях возврата вклада по истечении полугода (срочный вклад) (п. 1 ст. 834, п. 1 ст. 837 ГК РФ). Оба вклада учитываются как финансовые вложения (на счете 58). При этом вклад до востребования является денежным эквивалентом. Поэтому по строке 1240 баланса за отчетный год нужно показать лишь срочный вклад в сумме 2 000 000 руб. А вклад до востребования бухгалтер "Актива" покажет по строке 1250 баланса.
Вопрос: О вопросах и предложениях, связанных с функционированием и применением кредитными организациями сервиса "Платформа ЗСК".
(Письмо Банка России от 19.06.2023 N 12-4-2/4588)7.1. Правильно ли понимать, что внутрибанковские балансовые счета 40901 и 47431 не относятся к категории банковских счетов (вкладов, депозитов) "дабл-красных" клиентов, с которых запрещено проводить расходные операции в соответствии с пунктом 5 статьи 7.7 Закона N 115-ФЗ?
(Письмо Банка России от 19.06.2023 N 12-4-2/4588)7.1. Правильно ли понимать, что внутрибанковские балансовые счета 40901 и 47431 не относятся к категории банковских счетов (вкладов, депозитов) "дабл-красных" клиентов, с которых запрещено проводить расходные операции в соответствии с пунктом 5 статьи 7.7 Закона N 115-ФЗ?
Статья: Баланс обособленного подразделения
(Верещагин С.А.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 7)Наличие в подразделении расчетного счета
(Верещагин С.А.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 7)Наличие в подразделении расчетного счета
Статья: Бухгалтерский учет операций с приобретенными и выпущенными ЦФА
(Понкратова С.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 2)Учет договора ЦФА будет зависеть от конкретных условий его выпуска, прав, которые он удостоверяет, и финансового или нефинансового инструмента, являющегося объектом этих прав. Порядок учета, изложенный далее в статье, хотя и включает часть балансовых счетов и символов ОФР, не может охватить весь спектр возможных условий выпусков конкретных ЦФА. Для упрощения задачи в качестве примера в некоторых случаях будут применены условия:
(Понкратова С.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 2)Учет договора ЦФА будет зависеть от конкретных условий его выпуска, прав, которые он удостоверяет, и финансового или нефинансового инструмента, являющегося объектом этих прав. Порядок учета, изложенный далее в статье, хотя и включает часть балансовых счетов и символов ОФР, не может охватить весь спектр возможных условий выпусков конкретных ЦФА. Для упрощения задачи в качестве примера в некоторых случаях будут применены условия:
Статья: Проблемные аспекты представления информации о денежных средствах и их эквивалентах в бухгалтерской отчетности
(Куликова Л.И.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2025, N 8)На основании положений ФСБУ 4/2023 денежные средства и денежные эквиваленты отражаются в составе оборотных активов, но только при отсутствии ограничений на их использование, действующих в течение как минимум 12 месяцев после отчетной даты <1>. Некоторые организации в качестве денежных средств отражают средства на банковских счетах, которые ограничены к использованию. Так, в ПАО "Россети Сибирь" по состоянию на 31.12.2023 величина таких средств составляла 26 млн руб., на 31.12.2024 - 68 млн руб. ПАО "Распадская" на 31.12.2023 имеет существенные суммы денежных средств, недоступных для использования, которые в сумме 64 млн руб. размещены на депозитном счете организации в качестве финансового резерва для локализации и ликвидации последствий аварий. В ПАО "КАМАЗ" на 31.12.2024 ограничены в использовании денежные средства в сумме 6 145 млн руб. в связи с открытием аккредитивов для расчетов с поставщиками оборудования, денежные средства в сумме 1 158 млн руб. могут быть использованы организацией только в соответствии с целевым назначением. ПАО "Уралкалий" в балансе на 31.12.2024 показывает по статье "Денежные средства и эквиваленты" ограниченные в использовании аккредитивы и эскроу счета на сумму 2 258 млн руб. В ПАО "Челябинский металлургический комбинат" в связи с открытием аккредитивов на 31.12.2024 ограничены в использовании денежные средства в сумме 2,4 млн руб. (на 31.12.2023 эта сумма составляла 5,4 млн руб., на 31.12.2022 - 342,5 млн руб.).
(Куликова Л.И.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2025, N 8)На основании положений ФСБУ 4/2023 денежные средства и денежные эквиваленты отражаются в составе оборотных активов, но только при отсутствии ограничений на их использование, действующих в течение как минимум 12 месяцев после отчетной даты <1>. Некоторые организации в качестве денежных средств отражают средства на банковских счетах, которые ограничены к использованию. Так, в ПАО "Россети Сибирь" по состоянию на 31.12.2023 величина таких средств составляла 26 млн руб., на 31.12.2024 - 68 млн руб. ПАО "Распадская" на 31.12.2023 имеет существенные суммы денежных средств, недоступных для использования, которые в сумме 64 млн руб. размещены на депозитном счете организации в качестве финансового резерва для локализации и ликвидации последствий аварий. В ПАО "КАМАЗ" на 31.12.2024 ограничены в использовании денежные средства в сумме 6 145 млн руб. в связи с открытием аккредитивов для расчетов с поставщиками оборудования, денежные средства в сумме 1 158 млн руб. могут быть использованы организацией только в соответствии с целевым назначением. ПАО "Уралкалий" в балансе на 31.12.2024 показывает по статье "Денежные средства и эквиваленты" ограниченные в использовании аккредитивы и эскроу счета на сумму 2 258 млн руб. В ПАО "Челябинский металлургический комбинат" в связи с открытием аккредитивов на 31.12.2024 ограничены в использовании денежные средства в сумме 2,4 млн руб. (на 31.12.2023 эта сумма составляла 5,4 млн руб., на 31.12.2022 - 342,5 млн руб.).
Статья: Отчетность по РСБУ за 2022 год: изменения и ограничения
(Тимершина А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 2)Результат остатков по балансовым счетам 11401 и 11402, на которых учитываются изменения в капитале по операциям с субординированными кредитами (депозитами, займами, облигационными займами), отражается в стр. 35 "Неиспользованная прибыль (убыток)" <1>.
(Тимершина А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 2)Результат остатков по балансовым счетам 11401 и 11402, на которых учитываются изменения в капитале по операциям с субординированными кредитами (депозитами, займами, облигационными займами), отражается в стр. 35 "Неиспользованная прибыль (убыток)" <1>.