Депозит по договору аренды НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Депозит по договору аренды НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2025)Какой порядок исчисления НДФЛ с обеспечительного платежа (депозита) по договору аренды с физическим лицом
(КонсультантПлюс, 2025)Какой порядок исчисления НДФЛ с обеспечительного платежа (депозита) по договору аренды с физическим лицом
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2017, N 9)2. Об удержании НДФЛ с депозита по договору аренды
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2017, N 9)2. Об удержании НДФЛ с депозита по договору аренды
Статья: Минфин подсказал, как в налоговом учете отражать гарантию исполнения обязательств
(Тамилина О.)
("Российский налоговый курьер", 2015, N 21)Чаще всего такая ситуация возникает в случае аренды имущества у физлица. Допустим, компания перечислила физлицу обеспечительный депозит как гарантию заключения договора аренды. В этом случае с суммы гарантийного платежа будущий арендатор удерживает НДФЛ в качестве налогового агента (Письмо Минфина России от 07.03.2014 N 03-04-06/10173). Если после заключения самого договора аренды обеспечительный платеж арендодатель возвращает, у него образуется переплата по НДФЛ. Такую переплату налоговый агент обязан вернуть (п. 14 ст. 78 НК РФ, Письма Минфина России от 23.10.2014 N 03-04-06/53577 и от 08.07.2014 N 03-04-05/33005). Так же арендатору придется действовать и в ситуации, когда обеспечительный платеж перечислен физлицу по ошибке.
(Тамилина О.)
("Российский налоговый курьер", 2015, N 21)Чаще всего такая ситуация возникает в случае аренды имущества у физлица. Допустим, компания перечислила физлицу обеспечительный депозит как гарантию заключения договора аренды. В этом случае с суммы гарантийного платежа будущий арендатор удерживает НДФЛ в качестве налогового агента (Письмо Минфина России от 07.03.2014 N 03-04-06/10173). Если после заключения самого договора аренды обеспечительный платеж арендодатель возвращает, у него образуется переплата по НДФЛ. Такую переплату налоговый агент обязан вернуть (п. 14 ст. 78 НК РФ, Письма Минфина России от 23.10.2014 N 03-04-06/53577 и от 08.07.2014 N 03-04-05/33005). Так же арендатору придется действовать и в ситуации, когда обеспечительный платеж перечислен физлицу по ошибке.
Вопрос: Предприниматель применяет ПСН по деятельности от сдачи помещения в аренду. Никаких других видов деятельности он не ведет. В сентябре открыл депозитный счет, по которому ему начислены проценты. Нужно ли предпринимателю платить налог с суммы начисленных процентов?
("Главная книга", 2020, N 5)Ответ: Полученные предпринимателем, применяющим ПСН, доходы в виде процентов по договору банковского вклада (депозита) подлежат обложению НДФЛ <1>.
("Главная книга", 2020, N 5)Ответ: Полученные предпринимателем, применяющим ПСН, доходы в виде процентов по договору банковского вклада (депозита) подлежат обложению НДФЛ <1>.
Статья: Договор аренды: банковская гарантия вместо обеспечительного платежа
(Денисова М.О.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 2)В дополнение хотелось бы обратить внимание читателей на ряд пояснений финансового ведомства по поводу квалификации обеспечительных платежей (депозитов), осуществляемых по договорам аренды в качестве авансовых платежей. Так, в Письмах от 23.10.2014 N 03-04-06/53577 и от 26.06.2013 N 03-04-05/24290 выражено мнение, что объект налогообложения (речь идет об НДФЛ, поскольку в качестве арендодателя фигурирует физическое лицо) может возникнуть, если арендатор перечислит денежные средства для обеспечения исполнения обязательств перед арендодателем на его текущий счет или иной банковский счет, режим которого позволяет расходовать арендодателю поступившие от арендатора денежные средства по своему усмотрению, то есть передаст денежные средства в собственность арендодателя. В таких случаях полученные арендодателем денежные средства являются авансом.
(Денисова М.О.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 2)В дополнение хотелось бы обратить внимание читателей на ряд пояснений финансового ведомства по поводу квалификации обеспечительных платежей (депозитов), осуществляемых по договорам аренды в качестве авансовых платежей. Так, в Письмах от 23.10.2014 N 03-04-06/53577 и от 26.06.2013 N 03-04-05/24290 выражено мнение, что объект налогообложения (речь идет об НДФЛ, поскольку в качестве арендодателя фигурирует физическое лицо) может возникнуть, если арендатор перечислит денежные средства для обеспечения исполнения обязательств перед арендодателем на его текущий счет или иной банковский счет, режим которого позволяет расходовать арендодателю поступившие от арендатора денежные средства по своему усмотрению, то есть передаст денежные средства в собственность арендодателя. В таких случаях полученные арендодателем денежные средства являются авансом.
Статья: Обложение НДФЛ в обособленных подразделениях
(Лукинова О.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2012, N 12)Также специалисты финансового министерства в ряде писем говорят, что НДФЛ с доходов физлиц в виде процентов по вкладам (депозитам) следует перечислять в бюджет по месту нахождения обособленного подразделения, заключившего договор банковского вклада (депозита) и выплачивающего вкладчику доход по такому вкладу (депозиту). Подобные разъяснения приведены в Письмах от 01.06.2011 N 03-04-06/3-126, от 12.10.2010 N 03-04-06/3-251, от 16.08.2010 N 03-04-06/3-180.
(Лукинова О.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2012, N 12)Также специалисты финансового министерства в ряде писем говорят, что НДФЛ с доходов физлиц в виде процентов по вкладам (депозитам) следует перечислять в бюджет по месту нахождения обособленного подразделения, заключившего договор банковского вклада (депозита) и выплачивающего вкладчику доход по такому вкладу (депозиту). Подобные разъяснения приведены в Письмах от 01.06.2011 N 03-04-06/3-126, от 12.10.2010 N 03-04-06/3-251, от 16.08.2010 N 03-04-06/3-180.
Вопрос: ...Организация-арендатор заключила договор аренды квартиры с физлицом-арендодателем, не являющимся ИП. При заключении договора организация перечислила на его счет обеспечительный депозит, удержав с этой суммы НДФЛ. Следовало ли организации удерживать с суммы депозита НДФЛ, если по окончании срока договора аренды физлицо обязано вернуть сумму депозита?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Организация-арендатор заключила договор аренды квартиры с физическим лицом - арендодателем, не являющимся ИП. При заключении договора организация перечислила на его счет обеспечительный депозит, удержав с этой суммы НДФЛ. Следовало ли организации удерживать с суммы депозита НДФЛ, если по окончании срока договора аренды физлицо обязано вернуть сумму депозита?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Организация-арендатор заключила договор аренды квартиры с физическим лицом - арендодателем, не являющимся ИП. При заключении договора организация перечислила на его счет обеспечительный депозит, удержав с этой суммы НДФЛ. Следовало ли организации удерживать с суммы депозита НДФЛ, если по окончании срока договора аренды физлицо обязано вернуть сумму депозита?
Вопрос: ...Об НДФЛ в отношении обеспечительного платежа (депозита) при сдаче имущества в аренду.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 26.06.2017 N 20-14/095322@)Вопрос: Организация арендует квартиру у физлица и является налоговым агентом по НДФЛ при выплате арендных платежей. Является ли депозит, перечисляемый по договору аренды арендодателю, доходом физлица и облагается ли он НДФЛ? Какие налоговые последствия возникают, если депозит будет засчитан в счет оплаты аренды, или при его возврате?
(Письмо УФНС России по г. Москве от 26.06.2017 N 20-14/095322@)Вопрос: Организация арендует квартиру у физлица и является налоговым агентом по НДФЛ при выплате арендных платежей. Является ли депозит, перечисляемый по договору аренды арендодателю, доходом физлица и облагается ли он НДФЛ? Какие налоговые последствия возникают, если депозит будет засчитан в счет оплаты аренды, или при его возврате?
Вопрос: Организация заключает договор аренды квартиры для иностранных работников организации. Арендодателем выступает физическое лицо в статусе самозанятого. Должно ли оно будет уплатить налог 6% при перечислении ему организацией возвратного страхового депозита по договору аренды?
(Консультация эксперта, 2019)Объектом налогообложения по налогу на профессиональный доход являются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) (ч. 1 ст. 6 Федерального закона N 422-ФЗ). Среди этих доходов не перечислен страховой депозит в рамках договора аренды.
(Консультация эксперта, 2019)Объектом налогообложения по налогу на профессиональный доход являются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) (ч. 1 ст. 6 Федерального закона N 422-ФЗ). Среди этих доходов не перечислен страховой депозит в рамках договора аренды.
Вопрос: О перечислении в бюджетную систему по месту нахождения обособленного подразделения банка суммы НДФЛ с дохода физического лица в виде процентов по вкладу, в случае когда сумма вклада и начисленные по нему проценты физическое лицо получает в ином обособленном подразделении банка, чем то, в котором был заключен договор банковского вклада; о признании банка, заключившего договор аренды недвижимого имущества с физическим лицом и производящего выплаты по такому договору, налоговым агентом по НДФЛ в отношении доходов физического лица.
(Письмо Минфина России от 02.03.2012 N 03-04-08/3-43)Вопрос: О перечислении в бюджетную систему по месту нахождения обособленного подразделения банка суммы НДФЛ с дохода физического лица в виде процентов по вкладу, в случае когда сумма вклада и начисленные по нему проценты физическое лицо получает в ином обособленном подразделении банка, чем то, в котором был заключен договор банковского вклада; о признании банка, заключившего договор аренды недвижимого имущества с физическим лицом и производящего выплаты по такому договору, налоговым агентом по НДФЛ в отношении доходов физического лица.
(Письмо Минфина России от 02.03.2012 N 03-04-08/3-43)Вопрос: О перечислении в бюджетную систему по месту нахождения обособленного подразделения банка суммы НДФЛ с дохода физического лица в виде процентов по вкладу, в случае когда сумма вклада и начисленные по нему проценты физическое лицо получает в ином обособленном подразделении банка, чем то, в котором был заключен договор банковского вклада; о признании банка, заключившего договор аренды недвижимого имущества с физическим лицом и производящего выплаты по такому договору, налоговым агентом по НДФЛ в отношении доходов физического лица.
Статья: Кто в обязательном порядке сдает 3-НДФЛ
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2020, N 7)Вариант 2. Составить дополнительное соглашение к договору, согласно которому сумма депозита будет зачтена в оплату за последние месяцы найма. Тогда вы уплатите НДФЛ с депозита за тот период, в котором он был получен, а доход за последние месяцы аренды декларировать не придется.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2020, N 7)Вариант 2. Составить дополнительное соглашение к договору, согласно которому сумма депозита будет зачтена в оплату за последние месяцы найма. Тогда вы уплатите НДФЛ с депозита за тот период, в котором он был получен, а доход за последние месяцы аренды декларировать не придется.
Статья: Аренда у самозанятого: что организации и ИП упускают из виду
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2022, N 10)Ситуация 2. По условиям договора депозит обеспечивает невыполнение арендатором любого из его обязательств и подлежит по окончании аренды возврату при отсутствии претензий.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2022, N 10)Ситуация 2. По условиям договора депозит обеспечивает невыполнение арендатором любого из его обязательств и подлежит по окончании аренды возврату при отсутствии претензий.