Денежные средства по договору займа в кассу
Подборка наиболее важных документов по запросу Денежные средства по договору займа в кассу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Заем наличными
(КонсультантПлюс, 2025)...суд первой инстанции, с которым согласилась апелляционная коллегия, пришел к выводу о том, что факт заемных правоотношений между Д.В.А. и юридическим лицом не доказан, поскольку заимодавцем не был представлен приходно-кассовый ордер, то есть не выполнено условие пункта 4 договора займа... предусматривающее внесение денежных средств в кассу.
(КонсультантПлюс, 2025)...суд первой инстанции, с которым согласилась апелляционная коллегия, пришел к выводу о том, что факт заемных правоотношений между Д.В.А. и юридическим лицом не доказан, поскольку заимодавцем не был представлен приходно-кассовый ордер, то есть не выполнено условие пункта 4 договора займа... предусматривающее внесение денежных средств в кассу.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 210 "Налоговая база" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил обществу НДФЛ и страховые взносы, посчитав, что сумма по договору займа является облагаемым доходом. Общество оспорило решение, указав, что подотчетные средства возвращены в кассу, а перечисленные деньги по договору займа не образуют дохода, так как заемщик исполнял обязательства по возврату. Суд признал доначисление необоснованным, отметив, что возврат средств исключает их налогообложение.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил обществу НДФЛ и страховые взносы, посчитав, что сумма по договору займа является облагаемым доходом. Общество оспорило решение, указав, что подотчетные средства возвращены в кассу, а перечисленные деньги по договору займа не образуют дохода, так как заемщик исполнял обязательства по возврату. Суд признал доначисление необоснованным, отметив, что возврат средств исключает их налогообложение.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Предоставление обществом с ограниченной ответственностью информации об обществе"...Куксов М.С. обратился в Арбитражный суд Белгородской области с иском к ООО "Дом лесника", уточнив требования, просил обязать представить заверенные копии документов, касающихся деятельности ООО "Дом лесника", а именно: книги учета доходов и расходов УСН за период с 2008 по 2011 включительно; налоговой отчетности общества за 2008 - 2011 годы, в составе декларации по налогу на прибыль, персонифицированную отчетность в Пенсионный фонд Российской Федерации; документов об имуществе, принадлежащем обществу, в том числе на объекты недвижимости, земельные участки; заверенных копий всех договоров займа за период 2007 - 2011 и всех приложений к ним, а также бухгалтерских документов (платежных поручений, приходных и расходных кассовых ордеров), подтверждающих исполнение договоров займа; движения денежных средств по счету 50 (касса), о приходе и выдаче наличных денежных средств за 2008 - 2011 годы (кассовые книги, первичные документы); трудового договора с генеральным директором общества со всеми приложениями, а также штатного расписания и копий всех приходов по персоналу за 2008 - 2011 годы; договора аренды с ООО "Брик" со всеми приложениями; договора аренды с ООО "Торговый дом "Эванс" со всеми приложениями; копий протоколов собраний за весь период деятельности общества (книга протоколов); списка аффилированных лиц.
Путеводитель по судебной практике: Расчеты.
Вправе ли конкурсный управляющий производить расчеты наличными через кассу должника
(КонсультантПлюс, 2025)Конкурсный управляющий в отзыве на жалобу уполномоченного органа подтвердила осуществление расчетов через кассу должника, сообщив о том, что за период со 02.03.2010 по 01.08.2010 непосредственно в кассу должника поступили денежные средства в сумме 217.794 рублей 74 копеек, в том числе 71.942 рубля 72 копейки по обязательствам, возникшим из договоров аренды, 90.687 рублей из договоров купли-продажи и 30.000 рублей из договора займа; о том, что поступившие в кассу денежные средства расходовались конкурсным управляющим через кассу на выплату заработной платы работникам должника, оплату почтовых, канцелярских, командировочных расходов, услуг нотариуса, услуг связи, ГСМ (л.д. 11 - 12 т. 2).
Вправе ли конкурсный управляющий производить расчеты наличными через кассу должника
(КонсультантПлюс, 2025)Конкурсный управляющий в отзыве на жалобу уполномоченного органа подтвердила осуществление расчетов через кассу должника, сообщив о том, что за период со 02.03.2010 по 01.08.2010 непосредственно в кассу должника поступили денежные средства в сумме 217.794 рублей 74 копеек, в том числе 71.942 рубля 72 копейки по обязательствам, возникшим из договоров аренды, 90.687 рублей из договоров купли-продажи и 30.000 рублей из договора займа; о том, что поступившие в кассу денежные средства расходовались конкурсным управляющим через кассу на выплату заработной платы работникам должника, оплату почтовых, канцелярских, командировочных расходов, услуг нотариуса, услуг связи, ГСМ (л.д. 11 - 12 т. 2).
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2021)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 07.04.2021)Во исполнение обязательства по оплате между должником (цессионарием) и дольщиком (цедентом) заключен договор уступки права требования (цессии), в соответствии с которым право требования задолженности руководителя должника перед дольщиком по договору займа, подтвержденное решением суда общей юрисдикции, уступлено дольщиком в пользу должника. Недостающие денежные средства внесены дольщиком в кассу.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 07.04.2021)Во исполнение обязательства по оплате между должником (цессионарием) и дольщиком (цедентом) заключен договор уступки права требования (цессии), в соответствии с которым право требования задолженности руководителя должника перед дольщиком по договору займа, подтвержденное решением суда общей юрисдикции, уступлено дольщиком в пользу должника. Недостающие денежные средства внесены дольщиком в кассу.
"Обзор судебной практики Верховного суда Российской Федерации N 2 (2022)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 12.10.2022)По условиям договора займа и дополнительного соглашения от 18 мая 2007 г. К. (займодавец) обязалась внести в кассу заказчика (заемщика) денежные средства в размере 1 741 905 руб. со сроком их возврата до 1 декабря 2007 г. Судом установлено, что между сторонами заключены предварительный договор инвестирования и договор займа.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 12.10.2022)По условиям договора займа и дополнительного соглашения от 18 мая 2007 г. К. (займодавец) обязалась внести в кассу заказчика (заемщика) денежные средства в размере 1 741 905 руб. со сроком их возврата до 1 декабря 2007 г. Судом установлено, что между сторонами заключены предварительный договор инвестирования и договор займа.
Статья: Новые решения высших судов, взятые на вооружение налоговиками (комментарий к Обзору правовых позиций КС РФ и ВС РФ... (направлен в налоговые инспекции Письмом ФНС от 31.05.2023 N БВ-4-7/6781 для использования в работе))
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 16)Речь идет не о нарушениях в работе с ККТ, а о нарушениях при расчетах наличными через кассу организации. Так, микрокредитная компания нарушила правила, выдавая деньги заемщикам (в сумме более 50 000 руб. по одному договору займа) из поступивших в кассу средств (в виде возвращенных займов, процентов и пр.), а не снимая для этого деньги с расчетного счета <7>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 16)Речь идет не о нарушениях в работе с ККТ, а о нарушениях при расчетах наличными через кассу организации. Так, микрокредитная компания нарушила правила, выдавая деньги заемщикам (в сумме более 50 000 руб. по одному договору займа) из поступивших в кассу средств (в виде возвращенных займов, процентов и пр.), а не снимая для этого деньги с расчетного счета <7>.
Статья: Спор о признании права собственности на долю в объекте незавершенного строительства в виде квартиры (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)- В соответствии с п. ____ Договора Истец в полном объеме оплатил стоимость Квартиры в сумме ______ (_____) руб., что подтверждается договором займа/платежными поручениями от "__" _______ ___ г. N ___/квитанциями от "__" _______ ___ г. N ___/приходными кассовыми ордерами от "__" _______ ___ г. N ___/извещениями банка/соглашением о зачете от "__" _______ ___ г. N ___/заявлением физического лица на перевод денежных средств Ответчику от "__" _______ ___ г. N __/актами об оплате по Договору (о выполнении обязательств по Договору)/справкой о выполнении финансовых обязательств/сохранным письмом/договором уступки требования по договору/распиской о передаче денежных средств/другими документами.
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)- В соответствии с п. ____ Договора Истец в полном объеме оплатил стоимость Квартиры в сумме ______ (_____) руб., что подтверждается договором займа/платежными поручениями от "__" _______ ___ г. N ___/квитанциями от "__" _______ ___ г. N ___/приходными кассовыми ордерами от "__" _______ ___ г. N ___/извещениями банка/соглашением о зачете от "__" _______ ___ г. N ___/заявлением физического лица на перевод денежных средств Ответчику от "__" _______ ___ г. N __/актами об оплате по Договору (о выполнении обязательств по Договору)/справкой о выполнении финансовых обязательств/сохранным письмом/договором уступки требования по договору/распиской о передаче денежных средств/другими документами.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-заимодавца, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), операции, связанные с предоставлением работнику беспроцентного займа и его возвратом, который осуществляется работником путем ежемесячного внесения денежных средств в кассу организации равными частями?..
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в учете организации-заимодавца, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), операции, связанные с предоставлением работнику беспроцентного займа и его возвратом, который осуществляется работником путем ежемесячного внесения денежных средств в кассу организации равными частями?
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в учете организации-заимодавца, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), операции, связанные с предоставлением работнику беспроцентного займа и его возвратом, который осуществляется работником путем ежемесячного внесения денежных средств в кассу организации равными частями?
Путеводитель по судебной практике: Заем.
Подтверждают ли документы о передаче наличных денег существование отношений по займу при рассмотрении дел о банкротстве
(КонсультантПлюс, 2025)Суды исследовали подлинники, а также приобщенные к материалам дела копии расписок должника, деклараций по НДФЛ, налоговых деклараций по УСН за периоды договорных отношений и предшествующий заключению договоров период, приходных кассовых ордеров, отчетов кассира, свидетельствующих о внесении денежных средств в кассу должника и сделали обоснованный вывод о реальности договоров займа. Кроме того, суды исследовали журнал проводок по счетам, первичную бухгалтерскую документацию, иные документы предпринимателя и обоснованно указали о том, что финансовое положение предпринимателя (заимодавца) позволяло ему предоставить должнику соответствующие денежные средства. Проверив расчет процентов, суды признали его обоснованным.
Подтверждают ли документы о передаче наличных денег существование отношений по займу при рассмотрении дел о банкротстве
(КонсультантПлюс, 2025)Суды исследовали подлинники, а также приобщенные к материалам дела копии расписок должника, деклараций по НДФЛ, налоговых деклараций по УСН за периоды договорных отношений и предшествующий заключению договоров период, приходных кассовых ордеров, отчетов кассира, свидетельствующих о внесении денежных средств в кассу должника и сделали обоснованный вывод о реальности договоров займа. Кроме того, суды исследовали журнал проводок по счетам, первичную бухгалтерскую документацию, иные документы предпринимателя и обоснованно указали о том, что финансовое положение предпринимателя (заимодавца) позволяло ему предоставить должнику соответствующие денежные средства. Проверив расчет процентов, суды признали его обоснованным.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)При кассовом методе доходы в виде процентов по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада признаются в целях налогообложения в момент фактического поступления денежных средств на счет либо в кассу заимодавца, применяющего УСН (письмо Минфина России от 28.02.2025 N 03-11-11/20078).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)При кассовом методе доходы в виде процентов по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада признаются в целях налогообложения в момент фактического поступления денежных средств на счет либо в кассу заимодавца, применяющего УСН (письмо Минфина России от 28.02.2025 N 03-11-11/20078).
Статья: Спор о разделе имущества супругов (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)- имущество, о разделе которого заявлено Истцом, является личной собственностью Ответчика: имущество принадлежало Ответчику до вступления в брак, что подтверждается: договором купли-продажи, заключенным Ответчиком до вступления в брак с Истцом/договором строительного подряда на выполнение работ по строительству объекта на земельном участке, заключенным Ответчиком до вступления в брак с Истцом/договором пожизненного содержания с иждивением, по условиям которого квартира перешла в собственность Ответчика, зарегистрированным до вступления Ответчика в брак с Истцом/договором купли-продажи квартиры, по которому Ответчик приобрел квартиру за денежные средства, полученные от продажи имущества, являвшегося его личной собственностью/справкой банка, приходным кассовым ордером, подтверждающими факт внесения Ответчиком на счет в банке денежных средств за проданную квартиру, которую Ответчик приобрел до вступления в брак/договором займа, заключенным Ответчиком до регистрации брака с Истцом, по которому Ответчик получил заемные средства и приобрел на них спорное имущество/квитанциями, товарными накладными, подтверждающими приобретение Ответчиком строительных материалов, использованных для строительства дома, до заключения брака с Истцом/выпиской из ЕГРН/справкой банка о состоянии вклада, отчетом о движении денежных средств по счетам, открытым на имя Ответчика, согласно которым до вступления в брак с Истцом на имя Ответчика открыт счет, на этот счет внесены денежные средства/справкой о доходах Ответчика за период, в котором было приобретено спорное имущество/иными доказательствами.
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)- имущество, о разделе которого заявлено Истцом, является личной собственностью Ответчика: имущество принадлежало Ответчику до вступления в брак, что подтверждается: договором купли-продажи, заключенным Ответчиком до вступления в брак с Истцом/договором строительного подряда на выполнение работ по строительству объекта на земельном участке, заключенным Ответчиком до вступления в брак с Истцом/договором пожизненного содержания с иждивением, по условиям которого квартира перешла в собственность Ответчика, зарегистрированным до вступления Ответчика в брак с Истцом/договором купли-продажи квартиры, по которому Ответчик приобрел квартиру за денежные средства, полученные от продажи имущества, являвшегося его личной собственностью/справкой банка, приходным кассовым ордером, подтверждающими факт внесения Ответчиком на счет в банке денежных средств за проданную квартиру, которую Ответчик приобрел до вступления в брак/договором займа, заключенным Ответчиком до регистрации брака с Истцом, по которому Ответчик получил заемные средства и приобрел на них спорное имущество/квитанциями, товарными накладными, подтверждающими приобретение Ответчиком строительных материалов, использованных для строительства дома, до заключения брака с Истцом/выпиской из ЕГРН/справкой банка о состоянии вклада, отчетом о движении денежных средств по счетам, открытым на имя Ответчика, согласно которым до вступления в брак с Истцом на имя Ответчика открыт счет, на этот счет внесены денежные средства/справкой о доходах Ответчика за период, в котором было приобретено спорное имущество/иными доказательствами.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-заимодавца операции, связанные с предоставлением работнику беспроцентного займа и его возвратом, произведенным единовременно путем внесения работником денежных средств в кассу организации?..
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в учете организации-заимодавца операции, связанные с предоставлением работнику беспроцентного займа и его возвратом, произведенным единовременно путем внесения работником денежных средств в кассу организации?
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в учете организации-заимодавца операции, связанные с предоставлением работнику беспроцентного займа и его возвратом, произведенным единовременно путем внесения работником денежных средств в кассу организации?
Вопрос: Об НДС при получении заимодавцем комиссии (вознаграждения) за услугу льготной реструктуризации займа.
(Письмо Минфина России от 23.06.2023 N 03-07-07/58595)Организация планирует внедрить дополнительную услугу льготной реструктуризации займа. Данная услуга может быть приобретена заемщиком исключительно в случае заключения договора займа, и стоимость данной услуги рассчитывается исходя из суммы займа. По условиям такой услуги в случае наступления ряда событий (например, болезнь, депортация клиента и пр.) такому клиенту по его заявлению пролонгируется срок займа, и (или) снижается процентная ставка, и (или) останавливается начисление процентов и пр. Комиссия (вознаграждение) за данную услугу будет получаться заимодавцем от заемщика непосредственно после перечисления заемщику денежных средств по договору займа путем удержания денежных средств из суммы займа или из собственных средств заемщика в кассу организации.
(Письмо Минфина России от 23.06.2023 N 03-07-07/58595)Организация планирует внедрить дополнительную услугу льготной реструктуризации займа. Данная услуга может быть приобретена заемщиком исключительно в случае заключения договора займа, и стоимость данной услуги рассчитывается исходя из суммы займа. По условиям такой услуги в случае наступления ряда событий (например, болезнь, депортация клиента и пр.) такому клиенту по его заявлению пролонгируется срок займа, и (или) снижается процентная ставка, и (или) останавливается начисление процентов и пр. Комиссия (вознаграждение) за данную услугу будет получаться заимодавцем от заемщика непосредственно после перечисления заемщику денежных средств по договору займа путем удержания денежных средств из суммы займа или из собственных средств заемщика в кассу организации.
Статья: Страсти вокруг договора займа
(Новикова Т.)
("Жилищное право", 2024, N 9)- исходя из документов, представленных Д. банку (трудовой договор, должностная инструкция, 2-НДФЛ, договоры займа, квитанции к приходно-кассовому ордеру о внесении денежных средств в кассу компании), сделан вывод: законность происхождения денежных средств гражданкой не подтверждена. Опровергающих данный вывод документов не представлено;
(Новикова Т.)
("Жилищное право", 2024, N 9)- исходя из документов, представленных Д. банку (трудовой договор, должностная инструкция, 2-НДФЛ, договоры займа, квитанции к приходно-кассовому ордеру о внесении денежных средств в кассу компании), сделан вывод: законность происхождения денежных средств гражданкой не подтверждена. Опровергающих данный вывод документов не представлено;
Статья: Споры о признании сделок недействительными
("Арбитражный управляющий", 2025, N 4)Суд округа счел, что отражение в кассовой книге сведений о внесении гражданином Е. в кассу должника денежных средств в сумме, равной сумме займа, оговоренной в договоре, наличие оригинала самого договора и квитанции к приходно-кассовому ордеру не являются безусловными основаниями для признания заемных правоотношений реальными хозяйственными операциями, учитывая аффилированность с должником, наличие которой презюмирует осведомленность гражданина Е. о финансовом кризисе должника.
("Арбитражный управляющий", 2025, N 4)Суд округа счел, что отражение в кассовой книге сведений о внесении гражданином Е. в кассу должника денежных средств в сумме, равной сумме займа, оговоренной в договоре, наличие оригинала самого договора и квитанции к приходно-кассовому ордеру не являются безусловными основаниями для признания заемных правоотношений реальными хозяйственными операциями, учитывая аффилированность с должником, наличие которой презюмирует осведомленность гражданина Е. о финансовом кризисе должника.