Денежные подарки сотрудникам на новый год
Подборка наиболее важных документов по запросу Денежные подарки сотрудникам на новый год (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Рассмотрим ситуацию, когда сотруднику выдаются денежные подарки, например к Новому году.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Рассмотрим ситуацию, когда сотруднику выдаются денежные подарки, например к Новому году.
Типовая ситуация: Новогодние подарки сотрудникам и их детям: как оформить и учесть
(Издательство "Главная книга", 2025)НДФЛ не начисляйте на подарки до 4 000 руб. в год с учетом НДС. С суммы превышения посчитайте налог и удержите при ближайшей денежной выплате. С денежных подарков при превышении необлагаемого лимита налог удерживайте непосредственно при выплате. Пример: к 8 Марта работница получила подарочный сертификат стоимостью 2 000 руб., в июле денежный подарок к юбилею 2 500 руб. и в декабре новогодний подарок стоимостью 1 000 руб. При выплате денежного подарка надо удержать НДФЛ с 500 руб., а с зарплаты за декабрь - с 1 000 руб. (ст. 226 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)НДФЛ не начисляйте на подарки до 4 000 руб. в год с учетом НДС. С суммы превышения посчитайте налог и удержите при ближайшей денежной выплате. С денежных подарков при превышении необлагаемого лимита налог удерживайте непосредственно при выплате. Пример: к 8 Марта работница получила подарочный сертификат стоимостью 2 000 руб., в июле денежный подарок к юбилею 2 500 руб. и в декабре новогодний подарок стоимостью 1 000 руб. При выплате денежного подарка надо удержать НДФЛ с 500 руб., а с зарплаты за декабрь - с 1 000 руб. (ст. 226 НК РФ).
Нормативные акты
показать больше документовГотовое решение: Как облагаются НДФЛ подарки
(КонсультантПлюс, 2025)третий подарок - в декабре к Новому году деньгами в размере 1 000 руб.
(КонсультантПлюс, 2025)третий подарок - в декабре к Новому году деньгами в размере 1 000 руб.
Вопрос: Удерживаются ли алименты со стоимости подарков работнику или его ребенку?
(Консультация эксперта, 2025)По нашему мнению, со стоимости подарка в натуральной форме работнику или его ребенку, в том числе в виде оплаты путевки, удержание алиментов не производится. Также не надо удерживать алименты с не предусмотренного системой оплаты труда денежного подарка работнику. Если денежный подарок работнику предусмотрен системой оплаты труда, то надо удержать алименты.
(Консультация эксперта, 2025)По нашему мнению, со стоимости подарка в натуральной форме работнику или его ребенку, в том числе в виде оплаты путевки, удержание алиментов не производится. Также не надо удерживать алименты с не предусмотренного системой оплаты труда денежного подарка работнику. Если денежный подарок работнику предусмотрен системой оплаты труда, то надо удержать алименты.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)2.1. Денежные средства, оформленные договорами дарения, выплачивались к праздничным датам: Дню защитника Отечества и Международному женскому дню (март), Дню работника сельского хозяйства (октябрь) и Новому году и Рождеству (декабрь) систематически, в течение 2012 - 2016 гг.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)2.1. Денежные средства, оформленные договорами дарения, выплачивались к праздничным датам: Дню защитника Отечества и Международному женскому дню (март), Дню работника сельского хозяйства (октябрь) и Новому году и Рождеству (декабрь) систематически, в течение 2012 - 2016 гг.
Вопрос: 30.12.2022 организация выдала подарки для детей работников, стоимость всех подарков, выданных за год, превысила 4 000 руб. НДФЛ с подарков не был удержан, так как не было выплат работникам. Как надо было поступить: удержать НДФЛ при ближайшей выплате в январе или подать уведомление о невозможности удержания НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, если новогодние подарки выдавались детям работников в декабре 2022 г. и работники не получили доходов в денежной форме после выдачи подарков в 2022 г., то отсутствовала возможность удержать у налогоплательщика (работника) исчисленную сумму НДФЛ в течение налогового периода. Следовательно, организация как налоговый агент обязана была в срок не позднее 25 февраля 2023 г. письменно сообщить работнику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, если новогодние подарки выдавались детям работников в декабре 2022 г. и работники не получили доходов в денежной форме после выдачи подарков в 2022 г., то отсутствовала возможность удержать у налогоплательщика (работника) исчисленную сумму НДФЛ в течение налогового периода. Следовательно, организация как налоговый агент обязана была в срок не позднее 25 февраля 2023 г. письменно сообщить работнику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.
Вопрос: В этом году руководитель вместо корпоративного мероприятия на Новый год принял решение сделать сотрудникам подарки. Как выбрать подарки, чтобы не было претензий налоговиков? Также не хотелось бы, чтобы с подарка работники платили налоги, а то подарок, хоть и частично, станет для них платным.
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 12)Ответ: Чтобы работники не платили за подарки, пусть только НДФЛ, надо, чтобы стоимость подарков была не дороже 4 000 рублей. Согласно п. 28 ст. 217 НК РФ подарки на сумму менее 4 000 рублей в год в расчете на 1 человека НДФЛ не облагаются (см., например, письмо Минфина России от 15.10.2021 N 03-01-10/83519). Если же стоимость подарков превышает 4 000 рублей, то работодатель должен выполнить обязанность налогового агента: исчислить, удержать и перечислить за работника НДФЛ. Обратите внимание: речь идет обо всех подарках в денежной и натуральной форме, которые были сделаны работнику за календарный год (на 23 Февраля, 8 Марта, день рождения, Новый год и т.п.).
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 12)Ответ: Чтобы работники не платили за подарки, пусть только НДФЛ, надо, чтобы стоимость подарков была не дороже 4 000 рублей. Согласно п. 28 ст. 217 НК РФ подарки на сумму менее 4 000 рублей в год в расчете на 1 человека НДФЛ не облагаются (см., например, письмо Минфина России от 15.10.2021 N 03-01-10/83519). Если же стоимость подарков превышает 4 000 рублей, то работодатель должен выполнить обязанность налогового агента: исчислить, удержать и перечислить за работника НДФЛ. Обратите внимание: речь идет обо всех подарках в денежной и натуральной форме, которые были сделаны работнику за календарный год (на 23 Февраля, 8 Марта, день рождения, Новый год и т.п.).