Денежная помощь ООО от учредителей-Физлиц: безналоговые способы
Подборка наиболее важных документов по запросу Денежная помощь ООО от учредителей-Физлиц: безналоговые способы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ООО в качестве вклада в имущество получает от учредителя-физлица право требования к ООО-2 по договору займа. Возникает ли доход в целях налога на прибыль у ООО при получении денежных средств в счет погашения займа от ООО-2? Если возникает, вправе ли ООО принять в расходы сумму займа?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ООО в качестве вклада в имущество получает от учредителя - физического лица право требования к ООО-2 по договору займа. Возникает ли доход в целях исчисления налога на прибыль у ООО при получении денежных средств в счет погашения займа от ООО-2? Если налог на прибыль возникает, имеет ли право ООО принять в расходы сумму займа на основании документов учредителя о выдаче займа?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ООО в качестве вклада в имущество получает от учредителя - физического лица право требования к ООО-2 по договору займа. Возникает ли доход в целях исчисления налога на прибыль у ООО при получении денежных средств в счет погашения займа от ООО-2? Если налог на прибыль возникает, имеет ли право ООО принять в расходы сумму займа на основании документов учредителя о выдаче займа?
Статья: Новости от 18.05.2009
("Страховые организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 3)ООО получило безвозмездно по договору дарения от единственного учредителя (физлица) оборудование. Полученные основные средства приняты к бухгалтерскому учету по цене, указанной в представленных учредителем документах, и используются в основном производстве. Переданные учредителем общества основные средства принимаются к налоговому учету в качестве амортизируемого имущества по рыночной стоимости. Начисление амортизации по данному амортизируемому имуществу осуществляется в соответствии с положениями НК РФ.
("Страховые организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 3)ООО получило безвозмездно по договору дарения от единственного учредителя (физлица) оборудование. Полученные основные средства приняты к бухгалтерскому учету по цене, указанной в представленных учредителем документах, и используются в основном производстве. Переданные учредителем общества основные средства принимаются к налоговому учету в качестве амортизируемого имущества по рыночной стоимости. Начисление амортизации по данному амортизируемому имуществу осуществляется в соответствии с положениями НК РФ.
Вопрос: ...Как ООО отразить в налоговом учете доход от продажи земельного участка, полученного в качестве вклада в уставный капитал от физлица?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: ООО в качестве вклада в уставный капитал от учредителя - физического лица получило земельный участок. Впоследствии участок был продан обществом. В каком порядке в налоговом учете организации отражается доход от продажи этого земельного участка?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: ООО в качестве вклада в уставный капитал от учредителя - физического лица получило земельный участок. Впоследствии участок был продан обществом. В каком порядке в налоговом учете организации отражается доход от продажи этого земельного участка?
Вопрос: ...Учитываются ли в доходах для целей налога на прибыль права на сайт, безвозмездно полученные организацией от ее учредителя?
(Консультация эксперта, 2016)В соответствии с пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, полученного российской организацией безвозмездно от физического лица, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) этого физического лица. Таким образом, сайт (визуализация) является результатом интеллектуальной деятельности, который, в свою очередь, является объектом гражданских прав и согласно ГК РФ не относится к понятию имущества. Полученные безвозмездно от единственного учредителя - физического лица права на сайт являются внереализационным доходом в целях налога на прибыль.
(Консультация эксперта, 2016)В соответствии с пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, полученного российской организацией безвозмездно от физического лица, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) этого физического лица. Таким образом, сайт (визуализация) является результатом интеллектуальной деятельности, который, в свою очередь, является объектом гражданских прав и согласно ГК РФ не относится к понятию имущества. Полученные безвозмездно от единственного учредителя - физического лица права на сайт являются внереализационным доходом в целях налога на прибыль.
Статья: Составление форм отчетности и ее состав
(Ольховатская Т.)
("Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь", 2006, N 1)Пример 5. ООО "Фикус" получена безвозмездная помощь от учредителя - физического лица, доля которого в уставном капитале составляет 80%, - 100 000 руб.
(Ольховатская Т.)
("Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь", 2006, N 1)Пример 5. ООО "Фикус" получена безвозмездная помощь от учредителя - физического лица, доля которого в уставном капитале составляет 80%, - 100 000 руб.
Статья: Имущество получено безвозмездно. Экономим на налогах
(Трубников А.А.)
("Главбух", 2004, N 10)Пример 1. ООО "Глобус" в апреле 2004 г. получило безвозмездно металлический гараж от учредителя - физического лица, вклад которого в уставный капитал фирмы составляет 30 процентов. Учредитель представил документ, подтверждающий, что он купил гараж за 120 000 руб. ООО "Глобус" признало эту цену рыночной.
(Трубников А.А.)
("Главбух", 2004, N 10)Пример 1. ООО "Глобус" в апреле 2004 г. получило безвозмездно металлический гараж от учредителя - физического лица, вклад которого в уставный капитал фирмы составляет 30 процентов. Учредитель представил документ, подтверждающий, что он купил гараж за 120 000 руб. ООО "Глобус" признало эту цену рыночной.
Вопрос: Об НДС при погашении заемщиком обязательств по договору займа, предусматривающему возврат займа векселями третьих лиц.
(Письмо Минфина России от 23.04.2012 N 03-07-07/44)Вопрос: ООО получило краткосрочный беспроцентный заем от учредителя (физическое лицо) по договору беспроцентного займа. В договоре прописано, что заимодавец получает возврат займа векселями, эквивалентными денежной сумме займа.
(Письмо Минфина России от 23.04.2012 N 03-07-07/44)Вопрос: ООО получило краткосрочный беспроцентный заем от учредителя (физическое лицо) по договору беспроцентного займа. В договоре прописано, что заимодавец получает возврат займа векселями, эквивалентными денежной сумме займа.
Вопрос: Организация (общество с ограниченной ответственностью) безвозмездно получила от своего учредителя - физического лица материалы, рыночная стоимость которых составляет 100 000 руб. Нужно ли включать в доход при исчислении налога на прибыль стоимость материалов, учитывая, что доля учредителя в уставном капитале организации составляет 50%?
(Консультация эксперта, 2016)Вопрос: Организация (общество с ограниченной ответственностью) безвозмездно получила от своего учредителя - физического лица материалы, рыночная стоимость которых составляет 100 000 руб. Нужно ли включать в доход при исчислении налога на прибыль стоимость материалов, учитывая, что доля учредителя в уставном капитале организации составляет 50%?
(Консультация эксперта, 2016)Вопрос: Организация (общество с ограниченной ответственностью) безвозмездно получила от своего учредителя - физического лица материалы, рыночная стоимость которых составляет 100 000 руб. Нужно ли включать в доход при исчислении налога на прибыль стоимость материалов, учитывая, что доля учредителя в уставном капитале организации составляет 50%?
"Работа с контрольно-кассовой техникой"
(Абрамова Н.В.)
("Главбух", 2004)Пример 5. В марте 2004 г. ООО "Стратус" получило от учредителя - физического лица безвозмездно кассовый аппарат. Рыночная стоимость ККТ, согласно данным независимой оценки, составила 16 000 руб. Доля учредителя в уставном капитале ООО "Стратус" составляет 30 процентов. Срок полезного использования аппарата составляет 6 лет (четвертая группа).
(Абрамова Н.В.)
("Главбух", 2004)Пример 5. В марте 2004 г. ООО "Стратус" получило от учредителя - физического лица безвозмездно кассовый аппарат. Рыночная стоимость ККТ, согласно данным независимой оценки, составила 16 000 руб. Доля учредителя в уставном капитале ООО "Стратус" составляет 30 процентов. Срок полезного использования аппарата составляет 6 лет (четвертая группа).
Вопрос: ...ООО "Вестком" (применяющее УСН с объектом налогообложения "доходы") получило от учредителя денежные средства по договору беспроцентного займа. Деньги вносились в кассу, а затем сдавались в банк как "временная финансовая помощь". Заем использовался ООО для осуществления уставной деятельности. Являются ли налогооблагаемым доходом сумма займа и сумма безвозмездной финансовой помощи?
("ЭЖ-Юрист", 2008, N 50)Подпункт 10 п. 1 ст. 251 НК РФ разрешает не учитывать при налогообложении денежные средства, полученные по договору займа, а пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ - денежные средства, полученные российской организацией безвозмездно от учредителя - физического лица, владеющего более чем 50% уставного капитала.
("ЭЖ-Юрист", 2008, N 50)Подпункт 10 п. 1 ст. 251 НК РФ разрешает не учитывать при налогообложении денежные средства, полученные по договору займа, а пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ - денежные средства, полученные российской организацией безвозмездно от учредителя - физического лица, владеющего более чем 50% уставного капитала.