Денежная помощь ООО от учредителей-Физлиц: безналоговые способы
Подборка наиболее важных документов по запросу Денежная помощь ООО от учредителей-Физлиц: безналоговые способы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ООО в качестве вклада в имущество получает от учредителя-физлица право требования к ООО-2 по договору займа. Возникает ли доход в целях налога на прибыль у ООО при получении денежных средств в счет погашения займа от ООО-2? Если возникает, вправе ли ООО принять в расходы сумму займа?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ООО в качестве вклада в имущество получает от учредителя - физического лица право требования к ООО-2 по договору займа. Возникает ли доход в целях исчисления налога на прибыль у ООО при получении денежных средств в счет погашения займа от ООО-2? Если налог на прибыль возникает, имеет ли право ООО принять в расходы сумму займа на основании документов учредителя о выдаче займа?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ООО в качестве вклада в имущество получает от учредителя - физического лица право требования к ООО-2 по договору займа. Возникает ли доход в целях исчисления налога на прибыль у ООО при получении денежных средств в счет погашения займа от ООО-2? Если налог на прибыль возникает, имеет ли право ООО принять в расходы сумму займа на основании документов учредителя о выдаче займа?
Статья: Денежная помощь учредителя в учете
(Черных С.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2013, N 35)Пример 4. Общество получило от своего единственного учредителя - физлица беспроцентный заем в размере 300 000 руб. сроком на 5 лет. Денежные средства поступили на счет ООО 16 сентября 2013 г. В бухгалтерском учете будут сделаны следующие проводки:
(Черных С.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2013, N 35)Пример 4. Общество получило от своего единственного учредителя - физлица беспроцентный заем в размере 300 000 руб. сроком на 5 лет. Денежные средства поступили на счет ООО 16 сентября 2013 г. В бухгалтерском учете будут сделаны следующие проводки:
Вопрос: Нужно ли указывать заем от учредителя-физлица в справке-подтверждении основного вида экономической деятельности при определении класса профессионального риска в целях уплаты страховых взносов на травматизм?
(Консультация эксперта, 2021)Полученные организацией займы и финансовая помощь от учредителя не включаются в доходы, поскольку заемные средства подлежат возврату, а финансовая помощь от учредителя не является доходом от осуществления деятельности (Письмо Минфина России от 15.02.2018 N 03-15-06/9293).
(Консультация эксперта, 2021)Полученные организацией займы и финансовая помощь от учредителя не включаются в доходы, поскольку заемные средства подлежат возврату, а финансовая помощь от учредителя не является доходом от осуществления деятельности (Письмо Минфина России от 15.02.2018 N 03-15-06/9293).
Вопрос: Организацией получен процентный заем от учредителя-физлица. Проценты выплачиваются по истечении срока договора займа. Согласно заявлению заимодавца вся сумма перечисляется на счет банка в счет погашения кредита, который учредитель брал как физлицо. Правомерно ли учесть сумму процентов при расчете ЕСХН?
(Консультация эксперта, 2020)Таким образом, сумма процентов по договору займа от учредителя - физического лица учитывается в полном размере при расчете ЕСХН при их фактической выплате третьему лицу, указанному в письменном заявлении заимодавца, на основании пп. 9 п. 2 ст. 346.5 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2020)Таким образом, сумма процентов по договору займа от учредителя - физического лица учитывается в полном размере при расчете ЕСХН при их фактической выплате третьему лицу, указанному в письменном заявлении заимодавца, на основании пп. 9 п. 2 ст. 346.5 НК РФ.
Статья: Затраты на имущество, которого нет на бумаге... (составляем документы для подтверждения расходов по имуществу, которое не числится в учете)
(Новикова Н.А.)
("Главная книга", 2010, N 12)ООО "Рассвет" по договору дарения от учредителя-физлица получило компьютер стоимостью 25 000 руб. Амортизация начисляется линейным методом, срок полезного использования установлен равным 25 мес. Компьютер используется для нужд бухгалтерии.
(Новикова Н.А.)
("Главная книга", 2010, N 12)ООО "Рассвет" по договору дарения от учредителя-физлица получило компьютер стоимостью 25 000 руб. Амортизация начисляется линейным методом, срок полезного использования установлен равным 25 мес. Компьютер используется для нужд бухгалтерии.
Вопрос: Об НДС при погашении заемщиком обязательств по договору займа, предусматривающему возврат займа векселями третьих лиц.
(Письмо Минфина России от 23.04.2012 N 03-07-07/44)Вопрос: ООО получило краткосрочный беспроцентный заем от учредителя (физическое лицо) по договору беспроцентного займа. В договоре прописано, что заимодавец получает возврат займа векселями, эквивалентными денежной сумме займа.
(Письмо Минфина России от 23.04.2012 N 03-07-07/44)Вопрос: ООО получило краткосрочный беспроцентный заем от учредителя (физическое лицо) по договору беспроцентного займа. В договоре прописано, что заимодавец получает возврат займа векселями, эквивалентными денежной сумме займа.
Статья: Заключаем договор ссуды и оцениваем налоговые риски
(Крайнев А.)
("Новая бухгалтерия", 2019, N 2)Как видите, в случае с организациями фактически договор ссуды не может использоваться для отношений между материнской и дочерней, а также "сестринскими" (то есть связанными не со 100% долей участия) компаниями, а также между ООО и его управляющим. А в случае с физическими лицами надо учитывать, что запрет установлен именно на передачу им имущества организации, а не на обратную сделку, когда юридическое лицо получает что-то в безвозмездное пользование от своего руководителя, участника или учредителя - физического лица.
(Крайнев А.)
("Новая бухгалтерия", 2019, N 2)Как видите, в случае с организациями фактически договор ссуды не может использоваться для отношений между материнской и дочерней, а также "сестринскими" (то есть связанными не со 100% долей участия) компаниями, а также между ООО и его управляющим. А в случае с физическими лицами надо учитывать, что запрет установлен именно на передачу им имущества организации, а не на обратную сделку, когда юридическое лицо получает что-то в безвозмездное пользование от своего руководителя, участника или учредителя - физического лица.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Пример 3.7. ООО на УСН получило от своего учредителя (физлица) (доля в уставном капитале ООО - 50%) безвозвратную финансовую помощь в размере 1 000 000 руб.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Пример 3.7. ООО на УСН получило от своего учредителя (физлица) (доля в уставном капитале ООО - 50%) безвозвратную финансовую помощь в размере 1 000 000 руб.
Вопрос: ...Как ООО отразить в налоговом учете доход от продажи земельного участка, полученного в качестве вклада в уставный капитал от физлица?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: ООО в качестве вклада в уставный капитал от учредителя - физического лица получило земельный участок. Впоследствии участок был продан обществом. В каком порядке в налоговом учете организации отражается доход от продажи этого земельного участка?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: ООО в качестве вклада в уставный капитал от учредителя - физического лица получило земельный участок. Впоследствии участок был продан обществом. В каком порядке в налоговом учете организации отражается доход от продажи этого земельного участка?
Вопрос: Учредитель ООО - гражданин, обладающий 70%-ной долей в уставном капитале, безвозмездно передал ООО денежные средства, на которые ООО приобрело недвижимое имущество (в качестве основного средства). При этом увеличения уставного капитала не произошло. Вправе ли ООО учесть в составе расходов затраты на приобретение указанного недвижимого имущества при исчислении налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2013)Таким образом, учитывая более поздние разъяснения финансового ведомства, а также выводы ряда арбитражных судов, ООО вправе учесть затраты на приобретение недвижимого имущества, осуществленные за счет денежных средств, безвозмездно полученных от учредителя - физического лица, владеющего 70%-ной долей в уставном капитале, при условии, что данные затраты соответствуют требованиям, установленным ст. 252 НК РФ. Но стоит отметить: в более ранних разъяснениях уполномоченных органов сделан вывод о том, что данные затраты не могут учитываться при исчислении налога на прибыль.
(Консультация эксперта, 2013)Таким образом, учитывая более поздние разъяснения финансового ведомства, а также выводы ряда арбитражных судов, ООО вправе учесть затраты на приобретение недвижимого имущества, осуществленные за счет денежных средств, безвозмездно полученных от учредителя - физического лица, владеющего 70%-ной долей в уставном капитале, при условии, что данные затраты соответствуют требованиям, установленным ст. 252 НК РФ. Но стоит отметить: в более ранних разъяснениях уполномоченных органов сделан вывод о том, что данные затраты не могут учитываться при исчислении налога на прибыль.
Вопрос: Единственным участником ООО является физическое лицо, владеющее 100%-ной долей в уставном капитале ООО. Основным видом деятельности ООО является сдача помещений в аренду. По договору беспроцентного займа участник предоставил ООО денежные средства на приобретение нежилого помещения (части здания). Впоследствии участник прекращает обязательство по договору беспроцентного займа прощением ООО долга на основании ст. 415 ГК РФ. Являются ли денежные средства, безвозмездно полученные ООО от своего единственного учредителя, владеющего 100%-ной долей, объектом налогообложения по налогу на прибыль в рассматриваемой ситуации?
(Письмо Минфина РФ от 11.10.2011 N 03-03-06/1/652)Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу о порядке учета денежных средств, полученных российской организацией от своего учредителя - физического лица, в целях налогообложения прибыли и сообщает следующее.
(Письмо Минфина РФ от 11.10.2011 N 03-03-06/1/652)Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу о порядке учета денежных средств, полученных российской организацией от своего учредителя - физического лица, в целях налогообложения прибыли и сообщает следующее.