Демередж налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Демередж налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О налоге на прибыль в отношении платежей за простой судна (демередж), осуществляемых в пользу иностранной организации.
(Письмо Минфина России от 26.06.2024 N 03-08-05/59484)Вопрос: О налоге на прибыль в отношении платежей за простой судна (демередж), осуществляемых в пользу иностранной организации.
(Письмо Минфина России от 26.06.2024 N 03-08-05/59484)Вопрос: О налоге на прибыль в отношении платежей за простой судна (демередж), осуществляемых в пользу иностранной организации.
Вопрос: Об НДС и налоге на прибыль при получении платы за простой судна в течение контрсталийного времени (демереджа).
(Письмо Минфина России от 29.07.2025 N 03-03-06/1/73214)Вопрос: Об НДС и налоге на прибыль при получении платы за простой судна в течение контрсталийного времени (демереджа).
(Письмо Минфина России от 29.07.2025 N 03-03-06/1/73214)Вопрос: Об НДС и налоге на прибыль при получении платы за простой судна в течение контрсталийного времени (демереджа).
Вопрос: О налоге на прибыль в отношении доходов иностранной организации от перевозки между пунктами за пределами РФ.
(Письмо Минфина России от 13.11.2023 N 03-08-05/107808)Порядок налогообложения дохода иностранной организации от предпринимательской деятельности в Российской Федерации определяется нормами пункта 1 статьи 246, статьи 247, статьи 309 и статьи 310 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), исходя из положений которых иностранная организация, получающая доходы от источников в Российской Федерации, признается налогоплательщиком налога на прибыль организаций и налог с доходов, полученных такой организацией, исчисляется и удерживается российской организацией или иностранной организацией, осуществляющей деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство, либо индивидуальным предпринимателем, выплачивающим доход иностранной организации, при каждой выплате доходов, указанных в пункте 1 статьи 309 Кодекса, в валюте выплаты дохода.
(Письмо Минфина России от 13.11.2023 N 03-08-05/107808)Порядок налогообложения дохода иностранной организации от предпринимательской деятельности в Российской Федерации определяется нормами пункта 1 статьи 246, статьи 247, статьи 309 и статьи 310 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), исходя из положений которых иностранная организация, получающая доходы от источников в Российской Федерации, признается налогоплательщиком налога на прибыль организаций и налог с доходов, полученных такой организацией, исчисляется и удерживается российской организацией или иностранной организацией, осуществляющей деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство, либо индивидуальным предпринимателем, выплачивающим доход иностранной организации, при каждой выплате доходов, указанных в пункте 1 статьи 309 Кодекса, в валюте выплаты дохода.
Вопрос: О налоге на прибыль в отношении дохода иностранной организации, полученного от перевозки исключительно между пунктами за пределами РФ.
(Письмо Минфина России от 14.11.2023 N 03-08-05/108523)Порядок налогообложения дохода иностранной организации от предпринимательской деятельности в Российской Федерации определяется нормами пункта 1 статьи 246, статьи 247, статьи 309 и статьи 310 Кодекса, исходя из положений которых иностранная организация, получающая доходы от источников в Российской Федерации, признается налогоплательщиком налога на прибыль организаций и налог с доходов, полученных такой организацией, исчисляется и удерживается российской организацией или иностранной организацией, осуществляющей деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство, либо индивидуальным предпринимателем, выплачивающим доход иностранной организации, при каждой выплате доходов, указанных в пункте 1 статьи 309 Кодекса, в валюте выплаты дохода.
(Письмо Минфина России от 14.11.2023 N 03-08-05/108523)Порядок налогообложения дохода иностранной организации от предпринимательской деятельности в Российской Федерации определяется нормами пункта 1 статьи 246, статьи 247, статьи 309 и статьи 310 Кодекса, исходя из положений которых иностранная организация, получающая доходы от источников в Российской Федерации, признается налогоплательщиком налога на прибыль организаций и налог с доходов, полученных такой организацией, исчисляется и удерживается российской организацией или иностранной организацией, осуществляющей деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство, либо индивидуальным предпринимателем, выплачивающим доход иностранной организации, при каждой выплате доходов, указанных в пункте 1 статьи 309 Кодекса, в валюте выплаты дохода.
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Выручка от международных перевозок относится к доходам иностранной организации от источников в России и подлежит обложению налогом на прибыль (подп. 8 п. 1 ст. 309 НК РФ).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Выручка от международных перевозок относится к доходам иностранной организации от источников в России и подлежит обложению налогом на прибыль (подп. 8 п. 1 ст. 309 НК РФ).
Вопрос: О налоге на прибыль при получении турецкой организацией от российской организации доходов от осуществления международных морских перевозок.
(Письмо Минфина России от 01.12.2022 N 03-08-05/117777)Подпунктом 8 пункта 1 статьи 309 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) установлено, что доходы от международных перевозок (в том числе демереджи и прочие платежи, возникающие при перевозках) относятся к доходам иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации и получающих доходы от источников в Российской Федерации, которые подлежат обложению налогом на прибыль, удерживаемым у источника выплаты в Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 01.12.2022 N 03-08-05/117777)Подпунктом 8 пункта 1 статьи 309 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) установлено, что доходы от международных перевозок (в том числе демереджи и прочие платежи, возникающие при перевозках) относятся к доходам иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации и получающих доходы от источников в Российской Федерации, которые подлежат обложению налогом на прибыль, удерживаемым у источника выплаты в Российской Федерации.
Вопрос: Обязана ли российская организация удержать налог на прибыль с дохода, выплачиваемого белорусскому перевозчику по договору международной автомобильной перевозки груза?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Обоснование: Налогоплательщиками налога на прибыль признаются, в частности, иностранные организации, получающие доходы от источников в РФ. При этом объектом налогообложения для таких иностранных организаций признаются доходы, полученные от источников в РФ, которые определяются в соответствии со ст. 309 Налогового кодекса РФ (п. 1 ст. 246, п. 3 ч. 2 ст. 247 НК РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Обоснование: Налогоплательщиками налога на прибыль признаются, в частности, иностранные организации, получающие доходы от источников в РФ. При этом объектом налогообложения для таких иностранных организаций признаются доходы, полученные от источников в РФ, которые определяются в соответствии со ст. 309 Налогового кодекса РФ (п. 1 ст. 246, п. 3 ч. 2 ст. 247 НК РФ).
Вопрос: О налоге на прибыль при выплате через посредника дохода иностранной организации по договору фрахта.
(Письмо ФНС России от 09.06.2023 N СД-4-3/7399@)Согласно нормам пункта 1 статьи 246 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщиками налога на прибыль организаций признаются в том числе иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации. Доходы, полученные от источников в Российской Федерации, определяются в соответствии с нормами статьи 309 Кодекса.
(Письмо ФНС России от 09.06.2023 N СД-4-3/7399@)Согласно нормам пункта 1 статьи 246 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщиками налога на прибыль организаций признаются в том числе иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации. Доходы, полученные от источников в Российской Федерации, определяются в соответствии с нормами статьи 309 Кодекса.
Вопрос: Как облагаются налогом на прибыль доходы эстонского перевозчика от оказания услуг по международной перевозке российской организации?
(Консультация эксперта, 2023)Соответственно, доход от международной перевозки, полученный иностранным перевозчиком от российской организации, будет признаваться доходом от источника в РФ, подлежащим обложению налогом на прибыль на территории РФ.
(Консультация эксперта, 2023)Соответственно, доход от международной перевозки, полученный иностранным перевозчиком от российской организации, будет признаваться доходом от источника в РФ, подлежащим обложению налогом на прибыль на территории РФ.
Вопрос: Организация в рамках деятельности по международным морским перевозкам оплачивает иностранным организациям услуги по фрахтованию, сюрвейерские и дисбурсментские услуги через иностранных посредников. Является ли организация налоговым агентом по налогу на прибыль при выплате указанных доходов иностранным организациям?
(Консультация эксперта, 2024)В соответствии с п. 1 ст. 309 НК РФ к доходам иностранной организации от источников в Российской Федерации, не связанным с ее предпринимательской деятельностью в РФ и подлежащим обложению налогом на прибыль, относятся, в частности, следующие доходы:
(Консультация эксперта, 2024)В соответствии с п. 1 ст. 309 НК РФ к доходам иностранной организации от источников в Российской Федерации, не связанным с ее предпринимательской деятельностью в РФ и подлежащим обложению налогом на прибыль, относятся, в частности, следующие доходы:
Вопрос: Обязана ли российская организация удержать налог на прибыль с дохода, выплачиваемого турецкому перевозчику, не имеющему постоянного представительства в РФ, по договору международной морской перевозки груза?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Обоснование: Налогоплательщиками налога на прибыль признаются, в частности, иностранные организации, получающие доходы от источников в РФ. При этом объектом налогообложения для таких иностранных организаций признаются доходы, полученные от источников в РФ, которые определяются в соответствии со ст. 309 Налогового кодекса РФ (п. 1 ст. 246, п. 3 ч. 2 ст. 247 НК РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Обоснование: Налогоплательщиками налога на прибыль признаются, в частности, иностранные организации, получающие доходы от источников в РФ. При этом объектом налогообложения для таких иностранных организаций признаются доходы, полученные от источников в РФ, которые определяются в соответствии со ст. 309 Налогового кодекса РФ (п. 1 ст. 246, п. 3 ч. 2 ст. 247 НК РФ).