Деловая репутация контрагента
Подборка наиболее важных документов по запросу Деловая репутация контрагента (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Судом первой инстанции установлено, что обществом не были проанализированы платежеспособность, деловая репутация контрагентов, наличие основных и транспортных средств, штатной численности и способность выполнить заявленный комплекс работ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Судом первой инстанции установлено, что обществом не были проанализированы платежеспособность, деловая репутация контрагентов, наличие основных и транспортных средств, штатной численности и способность выполнить заявленный комплекс работ.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Проявление должной осмотрительности не сводится к формальному подходу проверки добросовестности контрагента путем получения учредительных документов. Налогоплательщик должен оценить деловую репутацию контрагента; его платежеспособность; риск неисполнения обязательств; обеспечение исполнения обязательств и т.д.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Проявление должной осмотрительности не сводится к формальному подходу проверки добросовестности контрагента путем получения учредительных документов. Налогоплательщик должен оценить деловую репутацию контрагента; его платежеспособность; риск неисполнения обязательств; обеспечение исполнения обязательств и т.д.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2020)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.11.2020)При выборе контрагента субъекты предпринимательской деятельности, как правило, оценивают не только условия сделки и их коммерческую привлекательность, но и деловую репутацию, платежеспособность контрагента, риск неисполнения обязательств и предоставление обеспечения их исполнения, наличие у контрагента необходимых ресурсов (производственных мощностей, технологического оборудования, квалифицированного персонала) и соответствующего опыта; а при совершении значимых сделок, например по поводу дорогостоящих объектов недвижимости, изучают историю взаимоотношений предшествующих собственников и принимают тому подобные меры.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.11.2020)При выборе контрагента субъекты предпринимательской деятельности, как правило, оценивают не только условия сделки и их коммерческую привлекательность, но и деловую репутацию, платежеспособность контрагента, риск неисполнения обязательств и предоставление обеспечения их исполнения, наличие у контрагента необходимых ресурсов (производственных мощностей, технологического оборудования, квалифицированного персонала) и соответствующего опыта; а при совершении значимых сделок, например по поводу дорогостоящих объектов недвижимости, изучают историю взаимоотношений предшествующих собственников и принимают тому подобные меры.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2017)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 16.02.2017)
(ред. от 26.04.2017)В частности, налоговый орган вправе приводить аргументы о том, что налогоплательщик исходил лишь из коммерческой привлекательности сделки и не оценил деловую репутацию, платежеспособность контрагента, риск неисполнения им обязательств, наличие у него необходимых ресурсов. Налогоплательщик может дать объяснения тому, какие соответствующие деловому обороту критерии учитывались им при выборе контрагента, доказывать свою осведомленность о том, каким образом (за счет каких ресурсов, с привлечением каких соисполнителей и т.п.) должен был исполняться договор.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 16.02.2017)
(ред. от 26.04.2017)В частности, налоговый орган вправе приводить аргументы о том, что налогоплательщик исходил лишь из коммерческой привлекательности сделки и не оценил деловую репутацию, платежеспособность контрагента, риск неисполнения им обязательств, наличие у него необходимых ресурсов. Налогоплательщик может дать объяснения тому, какие соответствующие деловому обороту критерии учитывались им при выборе контрагента, доказывать свою осведомленность о том, каким образом (за счет каких ресурсов, с привлечением каких соисполнителей и т.п.) должен был исполняться договор.
Формы
"Методика доказывания умысла на неуплату налогов: стратегия защиты прав налогоплательщика: практические рекомендации"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)ФНС России лишь отмечается, что именно на этапе выбора поставщиков необходимо проверять их юридический статус и деловую репутацию, проявляя тем самым должную осмотрительность. Необходимо удостовериться в правоспособности юридических лиц, являющихся участниками сделок, и надлежащих полномочиях руководителей <36>. Инспекциям предписано оценить не только условия сделки и их коммерческую привлекательность, но и деловую репутацию, платежеспособность контрагента, риск неисполнения обязательств и предоставление обеспечения их исполнения, наличие у контрагента необходимых ресурсов (производственных мощностей, технологического оборудования, квалифицированного персонала) и соответствующего опыта; а при совершении значимых сделок, например по поводу дорогостоящих объектов недвижимости, изучают историю взаимоотношений предшествующих собственников и принимают тому подобные меры.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)ФНС России лишь отмечается, что именно на этапе выбора поставщиков необходимо проверять их юридический статус и деловую репутацию, проявляя тем самым должную осмотрительность. Необходимо удостовериться в правоспособности юридических лиц, являющихся участниками сделок, и надлежащих полномочиях руководителей <36>. Инспекциям предписано оценить не только условия сделки и их коммерческую привлекательность, но и деловую репутацию, платежеспособность контрагента, риск неисполнения обязательств и предоставление обеспечения их исполнения, наличие у контрагента необходимых ресурсов (производственных мощностей, технологического оборудования, квалифицированного персонала) и соответствующего опыта; а при совершении значимых сделок, например по поводу дорогостоящих объектов недвижимости, изучают историю взаимоотношений предшествующих собственников и принимают тому подобные меры.
"Компенсация нематериального (репутационного) вреда как способ защиты деловой репутации юридических лиц: монография"
(Гаврилов Е.В.)
("Юстицинформ", 2022)Кроме того, не стоит забывать, что по условиям делового оборота при осуществлении выбора контрагента субъектами предпринимательской деятельности оцениваются не только условия сделки и их коммерческая привлекательность, но и деловая репутация контрагента <4>. Объясняется это тем, что "для торговой фирмы важна не только имущественная сторона, важна самая репутация со стороны ее честности и добросовестности. Не менее важна эта репутация и для людей неторговых" <5>.
(Гаврилов Е.В.)
("Юстицинформ", 2022)Кроме того, не стоит забывать, что по условиям делового оборота при осуществлении выбора контрагента субъектами предпринимательской деятельности оцениваются не только условия сделки и их коммерческая привлекательность, но и деловая репутация контрагента <4>. Объясняется это тем, что "для торговой фирмы важна не только имущественная сторона, важна самая репутация со стороны ее честности и добросовестности. Не менее важна эта репутация и для людей неторговых" <5>.
Статья: Проблемы проявления должной осмотрительности налогоплательщика при выборе контрагентов
(Мустафаев С.М.)
("Современное право", 2024, N 2)- каким образом оценивались условия сделки и их коммерческая привлекательность, деловая репутация, платежеспособность контрагента, риск неисполнения обязательств, наличие у контрагента необходимых ресурсов (производственных мощностей, технологического оборудования, квалифицированного персонала) и соответствующего опыта;
(Мустафаев С.М.)
("Современное право", 2024, N 2)- каким образом оценивались условия сделки и их коммерческая привлекательность, деловая репутация, платежеспособность контрагента, риск неисполнения обязательств, наличие у контрагента необходимых ресурсов (производственных мощностей, технологического оборудования, квалифицированного персонала) и соответствующего опыта;
"Обзор судебной практики в сфере закупок по 223-ФЗ (август 2025 года)"
(Управление контроля размещения государственного заказа ФАС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)На заседании Комиссии ФАС России представитель АО "РГС" (далее - Организатор) пояснил, что субъекты предпринимательской деятельности по условиям делового оборота при выборе контрагентов должны оценивать не только условия сделки и их коммерческую привлекательность, но и деловую репутацию, платежеспособность контрагента, а также риск неисполнения обязательств и предоставление обеспечения их исполнения, наличие у контрагента необходимых ресурсов (производственных мощностей, технологического оборудования, квалифицированного персонала) и соответствующего опыта.
(Управление контроля размещения государственного заказа ФАС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)На заседании Комиссии ФАС России представитель АО "РГС" (далее - Организатор) пояснил, что субъекты предпринимательской деятельности по условиям делового оборота при выборе контрагентов должны оценивать не только условия сделки и их коммерческую привлекательность, но и деловую репутацию, платежеспособность контрагента, а также риск неисполнения обязательств и предоставление обеспечения их исполнения, наличие у контрагента необходимых ресурсов (производственных мощностей, технологического оборудования, квалифицированного персонала) и соответствующего опыта.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Московского округа от 13.06.2023 по делу N А40-169106/2022 <О признании недействительным решения ИФНС о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 20)- Московского округа от 23.03.2020 N Ф05-2517/2020 (одобрено Определением ВС РФ от 30 июля 2020 года N 305-ЭС20-9755). Представители правосудия указали, что общество не представило достаточных документов, говорящих о проявлении им должной осмотрительности при заключении договоров подряда. Ни генеральный директор, ни главный бухгалтер не проверяли правоспособность и деловую репутацию контрагентов, а также квалификацию их сотрудников;
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 20)- Московского округа от 23.03.2020 N Ф05-2517/2020 (одобрено Определением ВС РФ от 30 июля 2020 года N 305-ЭС20-9755). Представители правосудия указали, что общество не представило достаточных документов, говорящих о проявлении им должной осмотрительности при заключении договоров подряда. Ни генеральный директор, ни главный бухгалтер не проверяли правоспособность и деловую репутацию контрагентов, а также квалификацию их сотрудников;
Статья: Пределы должной осмотрительности при выборе контрагента. Практическая составляющая
(Аржанникова Н.)
("Жилищное право", 2024, N 8)- получение сведений о деловой репутации (письма контрагентов, иные сведения, полученные из открытых источников).
(Аржанникова Н.)
("Жилищное право", 2024, N 8)- получение сведений о деловой репутации (письма контрагентов, иные сведения, полученные из открытых источников).
Статья: Проверка контрагента перед заключением договора как непоименованный способ обеспечения исполнения предпринимательских обязательств
(Левушкин А.Н., Морозов С.Ю.)
("Юрист", 2021, N 7)Обратим внимание, что проверка контрагента перед заключением договора де-факто стала обязательной процедурой для предпринимателей с точки зрения налогового права, поскольку согласно ст. 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) <5> налоговые органы проверяют реальность сделки, а не ошибки в оформлении первичных документов. Именно поэтому важно знать о потенциальном контрагенте как можно больше. По общему правилу факты непроявления должной осмотрительности и необоснованной налоговой выгоды должны быть доказаны налоговым органом, однако соответствующее бремя доказывания возлагается также и на налогоплательщика. Так, в Определении Верховного Суда Российской Федерации (далее - ВС РФ) от 15 января 2018 г. по делу N А67-4506/2016 указано на необходимость приведения налогоплательщиком доводов в обоснование выбора контрагента, поскольку при осуществлении указанного выбора предпринимателями должны оцениваться не только коммерческая привлекательность сделки и ее условия, но и деловая репутация контрагента, его платежеспособность, риск неисполнения обязательств, наличие у контрагента необходимых ресурсов для выполнения принятых обязательств (производственных мощностей, оборудования, квалифицированного персонала) и соответствующего опыта <6>.
(Левушкин А.Н., Морозов С.Ю.)
("Юрист", 2021, N 7)Обратим внимание, что проверка контрагента перед заключением договора де-факто стала обязательной процедурой для предпринимателей с точки зрения налогового права, поскольку согласно ст. 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) <5> налоговые органы проверяют реальность сделки, а не ошибки в оформлении первичных документов. Именно поэтому важно знать о потенциальном контрагенте как можно больше. По общему правилу факты непроявления должной осмотрительности и необоснованной налоговой выгоды должны быть доказаны налоговым органом, однако соответствующее бремя доказывания возлагается также и на налогоплательщика. Так, в Определении Верховного Суда Российской Федерации (далее - ВС РФ) от 15 января 2018 г. по делу N А67-4506/2016 указано на необходимость приведения налогоплательщиком доводов в обоснование выбора контрагента, поскольку при осуществлении указанного выбора предпринимателями должны оцениваться не только коммерческая привлекательность сделки и ее условия, но и деловая репутация контрагента, его платежеспособность, риск неисполнения обязательств, наличие у контрагента необходимых ресурсов для выполнения принятых обязательств (производственных мощностей, оборудования, квалифицированного персонала) и соответствующего опыта <6>.
Статья: Due diligence при аренде коммерческой недвижимости
(Науменко Л.С.)
("Арбитражные споры", 2024, N 1)Надежность и деловая репутация контрагента
(Науменко Л.С.)
("Арбитражные споры", 2024, N 1)Надежность и деловая репутация контрагента
Статья: Презумпция неплатежеспособности в свете новых разъяснений Верховного Суда РФ
(Бояринова В.И.)
("Юрист", 2025, N 4)Вместе с тем не каждый должник способен преодолеть введение процедуры банкротства. Даже если его неплатежеспособность носила относительный, временный характер, сам факт опубликованной информации о его банкротстве - в картотеке арбитражных дел, СМИ и прочих источниках - может нанести вред его деловой репутации перед контрагентами.
(Бояринова В.И.)
("Юрист", 2025, N 4)Вместе с тем не каждый должник способен преодолеть введение процедуры банкротства. Даже если его неплатежеспособность носила относительный, временный характер, сам факт опубликованной информации о его банкротстве - в картотеке арбитражных дел, СМИ и прочих источниках - может нанести вред его деловой репутации перед контрагентами.
Статья: Налоговая реконструкция: разъяснения ФНС России
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 6)- опыт и деловая репутация контрагента на рынке (информационный сайт, упоминание в СМИ, выставках, рекомендательные письма);
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 6)- опыт и деловая репутация контрагента на рынке (информационный сайт, упоминание в СМИ, выставках, рекомендательные письма);