Декларирование выигрышей
Подборка наиболее важных документов по запросу Декларирование выигрышей (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Когда нужно подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)По общему правилу выигрыши в размере не более 4 000 руб. НДФЛ не облагаются и не декларируются. Однако декларацию нужно представить, если в течение календарного года у вас было несколько выигрышей и их размер в общей сумме превысил 4 000 руб. С суммы превышения необходимо исчислить и уплатить НДФЛ (п. 28 ст. 217, п. 4 ст. 229 НК РФ; Письмо Минфина России от 11.04.2018 N 03-04-07/23939).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)По общему правилу выигрыши в размере не более 4 000 руб. НДФЛ не облагаются и не декларируются. Однако декларацию нужно представить, если в течение календарного года у вас было несколько выигрышей и их размер в общей сумме превысил 4 000 руб. С суммы превышения необходимо исчислить и уплатить НДФЛ (п. 28 ст. 217, п. 4 ст. 229 НК РФ; Письмо Минфина России от 11.04.2018 N 03-04-07/23939).
Статья: Правовое регулирование доходов, полученных от проведения лотерей
(Анисина К.Т., Шарандина Н.Л.)
("Финансовое право", 2024, N 3)Далее следует рассмотреть налогообложение доходов, полученных участниками лотерей. По общему правилу с полученного дохода физическое лицо обязано заплатить НДФЛ, если иное не предусмотрено НК РФ. В этой связи возникает ряд вопросов, в частности: любая ли сумма выигрыша облагается налогом; кто исчисляет налог; подается ли налоговая декларация, в какой срок уплачивается налог; по какой ставке и др.
(Анисина К.Т., Шарандина Н.Л.)
("Финансовое право", 2024, N 3)Далее следует рассмотреть налогообложение доходов, полученных участниками лотерей. По общему правилу с полученного дохода физическое лицо обязано заплатить НДФЛ, если иное не предусмотрено НК РФ. В этой связи возникает ряд вопросов, в частности: любая ли сумма выигрыша облагается налогом; кто исчисляет налог; подается ли налоговая декларация, в какой срок уплачивается налог; по какой ставке и др.
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 26.08.2020 N 1291
(ред. от 02.10.2025)
"О составе и порядке представления организатором азартных игр сведений, необходимых для осуществления государственного контроля (надзора) за организацией и проведением азартных игр"
(вместе с "Правилами представления организатором азартных игр сведений, необходимых для осуществления государственного контроля (надзора) за организацией и проведением азартных игр")8. Декларация представляется в территориальный налоговый орган при каждом изменении наименования и версии игровых программ, установленных в игровом автомате, а также при изменении значения технически заложенного процента выигрыша.
(ред. от 02.10.2025)
"О составе и порядке представления организатором азартных игр сведений, необходимых для осуществления государственного контроля (надзора) за организацией и проведением азартных игр"
(вместе с "Правилами представления организатором азартных игр сведений, необходимых для осуществления государственного контроля (надзора) за организацией и проведением азартных игр")8. Декларация представляется в территориальный налоговый орган при каждом изменении наименования и версии игровых программ, установленных в игровом автомате, а также при изменении значения технически заложенного процента выигрыша.
Статья: Неочевидные уголовно-правовые риски при уклонении от уплаты налогов
(Рубцова А.С.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 7)Следует обратить внимание на то, что покупатель не несет ответственности за приобретение счетов-фактур. Риск возникает, только если рассматривать покупателя в качестве подстрекателя, если он убеждает "площадку" совершить такие действия, стоимость которых составляет 3 500 000 рублей. Продающий счета-фактуры должен понимать, что в случае сбыта, даже если он потом не подает подложную декларацию, в его действиях содержится оконченный состав (см. статью 173.1 УК РФ). После сбыта невозможно совершить добровольный отказ. Практика исходит из того, что нельзя рассматривать в качестве преступления соглашения, пари, которые заключаются напрямую между участниками игры (например, карточной), когда выигрыш получает сам игрок, а не третьи лица. Таким образом, разовая подача подложной декларации при отсутствии признаков именно деятельности не должна образовывать признаки объективной стороны (см. статью 173.1 УК РФ).
(Рубцова А.С.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 7)Следует обратить внимание на то, что покупатель не несет ответственности за приобретение счетов-фактур. Риск возникает, только если рассматривать покупателя в качестве подстрекателя, если он убеждает "площадку" совершить такие действия, стоимость которых составляет 3 500 000 рублей. Продающий счета-фактуры должен понимать, что в случае сбыта, даже если он потом не подает подложную декларацию, в его действиях содержится оконченный состав (см. статью 173.1 УК РФ). После сбыта невозможно совершить добровольный отказ. Практика исходит из того, что нельзя рассматривать в качестве преступления соглашения, пари, которые заключаются напрямую между участниками игры (например, карточной), когда выигрыш получает сам игрок, а не третьи лица. Таким образом, разовая подача подложной декларации при отсутствии признаков именно деятельности не должна образовывать признаки объективной стороны (см. статью 173.1 УК РФ).
Статья: Вручили выигрыш физлицу - исполните обязанности налогового агента по НДФЛ
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 8)Может случиться так, что физлицо получит в календарном году несколько выигрышей от разных налоговых агентов. Если доходы по каждому выигрышу не превысят 4 000 руб., налоговые агенты НДФЛ не удержат. В этом случае физлицу нужно будет самостоятельно уплатить бюджет налог с таких доходов в части, превышающей 4 000 руб. А также подать в ИФНС декларацию 3-НДФЛ <7>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 8)Может случиться так, что физлицо получит в календарном году несколько выигрышей от разных налоговых агентов. Если доходы по каждому выигрышу не превысят 4 000 руб., налоговые агенты НДФЛ не удержат. В этом случае физлицу нужно будет самостоятельно уплатить бюджет налог с таких доходов в части, превышающей 4 000 руб. А также подать в ИФНС декларацию 3-НДФЛ <7>.
Статья: О необходимости изменения системы налогообложения физических лиц в России
(Чернышев А.И.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)При этом если гражданин России имеет другие доходы из неофициальных источников, он обязан самостоятельно задекларировать эти доходы по итогам прошедшего года и заплатить соответствующий налог. Например, это относится к таким доходам, как: сдача имущества в аренду, продажа недвижимости и другого имущества, неофициальные подработки, различного рода выигрыши. В реальности за такие доходы практически никто не отчитывается, несмотря на то, что законодательством России предусмотрен штраф за просрочку по уплате НДФЛ.
(Чернышев А.И.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)При этом если гражданин России имеет другие доходы из неофициальных источников, он обязан самостоятельно задекларировать эти доходы по итогам прошедшего года и заплатить соответствующий налог. Например, это относится к таким доходам, как: сдача имущества в аренду, продажа недвижимости и другого имущества, неофициальные подработки, различного рода выигрыши. В реальности за такие доходы практически никто не отчитывается, несмотря на то, что законодательством России предусмотрен штраф за просрочку по уплате НДФЛ.
Статья: Донастройка налоговой политики: перспективы
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 1)10) распространить на налогоплательщика требования самостоятельного декларирования и уплаты налога не только при неудержании налога налоговым агентом, но и при частичном неудержании налога налоговым агентом;
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 1)10) распространить на налогоплательщика требования самостоятельного декларирования и уплаты налога не только при неудержании налога налоговым агентом, но и при частичном неудержании налога налоговым агентом;
Вопрос: Об НДФЛ с доходов в виде выигрышей в азартных играх и лотереях; о регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и лотерей, в том числе с использованием сети Интернет.
(Письмо Минфина России от 26.03.2024 N 03-04-05/26768)Порядок определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц по доходам в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх и лотереях, предусмотрен в статье 214.7 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 26.03.2024 N 03-04-05/26768)Порядок определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц по доходам в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх и лотереях, предусмотрен в статье 214.7 Кодекса.
Статья: Налог на переводы с карты на карту для физических лиц: что изменилось с июня 2025 г.
(Чередниченко Д.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 28)- выигрыши, дивиденды и инвестиционный доход.
(Чередниченко Д.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 28)- выигрыши, дивиденды и инвестиционный доход.
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Декларацию при применении АУСН сдавать не нужно. Налоговая все считает сама.
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Декларацию при применении АУСН сдавать не нужно. Налоговая все считает сама.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Согласно п. 1 ст. 229 НК РФ налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Согласно п. 1 ст. 229 НК РФ налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Интервью: Декларационная кампания 2024 года: основные правила и порядок декларирования (интервью с М.В. Сергеевым, начальником управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)в-четвертых, получившие выигрыши от операторов лотерей, распространителей, организаторов азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, в сумме до 15 000 руб., а также от организаторов азартных игр, не относящихся к букмекерским конторам и тотализаторам;
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)в-четвертых, получившие выигрыши от операторов лотерей, распространителей, организаторов азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, в сумме до 15 000 руб., а также от организаторов азартных игр, не относящихся к букмекерским конторам и тотализаторам;