Декларирование выигрышей
Подборка наиболее важных документов по запросу Декларирование выигрышей (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: НДФЛ-2026: работа над ошибками в главе 23 НК и новые изменения (комментарий к Закону от 28.11.2025 N 425-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)С 01.01.2026 размер выплачиваемого человеку дохода уже не имеет значения. Организаторы азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, становятся НДФЛ-агентами со всей суммы выплачиваемого выигрыша, в том числе и меньше 15 тыс. руб. А граждане в связи с этим освобождаются от представления декларации и самостоятельной уплаты НДФЛ с суммы выигрыша менее 15 тыс. руб. <22>
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)С 01.01.2026 размер выплачиваемого человеку дохода уже не имеет значения. Организаторы азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, становятся НДФЛ-агентами со всей суммы выплачиваемого выигрыша, в том числе и меньше 15 тыс. руб. А граждане в связи с этим освобождаются от представления декларации и самостоятельной уплаты НДФЛ с суммы выигрыша менее 15 тыс. руб. <22>
Ситуация: Когда нужно подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)По общему правилу выигрыши в размере не более 4 000 руб. НДФЛ не облагаются и не декларируются. Однако декларацию нужно представить, если в течение календарного года у вас было несколько выигрышей и их размер в общей сумме превысил 4 000 руб. С суммы превышения необходимо исчислить и уплатить НДФЛ (п. 28 ст. 217, п. 4 ст. 229 НК РФ; Письмо Минфина России от 11.04.2018 N 03-04-07/23939).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)По общему правилу выигрыши в размере не более 4 000 руб. НДФЛ не облагаются и не декларируются. Однако декларацию нужно представить, если в течение календарного года у вас было несколько выигрышей и их размер в общей сумме превысил 4 000 руб. С суммы превышения необходимо исчислить и уплатить НДФЛ (п. 28 ст. 217, п. 4 ст. 229 НК РФ; Письмо Минфина России от 11.04.2018 N 03-04-07/23939).
Нормативные акты
показать больше документовСтатья: Готовятся правительственные поправки в Налоговый кодекс
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 17)Самостоятельно декларировать и уплачивать налог нужно будет не только при полном, но и при частичном неудержании налога налоговым агентом (новая редакция подп. 4 п. 1 ст. 228 НК РФ).
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 17)Самостоятельно декларировать и уплачивать налог нужно будет не только при полном, но и при частичном неудержании налога налоговым агентом (новая редакция подп. 4 п. 1 ст. 228 НК РФ).
Статья: Донастройка налоговой политики: перспективы
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 1)10) распространить на налогоплательщика требования самостоятельного декларирования и уплаты налога не только при неудержании налога налоговым агентом, но и при частичном неудержании налога налоговым агентом;
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 1)10) распространить на налогоплательщика требования самостоятельного декларирования и уплаты налога не только при неудержании налога налоговым агентом, но и при частичном неудержании налога налоговым агентом;
Интервью: Декларационная кампания 2024 года: основные правила и порядок декларирования (интервью с М.В. Сергеевым, начальником управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)в-четвертых, получившие выигрыши от операторов лотерей, распространителей, организаторов азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, в сумме до 15 000 руб., а также от организаторов азартных игр, не относящихся к букмекерским конторам и тотализаторам;
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)в-четвертых, получившие выигрыши от операторов лотерей, распространителей, организаторов азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, в сумме до 15 000 руб., а также от организаторов азартных игр, не относящихся к букмекерским конторам и тотализаторам;
Статья: Деклараций по НДФЛ станет меньше. Какие доходы ФНС учтет сама?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)В заключение отметим, что декларации по доходам в 2022 году направили в налоговое ведомство более девяти миллионов налогоплательщиков, об этом ранее сообщала ФНС. Общее количество сданных документов превысило 11 миллионов деклараций.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)В заключение отметим, что декларации по доходам в 2022 году направили в налоговое ведомство более девяти миллионов налогоплательщиков, об этом ранее сообщала ФНС. Общее количество сданных документов превысило 11 миллионов деклараций.
Статья: Новости от 17.10.2025
("Главная книга", 2025, N 21)В налоговых уведомлениях, которые инспекции рассылают гражданам, помимо имущественных налогов, может быть указана и сумма НДФЛ за 2024 г., которую также нужно заплатить не позднее 1 декабря. Откуда она там берется, если налог с зарплаты удерживается и уплачивается работодателем, а НДФЛ от продажи недвижимости и авто гражданин рассчитывает и платит на основании поданной декларации?
("Главная книга", 2025, N 21)В налоговых уведомлениях, которые инспекции рассылают гражданам, помимо имущественных налогов, может быть указана и сумма НДФЛ за 2024 г., которую также нужно заплатить не позднее 1 декабря. Откуда она там берется, если налог с зарплаты удерживается и уплачивается работодателем, а НДФЛ от продажи недвижимости и авто гражданин рассчитывает и платит на основании поданной декларации?
Статья: Требование "2 в 1": как быть, когда ИФНС просит и пояснения, и первичку
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 4)Но, несмотря на выигрыш налогоплательщика, претензии ИФНС по камералке никуда не делись. Компания снова получила требование. В нем ИФНС предложила представить информацию и документы, подтверждающие расходы, отраженные в декларации по прибыли. Налогоплательщик снова отказался и в результате получил доначисления по налогу на прибыль на сумму 24,9 млн руб. Оспорить их удалось лишь в суде второй инстанции и лишь потому, что компания принесла в суд подтверждающие документы <10>. Дополнительно суд третьей инстанции указал: выявление в рамках камеральной проверки расхождений в отчетности предоставляет налоговому органу право истребовать у общества пояснения относительно указанного противоречия, а также документы, подтверждающие обоснованность представленных пояснений.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 4)Но, несмотря на выигрыш налогоплательщика, претензии ИФНС по камералке никуда не делись. Компания снова получила требование. В нем ИФНС предложила представить информацию и документы, подтверждающие расходы, отраженные в декларации по прибыли. Налогоплательщик снова отказался и в результате получил доначисления по налогу на прибыль на сумму 24,9 млн руб. Оспорить их удалось лишь в суде второй инстанции и лишь потому, что компания принесла в суд подтверждающие документы <10>. Дополнительно суд третьей инстанции указал: выявление в рамках камеральной проверки расхождений в отчетности предоставляет налоговому органу право истребовать у общества пояснения относительно указанного противоречия, а также документы, подтверждающие обоснованность представленных пояснений.
Статья: Тест: хорошо ли вы ориентируетесь в уплате "личного" НДФЛ
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)Если Петров является налоговым резидентом РФ, НДФЛ со стоимости приза, врученного организатором рекламной акции, исчисляется по ставке 35%. Обязанность по исчислению налога лежит на организаторе рекламной акции, который признается налоговым агентом. Выигрыш до 4 тыс. руб. не облагается НДФЛ, поэтому при расчете налога стоимость приза должна быть уменьшена на указанную сумму. Организатор акции сообщит налоговикам о невозможности удержать НДФЛ с дохода, выплаченного в натуральной форме. А те пришлют налоговое уведомление. Уплатить налог по нему нужно будет не позднее 02.12.2024. Декларацию подавать не надо, если только у Петрова не было других выигрышей, стоимость (или размер) которых организаторы также уменьшали на 4 тыс. руб. при исчислении налога <1>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)Если Петров является налоговым резидентом РФ, НДФЛ со стоимости приза, врученного организатором рекламной акции, исчисляется по ставке 35%. Обязанность по исчислению налога лежит на организаторе рекламной акции, который признается налоговым агентом. Выигрыш до 4 тыс. руб. не облагается НДФЛ, поэтому при расчете налога стоимость приза должна быть уменьшена на указанную сумму. Организатор акции сообщит налоговикам о невозможности удержать НДФЛ с дохода, выплаченного в натуральной форме. А те пришлют налоговое уведомление. Уплатить налог по нему нужно будет не позднее 02.12.2024. Декларацию подавать не надо, если только у Петрова не было других выигрышей, стоимость (или размер) которых организаторы также уменьшали на 4 тыс. руб. при исчислении налога <1>.
Статья: Правовое регулирование доходов, полученных от проведения лотерей
(Анисина К.Т., Шарандина Н.Л.)
("Финансовое право", 2024, N 3)Далее следует рассмотреть налогообложение доходов, полученных участниками лотерей. По общему правилу с полученного дохода физическое лицо обязано заплатить НДФЛ, если иное не предусмотрено НК РФ. В этой связи возникает ряд вопросов, в частности: любая ли сумма выигрыша облагается налогом; кто исчисляет налог; подается ли налоговая декларация, в какой срок уплачивается налог; по какой ставке и др.
(Анисина К.Т., Шарандина Н.Л.)
("Финансовое право", 2024, N 3)Далее следует рассмотреть налогообложение доходов, полученных участниками лотерей. По общему правилу с полученного дохода физическое лицо обязано заплатить НДФЛ, если иное не предусмотрено НК РФ. В этой связи возникает ряд вопросов, в частности: любая ли сумма выигрыша облагается налогом; кто исчисляет налог; подается ли налоговая декларация, в какой срок уплачивается налог; по какой ставке и др.
Статья: Налог на переводы с карты на карту для физических лиц: что изменилось с июня 2025 г.
(Чередниченко Д.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 28)- выигрыши, дивиденды и инвестиционный доход.
(Чередниченко Д.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 28)- выигрыши, дивиденды и инвестиционный доход.
Статья: О необходимости изменения системы налогообложения физических лиц в России
(Чернышев А.И.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)При этом если гражданин России имеет другие доходы из неофициальных источников, он обязан самостоятельно задекларировать эти доходы по итогам прошедшего года и заплатить соответствующий налог. Например, это относится к таким доходам, как: сдача имущества в аренду, продажа недвижимости и другого имущества, неофициальные подработки, различного рода выигрыши. В реальности за такие доходы практически никто не отчитывается, несмотря на то, что законодательством России предусмотрен штраф за просрочку по уплате НДФЛ.
(Чернышев А.И.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)При этом если гражданин России имеет другие доходы из неофициальных источников, он обязан самостоятельно задекларировать эти доходы по итогам прошедшего года и заплатить соответствующий налог. Например, это относится к таким доходам, как: сдача имущества в аренду, продажа недвижимости и другого имущества, неофициальные подработки, различного рода выигрыши. В реальности за такие доходы практически никто не отчитывается, несмотря на то, что законодательством России предусмотрен штраф за просрочку по уплате НДФЛ.