Декларирование доходов полученных за рубежом
Подборка наиболее важных документов по запросу Декларирование доходов полученных за рубежом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 228 "Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ"Положениями статей 228, 229 НК РФ установлено, что физические лица - налоговые резиденты Российской Федерации, за исключением российских военнослужащих, указанных в пункте 3 статьи 207 НК РФ, получающие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, обязаны представить в налоговый орган по месту своего налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц в срок позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом уплатить по месту жительства (месту учета по иному основанию, установленному НК РФ, - при отсутствии места жительства) в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом сумму налога, подлежащую уплате в соответствующий бюджет, исчисленную исходя из налоговой декларации."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ с доходов налоговых резидентов, полученных от источников за пределами РФ, и их декларировании.
(Письмо Минфина России от 14.01.2025 N 03-04-05/1784)Вопрос: Об НДФЛ с доходов налоговых резидентов, полученных от источников за пределами РФ, и их декларировании.
(Письмо Минфина России от 14.01.2025 N 03-04-05/1784)Вопрос: Об НДФЛ с доходов налоговых резидентов, полученных от источников за пределами РФ, и их декларировании.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 11.11.2022 N 03-04-05/109842 <Об НДФЛ и страховых взносах с вознаграждения по трудовому договору о дистанционной (удаленной) работе>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)1. Физлицо - получатель указанных доходов признается налоговым резидентом РФ. В таком случае он сам должен исчислить и задекларировать свои доходы, полученные за пределами РФ.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)1. Физлицо - получатель указанных доходов признается налоговым резидентом РФ. В таком случае он сам должен исчислить и задекларировать свои доходы, полученные за пределами РФ.
Нормативные акты
Справочная информация: "Форматы представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде"
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления налоговой декларации о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления налоговой декларации о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации
Приказ ФНС России от 04.04.2007 N ММ-3-13/196@
(ред. от 25.03.2014)
"О внесении изменений в формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00)"3. Формат представления налоговой декларации
(ред. от 25.03.2014)
"О внесении изменений в формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00)"3. Формат представления налоговой декларации
Статья: Правовое регулирование отдельных вопросов трудовых отношений в условиях трансграничной мобильности работников
(Егиазарова М.В., Невежина М.В., Новикова Е.С.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2023, N 3)В соответствии с подп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ работник должен самостоятельно исполнить обязанность по декларированию и уплате налога в отношении доходов, полученных от источников за пределами РФ, а работодатель, соответственно, не исполняет обязанности налогового агента в отношении таких выплат.
(Егиазарова М.В., Невежина М.В., Новикова Е.С.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2023, N 3)В соответствии с подп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ работник должен самостоятельно исполнить обязанность по декларированию и уплате налога в отношении доходов, полученных от источников за пределами РФ, а работодатель, соответственно, не исполняет обязанности налогового агента в отношении таких выплат.
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Помимо подтверждения от налогового агента для осуществления зачета налога, удержанного с доходов по законодательству Республики Казахстан, налогоплательщик должен будет представить в налоговый орган декларацию о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами РФ, составленную по форме, утв. Приказом МНС России от 23.12.2003 N БГ-3-23/709@, на основании п. 3 ст. 311 НК РФ и п. 1 Приложения N 2 к Приказу МНС России от 23.12.2003 N БГ-3-23/709@.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Помимо подтверждения от налогового агента для осуществления зачета налога, удержанного с доходов по законодательству Республики Казахстан, налогоплательщик должен будет представить в налоговый орган декларацию о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами РФ, составленную по форме, утв. Приказом МНС России от 23.12.2003 N БГ-3-23/709@, на основании п. 3 ст. 311 НК РФ и п. 1 Приложения N 2 к Приказу МНС России от 23.12.2003 N БГ-3-23/709@.
Статья: Дистанционный работник, выполняющий трудовую функцию за границей: вопросы налогового, трудового и валютного законодательства, а также права социального обеспечения
(Лозовицкая А.Д.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Если работник является налоговым резидентом, но получает доходы от источников за пределами РФ, то исчисление, декларирование и уплата НДФЛ производятся им самостоятельно.
(Лозовицкая А.Д.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Если работник является налоговым резидентом, но получает доходы от источников за пределами РФ, то исчисление, декларирование и уплата НДФЛ производятся им самостоятельно.