Декларирование доходов 3-ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Декларирование доходов 3-ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДФЛ предпринимателю, являющемуся плательщиком УСН, в связи с неуплатой налога с доходов, полученных от реализации недвижимого имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее 5 лет. Суд признал доначисление НДФЛ неправомерным, сделав вывод, что недвижимость была реализована в рамках предпринимательской деятельности, поэтому доходы от ее реализации подлежат налогообложению в рамках УСН. Представление налогоплательщиком декларации 3-НДФЛ, ошибочная самостоятельная оценка налогоплательщиком доходов как полученных вне связи с предпринимательской деятельностью, отсутствие регистрации в ЕГРИП вида деятельности, связанного с реализацией недвижимого имущества, указание налогоплательщика в договорах как физического лица, а не предпринимателя не свидетельствуют о том, что реализация осуществлялась не в связи с предпринимательской деятельностью, учитывая, что реализованное имущество (мини-молокозавод с необходимой для работы инфраструктурой и земельным участком) в силу своих объективных характеристик не может быть использовано в личных и семейных целях налогоплательщика.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДФЛ предпринимателю, являющемуся плательщиком УСН, в связи с неуплатой налога с доходов, полученных от реализации недвижимого имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее 5 лет. Суд признал доначисление НДФЛ неправомерным, сделав вывод, что недвижимость была реализована в рамках предпринимательской деятельности, поэтому доходы от ее реализации подлежат налогообложению в рамках УСН. Представление налогоплательщиком декларации 3-НДФЛ, ошибочная самостоятельная оценка налогоплательщиком доходов как полученных вне связи с предпринимательской деятельностью, отсутствие регистрации в ЕГРИП вида деятельности, связанного с реализацией недвижимого имущества, указание налогоплательщика в договорах как физического лица, а не предпринимателя не свидетельствуют о том, что реализация осуществлялась не в связи с предпринимательской деятельностью, учитывая, что реализованное имущество (мини-молокозавод с необходимой для работы инфраструктурой и земельным участком) в силу своих объективных характеристик не может быть использовано в личных и семейных целях налогоплательщика.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Справочная информация: "Форматы представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде"
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)
Приказ МНС РФ от 14.07.2004 N САЭ-3-13/423@
(с изм. от 08.10.2007)
"О внесении дополнений в формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00)"3. Формат представления налоговой декларации по налогу
(с изм. от 08.10.2007)
"О внесении дополнений в формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00)"3. Формат представления налоговой декларации по налогу
Ситуация: Когда банк удерживает НДФЛ с дохода клиента?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В некоторых случаях при получении от банка или в результате отношений с ним доходов банк как налоговый агент обязан исчислить, удержать из доходов и уплатить в бюджет сумму НДФЛ, а также представить в налоговый орган, в том числе сведения о доходах и суммах налога физического лица в виде соответствующей справки. При этом гражданин - получатель дохода освобождается от обязанности декларирования полученного дохода в налоговой декларации 3-НДФЛ (п. 1 ст. 226, п. 4 ст. 229, п. 2 ст. 230 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В некоторых случаях при получении от банка или в результате отношений с ним доходов банк как налоговый агент обязан исчислить, удержать из доходов и уплатить в бюджет сумму НДФЛ, а также представить в налоговый орган, в том числе сведения о доходах и суммах налога физического лица в виде соответствующей справки. При этом гражданин - получатель дохода освобождается от обязанности декларирования полученного дохода в налоговой декларации 3-НДФЛ (п. 1 ст. 226, п. 4 ст. 229, п. 2 ст. 230 НК РФ).
Статья: Тест: хорошо ли вы ориентируетесь в уплате "личного" НДФЛ
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)По некоторым доходам (например, от продажи имущества, которым человек владел меньше минимального срока) отчитаться нужно самостоятельно, подав декларацию 3-НДФЛ. Как правило, доход можно уменьшить на вычеты/расходы. Но иногда надо просто дождаться налогового уведомления из ИФНС. Проверьте, хорошо ли вы знаете, в какой ситуации физлицу необходимо подать декларацию, чтобы отчитаться о полученных доходах, а когда это не требуется.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)По некоторым доходам (например, от продажи имущества, которым человек владел меньше минимального срока) отчитаться нужно самостоятельно, подав декларацию 3-НДФЛ. Как правило, доход можно уменьшить на вычеты/расходы. Но иногда надо просто дождаться налогового уведомления из ИФНС. Проверьте, хорошо ли вы знаете, в какой ситуации физлицу необходимо подать декларацию, чтобы отчитаться о полученных доходах, а когда это не требуется.
Типовая ситуация: Продажа доли в уставном капитале ООО: учет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)Если срок владения проданной долей до 5 лет или доход от ее продажи больше 50 млн руб., участник сам считает налог по ставке 13% (15%) и подает декларацию 3-НДФЛ. Облагаемый доход можно уменьшить на затраты по приобретению доли или на фиксированный вычет 250 000 руб. (ст. ст. 210, 220, 224, 228 НК РФ, Письма Минфина от 18.09.2024 N 03-04-05/89251, ФНС от 11.03.2021 N СД-4-11/3112@).
(Издательство "Главная книга", 2025)Если срок владения проданной долей до 5 лет или доход от ее продажи больше 50 млн руб., участник сам считает налог по ставке 13% (15%) и подает декларацию 3-НДФЛ. Облагаемый доход можно уменьшить на затраты по приобретению доли или на фиксированный вычет 250 000 руб. (ст. ст. 210, 220, 224, 228 НК РФ, Письма Минфина от 18.09.2024 N 03-04-05/89251, ФНС от 11.03.2021 N СД-4-11/3112@).
Статья: Нужно ли директору подавать декларацию 3-НДФЛ и уплачивать НДФЛ?
(Родионова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 9)Учитывая вышеизложенное, у данного физического лица возникает необходимость в представлении декларации 3-НДФЛ в отношении дохода, полученного от сербской компании, но ввиду возможности применить механизм зачета сумма НДФЛ к уплате фактически будет отсутствовать.
(Родионова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 9)Учитывая вышеизложенное, у данного физического лица возникает необходимость в представлении декларации 3-НДФЛ в отношении дохода, полученного от сербской компании, но ввиду возможности применить механизм зачета сумма НДФЛ к уплате фактически будет отсутствовать.
Готовое решение: Как с 1 января 2026 г. ИП заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ по новой форме
(КонсультантПлюс, 2025)Если у ИП на УСН возникает непредпринимательский доход от сдачи помещения в аренду, то декларацию 3-НДФЛ в таком случае он заполняет в общем порядке как обычное физлицо - не ИП. Если сдача помещения в аренду осуществляется в рамках предпринимательской деятельности на УСН, такие доходы НДФЛ не облагаются, а учитываются при расчете налога по УСН, подавать по ним 3-НДФЛ не нужно (п. 2 ст. 80, пп. 1 п. 1, п. 3 ст. 228, п. 3 ст. 346.11 НК РФ, Письмо Минфина России от 15.10.2013 N 03-11-11/42962).
(КонсультантПлюс, 2025)Если у ИП на УСН возникает непредпринимательский доход от сдачи помещения в аренду, то декларацию 3-НДФЛ в таком случае он заполняет в общем порядке как обычное физлицо - не ИП. Если сдача помещения в аренду осуществляется в рамках предпринимательской деятельности на УСН, такие доходы НДФЛ не облагаются, а учитываются при расчете налога по УСН, подавать по ним 3-НДФЛ не нужно (п. 2 ст. 80, пп. 1 п. 1, п. 3 ст. 228, п. 3 ст. 346.11 НК РФ, Письмо Минфина России от 15.10.2013 N 03-11-11/42962).
Вопрос: Имеет ли право арбитражный управляющий при подаче декларации по форме 3-НДФЛ по доходам от своей деятельности заявить социальный налоговый вычет на лечение?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Имеет ли право арбитражный управляющий при подаче декларации по форме 3-НДФЛ по доходам от своей деятельности заявить социальный налоговый вычет на лечение?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Имеет ли право арбитражный управляющий при подаче декларации по форме 3-НДФЛ по доходам от своей деятельности заявить социальный налоговый вычет на лечение?
Ситуация: Какие налоги нужно уплатить при заключении договора подряда между физическими лицами?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Также подрядчик обязан задекларировать полученный доход. Налоговая декларация 3-НДФЛ представляется в налоговый орган по месту жительства налогоплательщика, по общему правилу, не позднее 30-го апреля года, следующего за истекшим календарным годом, в котором был получен доход. Это можно сделать лично или через представителя, через МФЦ, почтовым отправлением с описью вложения или в электронной форме, в том числе через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика (п. 4 ст. 80, п. 1 ст. 83, ст. 216, пп. 1 п. 1, п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Также подрядчик обязан задекларировать полученный доход. Налоговая декларация 3-НДФЛ представляется в налоговый орган по месту жительства налогоплательщика, по общему правилу, не позднее 30-го апреля года, следующего за истекшим календарным годом, в котором был получен доход. Это можно сделать лично или через представителя, через МФЦ, почтовым отправлением с описью вложения или в электронной форме, в том числе через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика (п. 4 ст. 80, п. 1 ст. 83, ст. 216, пп. 1 п. 1, п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
Готовое решение: Как ИП заполнить и подать декларацию по форме 3-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Если у ИП на УСН возникает непредпринимательский доход от сдачи помещения в аренду, то декларацию 3-НДФЛ в таком случае он заполняет в общем порядке как обычное физлицо - не ИП. Если сдача помещения в аренду осуществляется в рамках предпринимательской деятельности на УСН, такие доходы НДФЛ не облагаются, а учитываются при расчете налога по УСН, подавать по ним 3-НДФЛ не нужно (п. 2 ст. 80, пп. 1 п. 1, п. 3 ст. 228, п. 3 ст. 346.11 НК РФ, Письмо Минфина России от 15.10.2013 N 03-11-11/42962).
(КонсультантПлюс, 2025)Если у ИП на УСН возникает непредпринимательский доход от сдачи помещения в аренду, то декларацию 3-НДФЛ в таком случае он заполняет в общем порядке как обычное физлицо - не ИП. Если сдача помещения в аренду осуществляется в рамках предпринимательской деятельности на УСН, такие доходы НДФЛ не облагаются, а учитываются при расчете налога по УСН, подавать по ним 3-НДФЛ не нужно (п. 2 ст. 80, пп. 1 п. 1, п. 3 ст. 228, п. 3 ст. 346.11 НК РФ, Письмо Минфина России от 15.10.2013 N 03-11-11/42962).
Вопрос: Гражданин по итогам года подал декларацию 3-НДФЛ и заявил стандартный вычет на детей по доходам от внешнего совместительства. Нужно ли подтверждать трудовые отношения с основным работодателем? Вправе ли налоговый орган отказать в предоставлении вычета по доходам от совместительства?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: В течение 2024 г. гражданин работал по основному месту работы и по внешнему совместительству. Стандартный вычет на детей у налоговых агентов не получал. По итогам года он подал декларацию по форме 3-НДФЛ и заявил вычет по доходам от совместительства, так как по основному месту работы лимит доходов 350 тыс. руб. превышен уже в феврале. Нужно ли подтверждать трудовые отношения с основным работодателем? Вправе ли налоговый орган отказать в предоставлении вычета по доходам от совместительства?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: В течение 2024 г. гражданин работал по основному месту работы и по внешнему совместительству. Стандартный вычет на детей у налоговых агентов не получал. По итогам года он подал декларацию по форме 3-НДФЛ и заявил вычет по доходам от совместительства, так как по основному месту работы лимит доходов 350 тыс. руб. превышен уже в феврале. Нужно ли подтверждать трудовые отношения с основным работодателем? Вправе ли налоговый орган отказать в предоставлении вычета по доходам от совместительства?
Готовое решение: Общий порядок проведения камеральной проверки по налогам и страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)Ее проводят, если в установленный срок вы не подали декларацию по форме 3-НДФЛ в отношении доходов от продажи (дарения) недвижимого имущества, подлежащих налогообложению (п. 1.2 ст. 88 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Ее проводят, если в установленный срок вы не подали декларацию по форме 3-НДФЛ в отношении доходов от продажи (дарения) недвижимого имущества, подлежащих налогообложению (п. 1.2 ст. 88 НК РФ).