Декларация усн торговый сБор пример
Подборка наиболее важных документов по запросу Декларация усн торговый сБор пример (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Форма: Декларация по УСН за 2024 г., заполненная ИП с объектом налогообложения "доходы" (Форма по КНД 1152017) (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2025)Сумма страховых взносов, исчисленных за 2023 г. с суммы, превышающей 300 000 руб. и подлежащей уплате не позже 01.07.2024, равна 50 000 руб. Эта сумма не учитывалась при расчете налога при УСН за 2023 г. ИП принял решение не уменьшать налог при УСН за 2024 г. на сумму страховых взносов, исчисленных за 2024 г. с суммы, превышающей 300 000 руб. и подлежащей уплате не позже 01.07.2025. Совокупный фиксированный размер страховых взносов за 2024 г. равен 49 500 руб. Сумма торгового сбора, уплаченного в течение 2024 г., равна 120 000 руб. (по 30 000 руб. в квартал). Условия для уменьшения налога при УСН на сумму данного торгового сбора выполнены.
(КонсультантПлюс, 2025)Сумма страховых взносов, исчисленных за 2023 г. с суммы, превышающей 300 000 руб. и подлежащей уплате не позже 01.07.2024, равна 50 000 руб. Эта сумма не учитывалась при расчете налога при УСН за 2023 г. ИП принял решение не уменьшать налог при УСН за 2024 г. на сумму страховых взносов, исчисленных за 2024 г. с суммы, превышающей 300 000 руб. и подлежащей уплате не позже 01.07.2025. Совокупный фиксированный размер страховых взносов за 2024 г. равен 49 500 руб. Сумма торгового сбора, уплаченного в течение 2024 г., равна 120 000 руб. (по 30 000 руб. в квартал). Условия для уменьшения налога при УСН на сумму данного торгового сбора выполнены.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Уплата налога при УСН
(Ульянов В.)
("Практический бухгалтерский учет", 2019, N 3)При осуществлении вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с главой 33 НК РФ установлен торговый сбор, "упрощенцу" следует заполнить раздел 2.1.2 "Расчет суммы торгового сбора, уменьшающей сумму налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения "доходы"), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с главой 33 Налогового кодекса Российской Федерации установлен торговый сбор" налоговой декларации по УСН.
(Ульянов В.)
("Практический бухгалтерский учет", 2019, N 3)При осуществлении вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с главой 33 НК РФ установлен торговый сбор, "упрощенцу" следует заполнить раздел 2.1.2 "Расчет суммы торгового сбора, уменьшающей сумму налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения "доходы"), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с главой 33 Налогового кодекса Российской Федерации установлен торговый сбор" налоговой декларации по УСН.
Статья: Отражаем сумму торгового сбора в декларациях по налогу на прибыль, НДФЛ и отчетности "упрощенца"
(Ларин С., Мухина И.)
("Российский налоговый курьер", 2015, N 20)При этом, если организация по коду строки 102 "Признак налогоплательщика" укажет значение 1, на нее не распространяется ограничение в виде 50%, указанное в алгоритме для строки 102 разд. 2.1 декларации. Напомним, что в общем порядке значения по коду строк 140 - 143 не должны быть больше половины суммы исчисленного налога или авансовых платежей.
(Ларин С., Мухина И.)
("Российский налоговый курьер", 2015, N 20)При этом, если организация по коду строки 102 "Признак налогоплательщика" укажет значение 1, на нее не распространяется ограничение в виде 50%, указанное в алгоритме для строки 102 разд. 2.1 декларации. Напомним, что в общем порядке значения по коду строк 140 - 143 не должны быть больше половины суммы исчисленного налога или авансовых платежей.
Интервью: Как платить торговый сбор в Москве с июля 2015 года
("Бухгалтерия ИП", 2015, N 7)- Получается, что в данном случае коммерсанту следует вести раздельный учет доходов и суммы "упрощенного" налога с них по разным видам деятельности. В частности, в нашем примере бизнесмен отдельно должен рассчитать "упрощенный" налог по торговле. Уменьшить эту сумму на уплаченный торговый сбор. И отдельно рассчитать налог по УСН с дохода от передачи помещения в аренду. Эту сумму уменьшать на торговый сбор не надо.
("Бухгалтерия ИП", 2015, N 7)- Получается, что в данном случае коммерсанту следует вести раздельный учет доходов и суммы "упрощенного" налога с них по разным видам деятельности. В частности, в нашем примере бизнесмен отдельно должен рассчитать "упрощенный" налог по торговле. Уменьшить эту сумму на уплаченный торговый сбор. И отдельно рассчитать налог по УСН с дохода от передачи помещения в аренду. Эту сумму уменьшать на торговый сбор не надо.
Статья: Заполнение налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2016 год
(Дедкова Е.Г.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2017, N 1)Заполним налоговую декларацию по упрощенной системе налогообложения за 2016 г. по данным примера 1.
(Дедкова Е.Г.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2017, N 1)Заполним налоговую декларацию по упрощенной системе налогообложения за 2016 г. по данным примера 1.
Статья: Учет расходов при УСНО с объектом налогообложения "доходы"
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 9)Добавим: при декларировании вышеназванные расходы отражаются в разд. 2.1.1 (строки 140 - 143 для страховых взносов) и 2.1.2 (строки 160 - 163 для торгового сбора) декларации по УСНО.
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 9)Добавим: при декларировании вышеназванные расходы отражаются в разд. 2.1.1 (строки 140 - 143 для страховых взносов) и 2.1.2 (строки 160 - 163 для торгового сбора) декларации по УСНО.
Статья: Декларация по УСН за 2015 год
(Морозова О.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 9)Главная интрига отчетной кампании за 2015 г. - по какой форме декларации "упрощенцам" нужно отчитываться. Дело в том, что в действующей форме декларации, которая утверждена Приказом ФНС от 4 июля 2014 г. N ММВ-7-3/352@, отдельные изменения налогового законодательства, которые в том числе затронули гл. 26.2 Налогового кодекса (далее - Кодекс), не учтены. Речь идет, к примеру, об уплаченной сумме торгового сбора, которую при выполнении определенных условий "упрощенцы" с объектом налогообложения "доходы" вправе учесть при расчете "упрощенного" налога. Отметим, что на УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" такой проблемы нет - торговый сбор "упрощенцами" учитывается в составе расходов наравне с иными налогами и сборами на основании пп. 22 п. 1 ст. 346.16 Кодекса. Плюс ко всему у региональных властей есть право снижать, а для отдельных категорий "упрощенцев" и вовсе обнулять налоговые ставки по единому налогу. Речь идет в том числе о так называемых налоговых каникулах для вновь зарегистрированных ИП, которые ведут определенный вид деятельности. Однако в любом случае в форме декларации по УСН, которая утверждена Приказом ФНС N ММВ-7-3/352@, данная возможность не реализована.
(Морозова О.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 9)Главная интрига отчетной кампании за 2015 г. - по какой форме декларации "упрощенцам" нужно отчитываться. Дело в том, что в действующей форме декларации, которая утверждена Приказом ФНС от 4 июля 2014 г. N ММВ-7-3/352@, отдельные изменения налогового законодательства, которые в том числе затронули гл. 26.2 Налогового кодекса (далее - Кодекс), не учтены. Речь идет, к примеру, об уплаченной сумме торгового сбора, которую при выполнении определенных условий "упрощенцы" с объектом налогообложения "доходы" вправе учесть при расчете "упрощенного" налога. Отметим, что на УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" такой проблемы нет - торговый сбор "упрощенцами" учитывается в составе расходов наравне с иными налогами и сборами на основании пп. 22 п. 1 ст. 346.16 Кодекса. Плюс ко всему у региональных властей есть право снижать, а для отдельных категорий "упрощенцев" и вовсе обнулять налоговые ставки по единому налогу. Речь идет в том числе о так называемых налоговых каникулах для вновь зарегистрированных ИП, которые ведут определенный вид деятельности. Однако в любом случае в форме декларации по УСН, которая утверждена Приказом ФНС N ММВ-7-3/352@, данная возможность не реализована.
Вопрос: При заполнении нулевой декларации по УСН с объектом "доходы" нужно ставить 0 или прочерки?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Нулевая декларация по УСН с объектом "доходы" за 2023 г. (Форма по КНД 1152017) (образец заполнения)
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Нулевая декларация по УСН с объектом "доходы" за 2023 г. (Форма по КНД 1152017) (образец заполнения)
Статья: Разъяснения по применению торгового сбора
(Косульникова М.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2015, N 9)Обратите внимание: далеко не все налогоплательщики смогут воспользоваться уменьшением налога на прибыль и единого налога на УСН на сумму торгового сбора. Ведь в НК РФ прямо написано, что уменьшить можно только ту часть налога, которая зачисляется в бюджет субъекта РФ, в котором установлен указанный сбор. К примеру, если подмосковный предприниматель, торгующий в Москве, применяет УСН с объектом "доходы", он не может уменьшить налог на УСН на торговый сбор, т.к. единый налог он платит в бюджет Московской области, а торговый сбор - в бюджет Москвы.
(Косульникова М.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2015, N 9)Обратите внимание: далеко не все налогоплательщики смогут воспользоваться уменьшением налога на прибыль и единого налога на УСН на сумму торгового сбора. Ведь в НК РФ прямо написано, что уменьшить можно только ту часть налога, которая зачисляется в бюджет субъекта РФ, в котором установлен указанный сбор. К примеру, если подмосковный предприниматель, торгующий в Москве, применяет УСН с объектом "доходы", он не может уменьшить налог на УСН на торговый сбор, т.к. единый налог он платит в бюджет Московской области, а торговый сбор - в бюджет Москвы.
"Упрощенная система налогообложения"
(17-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Остальные разделы декларации заполнять не нужно (п. 5.1, п. 7.1, п. 8.1, п. 9.1 Порядка заполнения декларации).
(17-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Остальные разделы декларации заполнять не нужно (п. 5.1, п. 7.1, п. 8.1, п. 9.1 Порядка заполнения декларации).
"Специальные налоговые режимы: ЕСХН, УСН, ЕНВД, ПСН"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Толмачев И.А.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)В Декларации, представляемой налогоплательщиком при прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщиком применялась упрощенная система налогообложения, и при утрате права применять упрощенную систему налогообложения значение показателя за последний отчетный период (коды строк 160, 161, 162) повторяется по коду строки 163.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Толмачев И.А.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)В Декларации, представляемой налогоплательщиком при прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщиком применялась упрощенная система налогообложения, и при утрате права применять упрощенную систему налогообложения значение показателя за последний отчетный период (коды строк 160, 161, 162) повторяется по коду строки 163.