Декларация усн строка 140
Подборка наиболее важных документов по запросу Декларация усн строка 140 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ИП на УСН "доходы" в течение года уплачивал фиксированные страховые взносы ежеквартально равными долями. За I квартал и полугодие сумма исчисленного авансового платежа по налогу по УСН меньше уплаченных фиксированных платежей. Как отразить фиксированные платежи в строках 140 и 141 разд. 2.1.1 декларации по УСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: ИП на УСН "доходы" без наемных работников в течение года уплачивал фиксированные страховые взносы ежеквартально равными долями. За I квартал и полугодие сумма исчисленного авансового платежа по налогу по УСН меньше уплаченных фиксированных платежей. Как отразить фиксированные платежи в строках 140 и 141 разд. 2.1.1 декларации по УСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: ИП на УСН "доходы" без наемных работников в течение года уплачивал фиксированные страховые взносы ежеквартально равными долями. За I квартал и полугодие сумма исчисленного авансового платежа по налогу по УСН меньше уплаченных фиксированных платежей. Как отразить фиксированные платежи в строках 140 и 141 разд. 2.1.1 декларации по УСН?
Готовое решение: Нулевая декларация по УСН
(КонсультантПлюс, 2026)в строках 130 - 133 поставьте прочерки (п. п. 7, 42 - 45 Порядка заполнения декларации по УСН);
(КонсультантПлюс, 2026)в строках 130 - 133 поставьте прочерки (п. п. 7, 42 - 45 Порядка заполнения декларации по УСН);
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 26.11.2025 N ЕД-7-3/1017@
"Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 26.12.2025 N 84818)При заполнении Декларации в случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщиком применялась упрощенная система налогообложения, а также в случае утраты права применять упрощенную систему налогообложения значение показателя за последний отчетный период (строки 140, 141, 142) повторяется по строке 143.
"Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 26.12.2025 N 84818)При заполнении Декларации в случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщиком применялась упрощенная система налогообложения, а также в случае утраты права применять упрощенную систему налогообложения значение показателя за последний отчетный период (строки 140, 141, 142) повторяется по строке 143.
Статья: Какие ошибки допускают плательщики в декларации по УСН?
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 2)Еще одна ошибка касается индивидуальных предпринимателей, которые не производят выплат физическим лицам. По строкам 140 - 143 ИП могут указать суммы СВ в большем размере, чем суммы исчисленного налога по УСН по строкам 130 - 133. При этом сумма СВ "по строкам 140 - 143 должна быть меньше или равна сумме исчисленного налога по строкам 130 - 133 при отсутствии работников", - уточнили в УФНС России по Республике Бурятия (цитата по сайту ФНС России).
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 2)Еще одна ошибка касается индивидуальных предпринимателей, которые не производят выплат физическим лицам. По строкам 140 - 143 ИП могут указать суммы СВ в большем размере, чем суммы исчисленного налога по УСН по строкам 130 - 133. При этом сумма СВ "по строкам 140 - 143 должна быть меньше или равна сумме исчисленного налога по строкам 130 - 133 при отсутствии работников", - уточнили в УФНС России по Республике Бурятия (цитата по сайту ФНС России).
Готовое решение: В каком порядке заполнить до 31.12.2023 включительно форму книги учета доходов и расходов при УСН с объектом "доходы"
(КонсультантПлюс, 2023)если вы организация или ИП, у которого есть работники. Это связано с тем, что в разд. IV книги учета вы отражаете все перечисления, а в строках 140 - 143 разд. 2.1.1 декларации вы указываете налоговый вычет с учетом 50%-ного ограничения (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, п. п. 5.3, 5.11 Порядка заполнения декларации по УСН);
(КонсультантПлюс, 2023)если вы организация или ИП, у которого есть работники. Это связано с тем, что в разд. IV книги учета вы отражаете все перечисления, а в строках 140 - 143 разд. 2.1.1 декларации вы указываете налоговый вычет с учетом 50%-ного ограничения (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, п. п. 5.3, 5.11 Порядка заполнения декларации по УСН);
Готовое решение: Как учесть убытки при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)в строке 130 укажите сумму убытка, которую списываете в этом году. Эту же сумму отразите в строке 230 разд. 2.2 декларации по УСН;
(КонсультантПлюс, 2026)в строке 130 укажите сумму убытка, которую списываете в этом году. Эту же сумму отразите в строке 230 разд. 2.2 декларации по УСН;
Вопрос: Правомерно ли ИП, не осуществляющему выплат и иных вознаграждений физическим лицам, в декларации по УСН (объект "доходы") отразить страховые взносы, уплаченные в большем, чем установлено, размере?
(Консультация эксперта, 2024)Форма декларации по УСН и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@ (далее - Порядок).
(Консультация эксперта, 2024)Форма декларации по УСН и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@ (далее - Порядок).
Статья: Новая форма декларации при УСН за 2025 год
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 2)Уточним, что сумма уплаченного торгового сбора, уменьшающая сумму налога (авансового платежа по налогу), исчисленная за налоговый (отчетный) период, фиксируемая по строкам 160 - 163, не может быть больше суммы исчисленного налога (авансового платежа по налогу) (строки 130 - 133 разд. 2.1.1 декларации), уменьшенной на сумму страховых взносов (строки 140 - 143 разд. 2.1.1 декларации).
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 2)Уточним, что сумма уплаченного торгового сбора, уменьшающая сумму налога (авансового платежа по налогу), исчисленная за налоговый (отчетный) период, фиксируемая по строкам 160 - 163, не может быть больше суммы исчисленного налога (авансового платежа по налогу) (строки 130 - 133 разд. 2.1.1 декларации), уменьшенной на сумму страховых взносов (строки 140 - 143 разд. 2.1.1 декларации).
Вопрос: Как заполнить декларацию по УСН за 2024 г., если в течение года ИП на УСН снялся с учета, представил декларацию в связи с прекращением деятельности и снова зарегистрировал деятельность по УСН?
(Консультация эксперта, 2025)Так, при заполнении декларации в случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщиком применялась УСН, заполнение декларации осуществляется следующим образом (п. п. 40, 41, 46, 47, 52, Порядка):
(Консультация эксперта, 2025)Так, при заполнении декларации в случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщиком применялась УСН, заполнение декларации осуществляется следующим образом (п. п. 40, 41, 46, 47, 52, Порядка):
Готовое решение: Как организации заполнить декларацию по УСН с объектом "доходы" за 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2026)Кроме того, торговый сбор может уменьшить авансовые платежи (налог) максимум до нуля. Отрицательного значения быть не должно. В связи с этим значения строк 160 - 163 не могут превышать разницу между соответствующим авансовым платежом (налогом), исчисленным со всех доходов организации (строки 130 - 133 разд. 2.1.1), и уменьшающими его выплатами, которые указаны в строках 140 - 143 разд. 2.1.1 (п. 51 Порядка заполнения декларации).
(КонсультантПлюс, 2026)Кроме того, торговый сбор может уменьшить авансовые платежи (налог) максимум до нуля. Отрицательного значения быть не должно. В связи с этим значения строк 160 - 163 не могут превышать разницу между соответствующим авансовым платежом (налогом), исчисленным со всех доходов организации (строки 130 - 133 разд. 2.1.1), и уменьшающими его выплатами, которые указаны в строках 140 - 143 разд. 2.1.1 (п. 51 Порядка заполнения декларации).
Вопрос: Как ИП заполнить и подать декларацию по УСН при закрытии?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)По строкам 140 - 143 указывается нарастающим итогом сумма страховых взносов, расходов по выплате работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, уменьшающая сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период. Значения показателей этих строк заполняются в общем порядке в зависимости от признака, указанного по строке 102. При этом при заполнении декларации в случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщиком применялась УСН, значение показателя по строкам 140, 141, 142 за последний отчетный период повторяется по строке 143 (п. 46 Порядка).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)По строкам 140 - 143 указывается нарастающим итогом сумма страховых взносов, расходов по выплате работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, уменьшающая сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период. Значения показателей этих строк заполняются в общем порядке в зависимости от признака, указанного по строке 102. При этом при заполнении декларации в случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщиком применялась УСН, значение показателя по строкам 140, 141, 142 за последний отчетный период повторяется по строке 143 (п. 46 Порядка).
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)По окончании 2025 года ИП представляет налоговую декларацию по УСН за 2025 год (не позднее 25.04.2026).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)По окончании 2025 года ИП представляет налоговую декларацию по УСН за 2025 год (не позднее 25.04.2026).
Готовое решение: Как ИП с объектом "доходы" заполнить декларацию по УСН за 2025 г. до 27 февраля 2026 г. включительно
(КонсультантПлюс, 2026)Учитывайте, что показатели этих строк должны быть меньше или равны 1/2 показателей строк 130 - 133 соответственно. Дело в том, что в вашем случае суммы страховых взносов, пособий, платежей по договорам добровольного личного страхования в пользу работников могут уменьшать налог (авансовый платеж) не более чем на 50% (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, п. 47 Порядка заполнения декларации по УСН).
(КонсультантПлюс, 2026)Учитывайте, что показатели этих строк должны быть меньше или равны 1/2 показателей строк 130 - 133 соответственно. Дело в том, что в вашем случае суммы страховых взносов, пособий, платежей по договорам добровольного личного страхования в пользу работников могут уменьшать налог (авансовый платеж) не более чем на 50% (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, п. 47 Порядка заполнения декларации по УСН).