Декларация усн 2015
Подборка наиболее важных документов по запросу Декларация усн 2015 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Тверского областного суда от 12.09.2023 по делу N 33-2912/2023 (УИД 69RS0023-03-2021-000081-93)
Категория спора: Заем.
Требования заимодавца: 1) О взыскании основного долга по договору займа; 2) О взыскании процентов за пользование займом; 3) О взыскании процентов.
Обстоятельства: Ответчик обязательства по возврату суммы займа в установленный срок не исполнил; условия договора займа и факт передачи денежных средств истцом подтвержден распиской ответчика.
Решение: Удовлетворено.
Процессуальные вопросы: Об оставлении кассационной жалобы без рассмотрения.Данные обстоятельства объективно подтверждаются следующими доказательствами: нотариально удостоверенным договором займа от 18 октября 2017 года, согласно которому в <адрес> в указанную дату М.В.ВА. передал М.В.ВБ. в качестве займа 2000000 рублей с обязательством последнего по их возврату 18 ноября 2018 года, распиской М.В.ВА. от 28 декабря 2019 года о получении от ФИО1 3400000 рублей в качестве беспроцентного займа, письменными объяснениями М.В.ВА., ФИО1., налоговыми декларациями по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, ФИО1 за период 2015, 2016, 2017, 2018, 2019 годы.
Категория спора: Заем.
Требования заимодавца: 1) О взыскании основного долга по договору займа; 2) О взыскании процентов за пользование займом; 3) О взыскании процентов.
Обстоятельства: Ответчик обязательства по возврату суммы займа в установленный срок не исполнил; условия договора займа и факт передачи денежных средств истцом подтвержден распиской ответчика.
Решение: Удовлетворено.
Процессуальные вопросы: Об оставлении кассационной жалобы без рассмотрения.Данные обстоятельства объективно подтверждаются следующими доказательствами: нотариально удостоверенным договором займа от 18 октября 2017 года, согласно которому в <адрес> в указанную дату М.В.ВА. передал М.В.ВБ. в качестве займа 2000000 рублей с обязательством последнего по их возврату 18 ноября 2018 года, распиской М.В.ВА. от 28 декабря 2019 года о получении от ФИО1 3400000 рублей в качестве беспроцентного займа, письменными объяснениями М.В.ВА., ФИО1., налоговыми декларациями по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, ФИО1 за период 2015, 2016, 2017, 2018, 2019 годы.
Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 15.05.2023 N 07АП-11472/2022(5) по делу N А45-28610/2021
Требование: Об отмене определения об отказе в удовлетворении заявления о включении требований в реестр требований кредиторов должника.
Решение: Определение оставлено без изменения.Договор аренды нежилого помещения от 25.12.2014 между ЗАО НПЦ "Новые медицинские технологии" и ООО НПЦ НМТ с договором поручительства от 28.07.2015 с Тищенко А.В., налоговые декларации ИП Петрова А.В. за 2017, 2018 и 2019 года по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, справки по форме 2-НФЛ в отношении Петрова А.В. за 2018 и 2019 годы не подтверждают наличие в распоряжении заявителя денежных средств в размере 750 000 руб. в наличной форме по состоянию на 29.08.2019 года;
Требование: Об отмене определения об отказе в удовлетворении заявления о включении требований в реестр требований кредиторов должника.
Решение: Определение оставлено без изменения.Договор аренды нежилого помещения от 25.12.2014 между ЗАО НПЦ "Новые медицинские технологии" и ООО НПЦ НМТ с договором поручительства от 28.07.2015 с Тищенко А.В., налоговые декларации ИП Петрова А.В. за 2017, 2018 и 2019 года по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, справки по форме 2-НФЛ в отношении Петрова А.В. за 2018 и 2019 годы не подтверждают наличие в распоряжении заявителя денежных средств в размере 750 000 руб. в наличной форме по состоянию на 29.08.2019 года;
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по судебной практике: Розничная купля-продажа.
Является ли оптовой куплей-продажей приобретение бюджетными учреждениями товаров для обеспечения уставной деятельности
(КонсультантПлюс, 2026)"...Как следует из материалов дела и установили суды, Инспекция провела камеральную налоговую проверку представленной ИП Ложкиным П.Л. уточненной налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за 2014 год, результаты которой отразила в акте от 18.09.2015 N 1061.
Является ли оптовой куплей-продажей приобретение бюджетными учреждениями товаров для обеспечения уставной деятельности
(КонсультантПлюс, 2026)"...Как следует из материалов дела и установили суды, Инспекция провела камеральную налоговую проверку представленной ИП Ложкиным П.Л. уточненной налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за 2014 год, результаты которой отразила в акте от 18.09.2015 N 1061.
Вопрос: Как ИП заполнить и подать декларацию по УСН при закрытии?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Индивидуальному предпринимателю при закрытии декларацию по УСН необходимо представить в срок не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ, Письма ФНС России от 29.04.2015 N СА-4-7/7515@, от 08.04.2016 N СД-3-3/1530@).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Индивидуальному предпринимателю при закрытии декларацию по УСН необходимо представить в срок не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ, Письма ФНС России от 29.04.2015 N СА-4-7/7515@, от 08.04.2016 N СД-3-3/1530@).
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 4 (2019)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.12.2019)Следовательно, осуществляя хозяйственный учет в качестве налогоплательщика, применяющего УСН, исчисляя и уплачивая данный налог, представляя по нему налоговую отчетность после устранения нарушения, предусмотренного подп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ, общество своими действиями подтвердило волеизъявление продолжать использовать специальный налоговый режим. В то же время инспекция как орган, осуществляющий регистрацию юридических лиц, будучи осведомленной об изменении состава участников общества в прошлом и о несоблюдении обществом порядка начала применения УСН, продолжила без каких-либо возражений принимать налоговые декларации за 2013 - 2015 гг., констатировала отсутствие нарушений законодательства о налогах и сборах по их завершении, то есть осуществляла налоговое администрирование общества как плательщика налогов по УСН. При таких обстоятельствах сама по себе неподача обществом повторного уведомления о намерении продолжать уплачивать налог по УСН с 2013 года в данном случае не могла служить основанием для принятия инспекцией решения об отсутствии у налогоплательщика права на применение данного налогового режима.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.12.2019)Следовательно, осуществляя хозяйственный учет в качестве налогоплательщика, применяющего УСН, исчисляя и уплачивая данный налог, представляя по нему налоговую отчетность после устранения нарушения, предусмотренного подп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ, общество своими действиями подтвердило волеизъявление продолжать использовать специальный налоговый режим. В то же время инспекция как орган, осуществляющий регистрацию юридических лиц, будучи осведомленной об изменении состава участников общества в прошлом и о несоблюдении обществом порядка начала применения УСН, продолжила без каких-либо возражений принимать налоговые декларации за 2013 - 2015 гг., констатировала отсутствие нарушений законодательства о налогах и сборах по их завершении, то есть осуществляла налоговое администрирование общества как плательщика налогов по УСН. При таких обстоятельствах сама по себе неподача обществом повторного уведомления о намерении продолжать уплачивать налог по УСН с 2013 года в данном случае не могла служить основанием для принятия инспекцией решения об отсутствии у налогоплательщика права на применение данного налогового режима.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2023)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.04.2023)
(ред. от 25.04.2025)22. Непредставление налогоплательщиком налоговой декларации по общей системе налогообложения в связи с неправомерным применением им специальных налоговых режимов образует состав налогового правонарушения, предусмотренного пунктом 1 статьи 119 НК РФ. При этом суд вправе снизить размер штрафа с учетом уважительности причин непредставления декларации.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.04.2023)
(ред. от 25.04.2025)22. Непредставление налогоплательщиком налоговой декларации по общей системе налогообложения в связи с неправомерным применением им специальных налоговых режимов образует состав налогового правонарушения, предусмотренного пунктом 1 статьи 119 НК РФ. При этом суд вправе снизить размер штрафа с учетом уважительности причин непредставления декларации.
"Уголовно-правовая охрана финансово-бюджетной сферы: научно-практическое пособие"
(отв. ред. И.И. Кучеров, О.А. Зайцев, С.Л. Нудель)
("ИЗиСП", "КОНТРАКТ", 2021)Таким образом, Н.Г. в период с 7 мая 2013 г. по 1 мая 2016 г., имея преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с физического лица в особо крупном размере, зная об обязанности исчислить и произвести оплату налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения в полном объеме, осознавая преступный характер и общественную опасность своих действий, заключающуюся в непоступлении денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, умышленно, в нарушение действующего налогового законодательства внесла в налоговые декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2013 - 2015 гг., заведомо ложные сведения, не включив в налогооблагаемую базу сведения о доходе в сумме 76 458 320 руб., полученном ею в 2013 - 2015 гг. от реализации объектов недвижимости <1>.
(отв. ред. И.И. Кучеров, О.А. Зайцев, С.Л. Нудель)
("ИЗиСП", "КОНТРАКТ", 2021)Таким образом, Н.Г. в период с 7 мая 2013 г. по 1 мая 2016 г., имея преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с физического лица в особо крупном размере, зная об обязанности исчислить и произвести оплату налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения в полном объеме, осознавая преступный характер и общественную опасность своих действий, заключающуюся в непоступлении денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, умышленно, в нарушение действующего налогового законодательства внесла в налоговые декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2013 - 2015 гг., заведомо ложные сведения, не включив в налогооблагаемую базу сведения о доходе в сумме 76 458 320 руб., полученном ею в 2013 - 2015 гг. от реализации объектов недвижимости <1>.
Статья: Ошибки в налоговой базе и налоговой отчетности по УСН
(Петренко Д.Н.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Для ИП ни Налоговым кодексом, ни порядком заполнения декларации по УСН не предусмотрена возможность исправления ошибок в КУДиР в соответствии с требованиями п. 1 ст. 54 НК РФ (в данной норме упоминаются исключительно организации-налогоплательщики).
(Петренко Д.Н.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Для ИП ни Налоговым кодексом, ни порядком заполнения декларации по УСН не предусмотрена возможность исправления ошибок в КУДиР в соответствии с требованиями п. 1 ст. 54 НК РФ (в данной норме упоминаются исключительно организации-налогоплательщики).
Готовое решение: Как учесть субсидии при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Выплаты на содействие самозанятости, финансовую поддержку малому и среднему бизнесу, а также по сертификатам на привлечение трудовых ресурсов отражайте в зависимости от того, какой у вас объект обложения на УСН.
(КонсультантПлюс, 2026)Выплаты на содействие самозанятости, финансовую поддержку малому и среднему бизнесу, а также по сертификатам на привлечение трудовых ресурсов отражайте в зависимости от того, какой у вас объект обложения на УСН.
Статья: Законность двойных штрафов за ошибочное применение УСН подтвердил КС РФ
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 2)Местная инспекция ФНС провела выездную налоговую проверку за период с мая 2015 по конец 2016 года и обнаружила, что доходы мужчины со II квартала 2016 года превысили допустимый для применения УСН порог.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 2)Местная инспекция ФНС провела выездную налоговую проверку за период с мая 2015 по конец 2016 года и обнаружила, что доходы мужчины со II квартала 2016 года превысили допустимый для применения УСН порог.
Типовая ситуация: Что такое освобождение от НДС (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)или выставило счет-фактуру с выделенной суммой НДС по неподакцизным товарам (Письмо Минфина от 26.05.2015 N 03-07-14/30264).
(Издательство "Главная книга", 2026)или выставило счет-фактуру с выделенной суммой НДС по неподакцизным товарам (Письмо Минфина от 26.05.2015 N 03-07-14/30264).
Статья: Возврат налогов при реституции возможен и за пределами трех лет
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 42)Суды отклонили доводы налогового органа об утрате права на возврат налогов ввиду подачи заявления за пределами трехлетнего срока. Они указали, что соответствующие действия налогоплательщика объективно не могли быть осуществлены ранее вступления в законную силу судебных актов о признании сделок недействительными и осуществленной реституции путем фактического возврата недвижимого имущества. Кроме того, на момент возврата имущества компания находилась на УСН, что само по себе исключало подачу налоговых деклараций по НДС и налогу на прибыль за соответствующий период. Требования компании не свидетельствуют о возможности причинения необоснованных потерь для бюджета.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 42)Суды отклонили доводы налогового органа об утрате права на возврат налогов ввиду подачи заявления за пределами трехлетнего срока. Они указали, что соответствующие действия налогоплательщика объективно не могли быть осуществлены ранее вступления в законную силу судебных актов о признании сделок недействительными и осуществленной реституции путем фактического возврата недвижимого имущества. Кроме того, на момент возврата имущества компания находилась на УСН, что само по себе исключало подачу налоговых деклараций по НДС и налогу на прибыль за соответствующий период. Требования компании не свидетельствуют о возможности причинения необоснованных потерь для бюджета.
Типовая ситуация: Когда ошибку за прошедший период можно исправить в декларации за текущий период (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Исправить в декларации за текущий период ошибки, допущенные при расчете налоговой базы в прошедших периодах, можно только по налогу на прибыль или налогу при УСН (для автономных учреждений). При этом должны выполняться следующие условия (пп. 1 п. 7 ст. 11.3, п. 1 ст. 54 НК РФ, Письма Минфина от 06.04.2020 N 03-03-06/2/27064, от 04.04.2017 N 03-03-06/1/19798, от 22.07.2015 N 03-02-07/1/42067, ФНС от 11.08.2017 N СД-4-3/15906):
(Издательство "Главная книга", 2026)Исправить в декларации за текущий период ошибки, допущенные при расчете налоговой базы в прошедших периодах, можно только по налогу на прибыль или налогу при УСН (для автономных учреждений). При этом должны выполняться следующие условия (пп. 1 п. 7 ст. 11.3, п. 1 ст. 54 НК РФ, Письма Минфина от 06.04.2020 N 03-03-06/2/27064, от 04.04.2017 N 03-03-06/1/19798, от 22.07.2015 N 03-02-07/1/42067, ФНС от 11.08.2017 N СД-4-3/15906):
Ситуация: Каковы преимущества и недостатки получения имущественного вычета по НДФЛ у работодателя?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)При обращении к работодателю с заявлением о предоставлении имущественного вычета не в первом, а в одном из последующих месяцев календарного года удержанная ранее (с начала года) сумма налога будет им возвращена работнику (п. 1 ст. 231 НК РФ; п. 15 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)При обращении к работодателю с заявлением о предоставлении имущественного вычета не в первом, а в одном из последующих месяцев календарного года удержанная ранее (с начала года) сумма налога будет им возвращена работнику (п. 1 ст. 231 НК РФ; п. 15 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015).
Статья: Освобождение от НДС: выгодная льгота или скрытая налоговая ловушка?
(Тоцкая А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 41)Освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС означает, что организации либо предпринимателю (п. 1 ст. 145 НК РФ; письмо ФНС от 04.06.2015 N ГД-4-3/9650@) не надо:
(Тоцкая А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 41)Освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС означает, что организации либо предпринимателю (п. 1 ст. 145 НК РФ; письмо ФНС от 04.06.2015 N ГД-4-3/9650@) не надо:
Статья: Спор о взыскании алиментов на несовершеннолетних детей (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2026)- когда родитель, обязанный уплачивать алименты, имеет нерегулярный, меняющийся заработок и (или) другой доход (например, ведет предпринимательскую деятельность). Нерегулярность заработка можно подтвердить справкой о доходах ответчика, трудовой книжкой, налоговой декларацией по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на имя ответчика (например, Апелляционные определения Московского городского суда от 22.11.2021 по делу N 33-47173/2021, от 08.06.2021 по делу N 33-16668/2021, от 28.05.2021 по делу N 33-17592/2021, от 16.06.2017 по делу N 33-19710/2017);
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2026)- когда родитель, обязанный уплачивать алименты, имеет нерегулярный, меняющийся заработок и (или) другой доход (например, ведет предпринимательскую деятельность). Нерегулярность заработка можно подтвердить справкой о доходах ответчика, трудовой книжкой, налоговой декларацией по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на имя ответчика (например, Апелляционные определения Московского городского суда от 22.11.2021 по делу N 33-47173/2021, от 08.06.2021 по делу N 33-16668/2021, от 28.05.2021 по делу N 33-17592/2021, от 16.06.2017 по делу N 33-19710/2017);