Декларация усн 2012
Подборка наиболее важных документов по запросу Декларация усн 2012 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Третьего кассационного суда общей юрисдикции от 10.04.2024 N 88-6110/2024 по делу N 2-520/2023 (УИД 10RS0016-01-2021-001413-80)
Категория спора: Пенсионное обеспечение.
Требования заявителя: 1) О признании недействительным решения об отказе в назначении пенсии; 2) О возложении обязанности назначить пенсию; 3) О включении периода работы в трудовой стаж.
Обстоятельства: Решением ответчика истцу отказано в назначении досрочной страховой пенсии по старости в связи с отсутствием требуемой продолжительности страхового стажа и стажа работы в районах Крайнего Севера.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено.Осуществление истцом предпринимательской деятельности в период с 01.01.2002 по 22.03.2006 в районах Крайнего Севера также не подтверждается представленными стороной истца доказательствами. Налоговые декларации по налогу, уплаченному в связи с применением упрощенной системы налогообложения за периоды с 2011 по 2012 годы, содержат нулевой доход. Регистрация контрольно-кассовой техники в период с 28.02.2001 по 13.03.2002 с достоверностью не подтверждает факт ее применения и ведения предпринимательской деятельности в спорный период истцом.
Категория спора: Пенсионное обеспечение.
Требования заявителя: 1) О признании недействительным решения об отказе в назначении пенсии; 2) О возложении обязанности назначить пенсию; 3) О включении периода работы в трудовой стаж.
Обстоятельства: Решением ответчика истцу отказано в назначении досрочной страховой пенсии по старости в связи с отсутствием требуемой продолжительности страхового стажа и стажа работы в районах Крайнего Севера.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено.Осуществление истцом предпринимательской деятельности в период с 01.01.2002 по 22.03.2006 в районах Крайнего Севера также не подтверждается представленными стороной истца доказательствами. Налоговые декларации по налогу, уплаченному в связи с применением упрощенной системы налогообложения за периоды с 2011 по 2012 годы, содержат нулевой доход. Регистрация контрольно-кассовой техники в период с 28.02.2001 по 13.03.2002 с достоверностью не подтверждает факт ее применения и ведения предпринимательской деятельности в спорный период истцом.
Апелляционное определение Красноярского краевого суда от 02.10.2023 по делу N 33-2028/2023 (УИД 24RS0046-01-2019-007129-69)
Категория спора: Заем.
Требования займодавца: 1) О взыскании основного долга по договору займа; 2) О взыскании процентов за пользование займом.
Обстоятельства: Истец указал, что между ИП и ответчиком в порядке новации существующих обязательств было заключено соглашение, по условиям которого стороны договорились, что задолженность ответчика заменяется заемным обязательством; срок возврата займа определен не был; ИП обратился к ответчику с требованием о возврате суммы займа и уплате процентов, которое оставлено ответчиком без удовлетворения; ИП переуступил право требования задолженности истцу.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов по уплате государственной пошлины - удовлетворено.Кроме того, в судебном заседании стороной истца были представлены налоговые декларации П.Д. по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за период 2012-2018, которые приняты судом апелляционной инстанции в качестве нового доказательства на основании положений статьи 327.1 ГПК РФ в целях установления фактических обстоятельств, которые не были установлены судом первой инстанции, и учитывая наличие при новом апелляционном рассмотрении дела доводов лиц, не привлеченных к участию в деле - конкурсного кредитора Д.Е. Г.
Категория спора: Заем.
Требования займодавца: 1) О взыскании основного долга по договору займа; 2) О взыскании процентов за пользование займом.
Обстоятельства: Истец указал, что между ИП и ответчиком в порядке новации существующих обязательств было заключено соглашение, по условиям которого стороны договорились, что задолженность ответчика заменяется заемным обязательством; срок возврата займа определен не был; ИП обратился к ответчику с требованием о возврате суммы займа и уплате процентов, которое оставлено ответчиком без удовлетворения; ИП переуступил право требования задолженности истцу.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов по уплате государственной пошлины - удовлетворено.Кроме того, в судебном заседании стороной истца были представлены налоговые декларации П.Д. по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за период 2012-2018, которые приняты судом апелляционной инстанции в качестве нового доказательства на основании положений статьи 327.1 ГПК РФ в целях установления фактических обстоятельств, которые не были установлены судом первой инстанции, и учитывая наличие при новом апелляционном рассмотрении дела доводов лиц, не привлеченных к участию в деле - конкурсного кредитора Д.Е. Г.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как организации или ИП заполнить декларацию по УСН при смене адреса
(КонсультантПлюс, 2026)Независимо от объекта обложения укажите в декларации (п. 8, пп. 1, 5 п. 13 Порядка заполнения декларации по УСН, Письмо Минфина России от 18.07.2012 N 03-11-06/2/88):
(КонсультантПлюс, 2026)Независимо от объекта обложения укажите в декларации (п. 8, пп. 1, 5 п. 13 Порядка заполнения декларации по УСН, Письмо Минфина России от 18.07.2012 N 03-11-06/2/88):
Готовое решение: Как заполнить декларацию по УСН при смене адреса (до 1 января 2025 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)При этом независимо от объекта обложения (пп. 1, 5 п. 2.2 Порядка заполнения декларации по УСН, Письма Минфина России от 18.07.2012 N 03-11-06/2/88, от 09.07.2012 N 03-11-06/2/86):
(КонсультантПлюс, 2024)При этом независимо от объекта обложения (пп. 1, 5 п. 2.2 Порядка заполнения декларации по УСН, Письма Минфина России от 18.07.2012 N 03-11-06/2/88, от 09.07.2012 N 03-11-06/2/86):
Нормативные акты
Решение ВАС РФ от 20.08.2012 N 8116/12
<О признании не соответствующим Налоговому кодексу РФ пункта 2.11 Приложения N 2 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, утв. Приказом Минфина России от 22.06.2009 N 58н>ВЫСШИЙ АРБИТРАЖНЫЙ СУД РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
<О признании не соответствующим Налоговому кодексу РФ пункта 2.11 Приложения N 2 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, утв. Приказом Минфина России от 22.06.2009 N 58н>ВЫСШИЙ АРБИТРАЖНЫЙ СУД РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Решение ВАС РФ от 20.02.2013 N 17808/12
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании частично недействующим пункта 1.4 Приказа ФНС России от 13.04.2010 N ММВ-7-3/182@ "Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения" и приложения N 4 к данному Приказу>Письмом от 09.04.2012 Инспекция Федеральной налоговой службы N 9 по городу Москве сообщила обществу о том, что по результатам камеральной налоговой проверки представленной им декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, Инспекцией Федеральной налоговой службы N 30 по городу Москве выявлено превышение ограничения для применения указанной системы налогообложения, установленного пунктом 4.1 статьи 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), по сумме дохода, полученного по итогам 2010 года.
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании частично недействующим пункта 1.4 Приказа ФНС России от 13.04.2010 N ММВ-7-3/182@ "Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения" и приложения N 4 к данному Приказу>Письмом от 09.04.2012 Инспекция Федеральной налоговой службы N 9 по городу Москве сообщила обществу о том, что по результатам камеральной налоговой проверки представленной им декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, Инспекцией Федеральной налоговой службы N 30 по городу Москве выявлено превышение ограничения для применения указанной системы налогообложения, установленного пунктом 4.1 статьи 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), по сумме дохода, полученного по итогам 2010 года.
Статья: Ошибки в налоговой базе и налоговой отчетности по УСН
(Петренко Д.Н.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)В дальнейшем эти поправки в любом случае попадут в декларацию по УСН:
(Петренко Д.Н.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)В дальнейшем эти поправки в любом случае попадут в декларацию по УСН:
Вопрос: Как заполнить декларацию по УСН за 2024 г., если в течение года ИП на УСН снялся с учета, представил декларацию в связи с прекращением деятельности и снова зарегистрировал деятельность по УСН?
(Консультация эксперта, 2025)В случае прекращения налогоплательщиком предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, он обязан уведомить о прекращении такой деятельности с указанием даты ее прекращения налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя в срок не позднее 15 дней со дня прекращения такой деятельности (п. 8 ст. 346.13 Налогового кодекса РФ). Рекомендуемая форма такого уведомления утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@.
(Консультация эксперта, 2025)В случае прекращения налогоплательщиком предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, он обязан уведомить о прекращении такой деятельности с указанием даты ее прекращения налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя в срок не позднее 15 дней со дня прекращения такой деятельности (п. 8 ст. 346.13 Налогового кодекса РФ). Рекомендуемая форма такого уведомления утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@.
Вопрос: Какую отчетность должны представлять в налоговые органы адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Кроме того, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, не являются плательщиками НДС и при оказании услуг в рамках своей профессиональной деятельности данный налог не уплачивают (ст. 143 НК РФ, Письма Минфина России от 03.10.2006 N 03-04-07/09, от 31.07.2012 N 03-07-14/76).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Кроме того, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, не являются плательщиками НДС и при оказании услуг в рамках своей профессиональной деятельности данный налог не уплачивают (ст. 143 НК РФ, Письма Минфина России от 03.10.2006 N 03-04-07/09, от 31.07.2012 N 03-07-14/76).
Путеводитель по корпоративным спорам: Вопросы судебной практики: Ликвидация акционерного общества.
Правомерен ли отказ в регистрации ликвидации АО, если ликвидационный баланс недостоверен из-за расхождений между налоговыми декларациями и банковской выпиской
(КонсультантПлюс, 2026)Судами установлено и следует из материалов дела, что на дату принятия регистрирующим органом оспариваемого решения общество "Глобол-Строй" не устранило противоречия между сведениями, содержащимися в налоговой декларации по упрощенной системе налогообложения за 2012 год, согласно которой сумма доходов общества за налоговый период составляет 0 руб., и данными, содержащимися в выписке по операциям на счете общества "Глобол-Строй", представленной в налоговый орган банком, согласно которой сумма поступлений на расчетный счет общества за 2012 год составила 26 659 257 руб., сумма списаний - 26 657 423 руб. Требование о предоставлении соответствующих пояснений от 22.05.2013 N 78315 направлено налоговым органом в адреса учредителя и ликвидатора общества 17.06.2013, что подтверждается представленным в материалы дела почтовым реестром.
Правомерен ли отказ в регистрации ликвидации АО, если ликвидационный баланс недостоверен из-за расхождений между налоговыми декларациями и банковской выпиской
(КонсультантПлюс, 2026)Судами установлено и следует из материалов дела, что на дату принятия регистрирующим органом оспариваемого решения общество "Глобол-Строй" не устранило противоречия между сведениями, содержащимися в налоговой декларации по упрощенной системе налогообложения за 2012 год, согласно которой сумма доходов общества за налоговый период составляет 0 руб., и данными, содержащимися в выписке по операциям на счете общества "Глобол-Строй", представленной в налоговый орган банком, согласно которой сумма поступлений на расчетный счет общества за 2012 год составила 26 659 257 руб., сумма списаний - 26 657 423 руб. Требование о предоставлении соответствующих пояснений от 22.05.2013 N 78315 направлено налоговым органом в адреса учредителя и ликвидатора общества 17.06.2013, что подтверждается представленным в материалы дела почтовым реестром.
Типовая ситуация: Выплата дивидендов юрлицам: налог на прибыль, учет, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2026)Организации на УСН удерживают и перечисляют налог на прибыль с выплаченных дивидендов и сдают декларацию по налогу на прибыль с подразделом 1.3 листа 01 и листом 03. Так надо делать, даже если получатель дивидендов на УСН (ст. 346.11 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Организации на УСН удерживают и перечисляют налог на прибыль с выплаченных дивидендов и сдают декларацию по налогу на прибыль с подразделом 1.3 листа 01 и листом 03. Так надо делать, даже если получатель дивидендов на УСН (ст. 346.11 НК РФ).
Путеводитель по корпоративным спорам: Вопросы судебной практики: Общее собрание участников ООО.
Признается ли существенным нарушением непредставление участнику информации и материалов, необходимых для подготовки к общему собранию участников ООО
(КонсультантПлюс, 2026)Учитывая изложенное, исследовав и оценив представленные в материалы дела доказательства, приняв во внимание то, что общество предоставило Кривошеевой И.Л. в порядке подготовки к спорному собранию только налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование, налоговую декларацию по земельному налогу и расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2012 год, при том, что доказательства, свидетельствующие о наличии у общества каких-либо иных отчетных документов по хозяйственной деятельности, отсутствуют, суд апелляционной инстанции пришел к обоснованным выводам о том, что обществом допущено существенное нарушение установленного законом порядка созыва и подготовки к проведению спорного очередного общего годового собрания, поскольку участникам общества не представлена вся предусмотренная действующим законодательством информация и документация о деятельности общества..."
Признается ли существенным нарушением непредставление участнику информации и материалов, необходимых для подготовки к общему собранию участников ООО
(КонсультантПлюс, 2026)Учитывая изложенное, исследовав и оценив представленные в материалы дела доказательства, приняв во внимание то, что общество предоставило Кривошеевой И.Л. в порядке подготовки к спорному собранию только налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование, налоговую декларацию по земельному налогу и расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2012 год, при том, что доказательства, свидетельствующие о наличии у общества каких-либо иных отчетных документов по хозяйственной деятельности, отсутствуют, суд апелляционной инстанции пришел к обоснованным выводам о том, что обществом допущено существенное нарушение установленного законом порядка созыва и подготовки к проведению спорного очередного общего годового собрания, поскольку участникам общества не представлена вся предусмотренная действующим законодательством информация и документация о деятельности общества..."
Вопрос: Должен ли индивидуальный предприниматель на УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" уплачивать минимальный налог в случае прекращения деятельности до окончания календарного года? Если должен, то в каком порядке?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога, то лицо, до конца календарного года прекратившее свою деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, должно уплатить минимальный налог (Письмо Минфина России от 20.08.2012 N 03-11-11/25).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога, то лицо, до конца календарного года прекратившее свою деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, должно уплатить минимальный налог (Письмо Минфина России от 20.08.2012 N 03-11-11/25).
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Налоговый орган, получивший такое обращение, направляет налогоплательщику информационное письмо по форме N 26.2-7, утвержденной Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@. В этом письме сообщается о дате подачи налогоплательщиком заявления о переходе на УСН, а также о фактах представления им соответствующих налоговых деклараций.
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Налоговый орган, получивший такое обращение, направляет налогоплательщику информационное письмо по форме N 26.2-7, утвержденной Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@. В этом письме сообщается о дате подачи налогоплательщиком заявления о переходе на УСН, а также о фактах представления им соответствующих налоговых деклараций.
Вопрос: Вправе ли организация продолжить применение ОСН, если она своевременно представила уведомление о переходе на УСН, но в последующем фактически продолжала применять ОСН, сдавала отчетность и платила налоги по НДС и налог на прибыль?
(Консультация эксперта, 2023)ВАС РФ вынес Определение от 30.04.2014 N ВАС-1687/14 по делу N А76-3543/2013, в котором указал, что отказ от применения упрощенной системы налогообложения - это право налогоплательщика и оно носит уведомительный характер. Поскольку предприниматель с 01.01.2012 осуществлял хозяйственную деятельность, оформлял первичные документы и представлял налоговые декларации, соответствующие общей системе налогообложения, он обоснованно применял общий налоговый режим и учитывал налоговые вычеты по НДС. НК РФ не предусмотрены последствия пропуска срока направления уведомления в виде запрета налогоплательщику применять иной режим налогообложения.
(Консультация эксперта, 2023)ВАС РФ вынес Определение от 30.04.2014 N ВАС-1687/14 по делу N А76-3543/2013, в котором указал, что отказ от применения упрощенной системы налогообложения - это право налогоплательщика и оно носит уведомительный характер. Поскольку предприниматель с 01.01.2012 осуществлял хозяйственную деятельность, оформлял первичные документы и представлял налоговые декларации, соответствующие общей системе налогообложения, он обоснованно применял общий налоговый режим и учитывал налоговые вычеты по НДС. НК РФ не предусмотрены последствия пропуска срока направления уведомления в виде запрета налогоплательщику применять иной режим налогообложения.
Вопрос: Организация с 2024 г. перешла с ОСН на УСН. В декабре 2023 г. реализовала товар в Республику Беларусь, нулевую ставку НДС в IV кв. 2023 г. не подтвердила из-за отсутствия заявления о ввозе товара. Правомерно ли при получении в I кв. 2024 г. заявления о ввозе от белорусского покупателя подтвердить нулевую ставку НДС?
(Консультация эксперта, 2024)При этом Минфин России в Письме от 11.11.2009 N 03-07-08/233 разъяснил, что, если отгрузка товаров на экспорт и сбор полного пакета документов, подтверждающих правомерность применения ставки 0%, относятся к последнему налоговому периоду, в котором применялась общая система налогообложения, хотя данные документы и декларация представлены в периоде работы на УСН, налогоплательщик имеет право на возмещение НДС.
(Консультация эксперта, 2024)При этом Минфин России в Письме от 11.11.2009 N 03-07-08/233 разъяснил, что, если отгрузка товаров на экспорт и сбор полного пакета документов, подтверждающих правомерность применения ставки 0%, относятся к последнему налоговому периоду, в котором применялась общая система налогообложения, хотя данные документы и декларация представлены в периоде работы на УСН, налогоплательщик имеет право на возмещение НДС.