Декларация по усн срок сдачи нк рф
Подборка наиболее важных документов по запросу Декларация по усн срок сдачи нк рф (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Общий порядок начисления и уплаты налога и авансовых платежей при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)В отношении авансовых платежей за I квартал, полугодие и 9 месяцев нужно подавать уведомления об исчисленных суммах, так как декларации по УСН за эти периоды не подаются (п. 9 ст. 58 НК РФ). В отношении суммы налога по итогам года уведомление составлять не нужно, поскольку срок сдачи декларации за год наступает раньше срока уплаты налога (ст. 346.19, п. 7 ст. 346.21, пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)В отношении авансовых платежей за I квартал, полугодие и 9 месяцев нужно подавать уведомления об исчисленных суммах, так как декларации по УСН за эти периоды не подаются (п. 9 ст. 58 НК РФ). В отношении суммы налога по итогам года уведомление составлять не нужно, поскольку срок сдачи декларации за год наступает раньше срока уплаты налога (ст. 346.19, п. 7 ст. 346.21, пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ).
Готовое решение: Возмещение НДС при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы переходите на УСН с применением освобождения от НДС или специальных пониженных ставок по НДС, то заявить вычет (возмещение) НДС по счету-фактуре, полученному после перехода на УСН, можно, если товары (работы, услуги) вы приняли на учет в IV квартале года перед переходом на УСН, а счет-фактуру получили после перехода, но до того, как истек срок подачи декларации по НДС за этот период, то есть до 25 января года, в котором перешли на УСН (п. 1.1 ст. 172, п. 5 ст. 174 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы переходите на УСН с применением освобождения от НДС или специальных пониженных ставок по НДС, то заявить вычет (возмещение) НДС по счету-фактуре, полученному после перехода на УСН, можно, если товары (работы, услуги) вы приняли на учет в IV квартале года перед переходом на УСН, а счет-фактуру получили после перехода, но до того, как истек срок подачи декларации по НДС за этот период, то есть до 25 января года, в котором перешли на УСН (п. 1.1 ст. 172, п. 5 ст. 174 НК РФ).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")По результатам рабочей встречи с налоговым органом по вопросу "дробления бизнеса" головная организация группы компаний, находящихся на УСН, представила уточненные декларации по налогу на прибыль и НДС, в которых включила в облагаемую базу доходы и операции налогоплательщика - участника группы. Сам налогоплательщик в уточненной декларации по УСН отразил "нулевые" показатели. В результате у данного общества за соответствующие периоды образовалась переплата по УСН, поэтому оно заявило о возврате налога. Налоговый орган в возврате налога отказал, ссылаясь на пропуск налогоплательщиком трехлетнего срока подачи заявления, установленного п. 7 ст. 78 НК РФ (в редакции 2021 года). По мнению налогового органа, указанный срок пропущен, поскольку исчисляется с даты окончания соответствующего налогового периода. Налогоплательщик возражал, полагая, что срок исчисляется с момента окончания рабочей встречи, поскольку о наличии переплаты ему стало известно именно по ее результатам. Суд согласился с позицией налогового органа и указал, что срок для подачи заявления о возврате следует исчислять с момента фактической уплаты налога в бюджет, поскольку налогоплательщик в силу возложенных на него обязанностей должен знать о размере своих налоговых обязательств и возникновении у него переплаты на момент подачи налоговой декларации. Кроме того, налогоплательщик был сознательно вовлечен в схему "дробления бизнеса" как взаимозависимая подконтрольная организация, поэтому не мог не знать об отсутствии оснований для уплаты налога. Действия, направленные на уклонение от налоговых обязанностей в установленном размере, не могут предоставлять преимущества недобросовестному налогоплательщику и искусственно продлевать срок заявления о возврате налога даже при последующей его уплате в надлежащем порядке и размерах.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")По результатам рабочей встречи с налоговым органом по вопросу "дробления бизнеса" головная организация группы компаний, находящихся на УСН, представила уточненные декларации по налогу на прибыль и НДС, в которых включила в облагаемую базу доходы и операции налогоплательщика - участника группы. Сам налогоплательщик в уточненной декларации по УСН отразил "нулевые" показатели. В результате у данного общества за соответствующие периоды образовалась переплата по УСН, поэтому оно заявило о возврате налога. Налоговый орган в возврате налога отказал, ссылаясь на пропуск налогоплательщиком трехлетнего срока подачи заявления, установленного п. 7 ст. 78 НК РФ (в редакции 2021 года). По мнению налогового органа, указанный срок пропущен, поскольку исчисляется с даты окончания соответствующего налогового периода. Налогоплательщик возражал, полагая, что срок исчисляется с момента окончания рабочей встречи, поскольку о наличии переплаты ему стало известно именно по ее результатам. Суд согласился с позицией налогового органа и указал, что срок для подачи заявления о возврате следует исчислять с момента фактической уплаты налога в бюджет, поскольку налогоплательщик в силу возложенных на него обязанностей должен знать о размере своих налоговых обязательств и возникновении у него переплаты на момент подачи налоговой декларации. Кроме того, налогоплательщик был сознательно вовлечен в схему "дробления бизнеса" как взаимозависимая подконтрольная организация, поэтому не мог не знать об отсутствии оснований для уплаты налога. Действия, направленные на уклонение от налоговых обязанностей в установленном размере, не могут предоставлять преимущества недобросовестному налогоплательщику и искусственно продлевать срок заявления о возврате налога даже при последующей его уплате в надлежащем порядке и размерах.
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: УСН: Налоговый орган признал незаконным применение УСН вновь созданным субъектом или правопреемником преобразованной организации без своевременного уведомления
(КонсультантПлюс, 2026)платежным поручением об уплате ЕНП (до 01.01.2023 - платежным поручением об уплате налога или авансовых платежей при УСН) (п. 1 ст. 45 НК РФ) >>>
(КонсультантПлюс, 2026)платежным поручением об уплате ЕНП (до 01.01.2023 - платежным поручением об уплате налога или авансовых платежей при УСН) (п. 1 ст. 45 НК РФ) >>>
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на III квартал 2026 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Утрачивает силу статья 15.5 КоАП РФ об административной ответственности за нарушение сроков представления налоговой декларации (расчета по страховым взносам) (04.07.2026)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Утрачивает силу статья 15.5 КоАП РФ об административной ответственности за нарушение сроков представления налоговой декларации (расчета по страховым взносам) (04.07.2026)
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2026 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.12.7. Представление декларации по УСН налогоплательщиками - организациями за истекший налоговый период
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.12.7. Представление декларации по УСН налогоплательщиками - организациями за истекший налоговый период
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)3) непредставление налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в установленный срок (ст. 119 НК РФ).
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)3) непредставление налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в установленный срок (ст. 119 НК РФ).
Готовое решение: В каком порядке организации и ИП представляют декларации по УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Для ООО срок сдачи декларации такой же, как и для остальных организаций: в общем случае - не позднее 25 марта следующего года (пп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Для ООО срок сдачи декларации такой же, как и для остальных организаций: в общем случае - не позднее 25 марта следующего года (пп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ).
Вопрос: Надо ли уведомлять налоговый орган о прекращении применения УСН ликвидируемым ООО и каков срок представления декларации и уплаты налога?
(Консультация эксперта, 2026)В случае непредставления организацией уведомления о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, не имеется оснований для применения норм абз. 4 п. 7 ст. 346.21 и п. 2 ст. 346.23 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2026)В случае непредставления организацией уведомления о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, не имеется оснований для применения норм абз. 4 п. 7 ст. 346.21 и п. 2 ст. 346.23 НК РФ.
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы"
(КонсультантПлюс, 2026)перестал заниматься деятельностью, по которой применял УСН, - уплатить налог нужно не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором вы прекратили деятельность. Не позднее 25-го числа указанного месяца нужно подать декларацию по УСН (п. 2 ст. 346.23 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)перестал заниматься деятельностью, по которой применял УСН, - уплатить налог нужно не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором вы прекратили деятельность. Не позднее 25-го числа указанного месяца нужно подать декларацию по УСН (п. 2 ст. 346.23 НК РФ).
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют ИП
(КонсультантПлюс, 2026)Декларацию по УСН нужно сдавать один раз в год в срок не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Если этот день нерабочий, то срок подачи переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Декларацию по УСН нужно сдавать один раз в год в срок не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Если этот день нерабочий, то срок подачи переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Вопрос: ИП, применявший УСН, с 2026 г. перешел на АУСН. В какой срок ему следует представить декларацию по УСН за 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2026)Иных исключений в отношении срока подачи декларации по УСН НК РФ не предусмотрено.
(Консультация эксперта, 2026)Иных исключений в отношении срока подачи декларации по УСН НК РФ не предусмотрено.
Вопрос: Организация с 2026 г. переходит с УСН на АУСН. В какой срок необходимо представить декларацию по УСН за 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2026)Обоснование: Организации, применяющие УСН, в общем случае обязаны по итогам налогового периода не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, представить налоговую декларацию в налоговый орган по месту нахождения организации (пп. 1 п. 1 ст. 346.23 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Обоснование: Организации, применяющие УСН, в общем случае обязаны по итогам налогового периода не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, представить налоговую декларацию в налоговый орган по месту нахождения организации (пп. 1 п. 1 ст. 346.23 Налогового кодекса РФ).
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 5)По нашему мнению, позиция налогового органа ошибочна, так как уменьшение налога через 3 месяца относится только к случаям, если уточненная декларация подана после истечения срока уплаты налога по УСН (подп. 3 п. 5 ст. 11.3 НК РФ).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 5)По нашему мнению, позиция налогового органа ошибочна, так как уменьшение налога через 3 месяца относится только к случаям, если уточненная декларация подана после истечения срока уплаты налога по УСН (подп. 3 п. 5 ст. 11.3 НК РФ).
Готовое решение: Ответственность за непредставление или несвоевременное представление декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)За непредставление декларации по НДС или за ее подачу позже срока организацию (предпринимателя) привлекут к ответственности в виде штрафа по п. 1 ст. 119 НК РФ. Ответственности не будет, если в представленной с нарушением срока декларации нет суммы налога, подлежащей уплате (п. 3 ст. 119 НК РФ). Также штраф не применяется в отношении организаций (ИП) на УСН, которые не подали или несвоевременно подали декларацию за тот налоговый период 2026 г., в котором они впервые стали исполнять обязанности налогоплательщика НДС (ст. 23 Федерального закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2026)За непредставление декларации по НДС или за ее подачу позже срока организацию (предпринимателя) привлекут к ответственности в виде штрафа по п. 1 ст. 119 НК РФ. Ответственности не будет, если в представленной с нарушением срока декларации нет суммы налога, подлежащей уплате (п. 3 ст. 119 НК РФ). Также штраф не применяется в отношении организаций (ИП) на УСН, которые не подали или несвоевременно подали декларацию за тот налоговый период 2026 г., в котором они впервые стали исполнять обязанности налогоплательщика НДС (ст. 23 Федерального закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ).
Вопрос: В какие сроки нужно сдать отчетность по итогам года при УСН?
(Консультация эксперта, 2026)При этом следует также учитывать правило о том, что, если последний день срока приходится на выходной, нерабочий праздничный и (или) нерабочий день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)При этом следует также учитывать правило о том, что, если последний день срока приходится на выходной, нерабочий праздничный и (или) нерабочий день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).