Декларация по усн для юл 2019
Подборка наиболее важных документов по запросу Декларация по усн для юл 2019 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 16.06.2022 N 305-ЭС22-1659 по делу N А41-6753/2021
Требование: О признании незаконным решения налогового органа.
Обстоятельства: Оспариваемым решением предпринимателю доначислена недоимка по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, начислены пени и штраф по причине занижения налоговой базы по УСН на сумму дохода, полученного предпринимателем от юридических лиц.
Решение: Требование удовлетворено, поскольку, выполняя одинаковые виды работ и имея при этом сопоставимый экономический результат, налогоплательщики поставлены в зависимость от субъектного состава заказчиков данных работ и услуг, что привело к произвольному начислению предпринимателю недоимки, пеней и штрафа и лишению права на применение льготного специального налогового режима.В ходе камеральной налоговой проверки представленной налогоплательщиком налоговой декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за 2019 год, Инспекцией Федеральной налоговой службы по городу Ногинску Московской области (далее - инспекция, налоговый орган) установлено, что предпринимателем в проверяемом периоде получен доход в общем размере 4 437 763 рублей 16 копеек, из которого 4 041 388 рублей 22 копейки получены налогоплательщиком в результате исполнения договоров подряда, заключенных с юридическими лицами по ремонту кровли зданий и жилых домов. Указанные работы проводились на следующих объектах: многоквартирные жилые дома, детские сады, детская художественная школа, магазины, производственные здания. Доходы от указанного вида деятельности в размере 4 041 388 рублей 22 копеек отражены предпринимателем в книге учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, за 2019 год.
Требование: О признании незаконным решения налогового органа.
Обстоятельства: Оспариваемым решением предпринимателю доначислена недоимка по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, начислены пени и штраф по причине занижения налоговой базы по УСН на сумму дохода, полученного предпринимателем от юридических лиц.
Решение: Требование удовлетворено, поскольку, выполняя одинаковые виды работ и имея при этом сопоставимый экономический результат, налогоплательщики поставлены в зависимость от субъектного состава заказчиков данных работ и услуг, что привело к произвольному начислению предпринимателю недоимки, пеней и штрафа и лишению права на применение льготного специального налогового режима.В ходе камеральной налоговой проверки представленной налогоплательщиком налоговой декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за 2019 год, Инспекцией Федеральной налоговой службы по городу Ногинску Московской области (далее - инспекция, налоговый орган) установлено, что предпринимателем в проверяемом периоде получен доход в общем размере 4 437 763 рублей 16 копеек, из которого 4 041 388 рублей 22 копейки получены налогоплательщиком в результате исполнения договоров подряда, заключенных с юридическими лицами по ремонту кровли зданий и жилых домов. Указанные работы проводились на следующих объектах: многоквартирные жилые дома, детские сады, детская художественная школа, магазины, производственные здания. Доходы от указанного вида деятельности в размере 4 041 388 рублей 22 копеек отражены предпринимателем в книге учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, за 2019 год.
Определение Верховного Суда РФ от 12.04.2021 N 301-ЭС21-784 по делу N А38-8598/2019
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебного акта по делу о признании недействительными решений налогового органа.
Решение: Дело передано в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ, так как заслуживает внимания довод заявителя о том, что им соблюдены условия, установленные статьями 171 - 172 Налогового кодекса РФ для применения вычета, заявитель настаивает на том, что он не лишен права принять к вычету спорные суммы НДС.В ходе проверки инспекцией установлено, что с момента регистрации в качестве юридического лица общество применяло упрощенную систему налогообложения (далее - УСН) с объектом обложения "доходы", при котором налог исчисляется без учета расходов. Однако с 01.07.2015 налогоплательщиком право на применение специального налогового режима было утрачено, с указанной даты он являлся плательщиком НДС.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебного акта по делу о признании недействительными решений налогового органа.
Решение: Дело передано в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ, так как заслуживает внимания довод заявителя о том, что им соблюдены условия, установленные статьями 171 - 172 Налогового кодекса РФ для применения вычета, заявитель настаивает на том, что он не лишен права принять к вычету спорные суммы НДС.В ходе проверки инспекцией установлено, что с момента регистрации в качестве юридического лица общество применяло упрощенную систему налогообложения (далее - УСН) с объектом обложения "доходы", при котором налог исчисляется без учета расходов. Однако с 01.07.2015 налогоплательщиком право на применение специального налогового режима было утрачено, с указанной даты он являлся плательщиком НДС.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Надо ли уведомлять налоговый орган о прекращении применения УСН ликвидируемым ООО и каков срок представления декларации и уплаты налога?
(Консультация эксперта, 2026)В то же время в Письме от 05.03.2019 N 03-11-11/14121 Минфин России разъяснил, что утрата статуса юридического лица, применяющего УСН, означает одновременное прекращение действия УСН и при государственной регистрации ликвидации организации налоговая декларация по УСН представляется в налоговый орган не позднее 25-го числа следующего месяца. Исходя из такой точки зрения налог уплачивается не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем государственной регистрации ликвидации организации.
(Консультация эксперта, 2026)В то же время в Письме от 05.03.2019 N 03-11-11/14121 Минфин России разъяснил, что утрата статуса юридического лица, применяющего УСН, означает одновременное прекращение действия УСН и при государственной регистрации ликвидации организации налоговая декларация по УСН представляется в налоговый орган не позднее 25-го числа следующего месяца. Исходя из такой точки зрения налог уплачивается не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем государственной регистрации ликвидации организации.
Статья: ПСН: оказание услуг юридическим лицам
(Петрова Н.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 3)В рамках камеральной налоговой проверки декларации по УСН за 2019 год налоговый орган установил, что налогоплательщиком получен доход в результате оказания услуг по уборке и содержанию территорий на основании договора, заключенного с юридическим лицом. Размер дохода по контрагенту ООО "А." был определен налоговым органом по банковской выписке предпринимателя, и размер дохода предпринимателем не оспаривался.
(Петрова Н.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 3)В рамках камеральной налоговой проверки декларации по УСН за 2019 год налоговый орган установил, что налогоплательщиком получен доход в результате оказания услуг по уборке и содержанию территорий на основании договора, заключенного с юридическим лицом. Размер дохода по контрагенту ООО "А." был определен налоговым органом по банковской выписке предпринимателя, и размер дохода предпринимателем не оспаривался.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 24.10.2022 N 7-8-04/0005@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2022 года по вопросам налогообложения>В рамках камеральной налоговой проверки декларации по упрощенной системе налогообложения за 2019 год налоговый орган установил, что налогоплательщиком получен доход в результате оказания услуг по уборке и содержанию территорий на основании договора, заключенного с юридическим лицом.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2022 года по вопросам налогообложения>В рамках камеральной налоговой проверки декларации по упрощенной системе налогообложения за 2019 год налоговый орган установил, что налогоплательщиком получен доход в результате оказания услуг по уборке и содержанию территорий на основании договора, заключенного с юридическим лицом.
Административная практика
Решение Московского областного УФАС России от 21.10.2019 по жалобе N 35459
Обстоятельства: По мнению Заявителя, Организатор торгов неправомерно отказал ему в допуске к участию в Конкурсе.
Решение: Признать жалобу необоснованной; выдать предписание об устранении нарушений; Передать материалы дела должностному лицу.При осмотре заявки установлено, что имеется копия упрощенной бухгалтерской (финансовой) отчетности и информационное письмо - декларация.
Обстоятельства: По мнению Заявителя, Организатор торгов неправомерно отказал ему в допуске к участию в Конкурсе.
Решение: Признать жалобу необоснованной; выдать предписание об устранении нарушений; Передать материалы дела должностному лицу.При осмотре заявки установлено, что имеется копия упрощенной бухгалтерской (финансовой) отчетности и информационное письмо - декларация.
Вопрос: О представлении декларации по налогу при УСН при госрегистрации ликвидации организации в декабре 2018 г.
(Письмо Минфина России от 05.03.2019 N 03-11-11/14121)В связи с этим по общему правилу утрата статуса юридического лица, применяющего упрощенную систему налогообложения, означает одновременное прекращение действия упрощенной системы налогообложения.
(Письмо Минфина России от 05.03.2019 N 03-11-11/14121)В связи с этим по общему правилу утрата статуса юридического лица, применяющего упрощенную систему налогообложения, означает одновременное прекращение действия упрощенной системы налогообложения.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2019 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 4)(+) 6. По мнению налогоплательщика, налоговым органом неправомерно отказано в возврате излишнего уплаченного ЕНВД и налога по УСН.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 4)(+) 6. По мнению налогоплательщика, налоговым органом неправомерно отказано в возврате излишнего уплаченного ЕНВД и налога по УСН.
Статья: Выплата дивидендов компанией на УСНО: как заполнить декларацию по прибыли?
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 2)При выплате дивидендов юридическим лицам (российским и иностранным) налоговый агент, применяющий УСНО, должен представить в налоговый орган декларацию по налогу на прибыль <2>.
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 2)При выплате дивидендов юридическим лицам (российским и иностранным) налоговый агент, применяющий УСНО, должен представить в налоговый орган декларацию по налогу на прибыль <2>.
Статья: Подача декларации при УСНО: ассорти вопросов
(Гришина О.П.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 1)Особенности подачи декларации при реорганизации ЮЛ
(Гришина О.П.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 1)Особенности подачи декларации при реорганизации ЮЛ
Статья: Выплата дивидендов-2023: разбираем вопросы о разном
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 6)ООО на УСН выплачивает дивиденды единственному участнику - иностранной организации. Достаточно ли отразить дивиденды только в расчете о суммах выплаченных иностранным организациям доходов или нужно еще и декларацию по прибыли заполнять?
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 6)ООО на УСН выплачивает дивиденды единственному участнику - иностранной организации. Достаточно ли отразить дивиденды только в расчете о суммах выплаченных иностранным организациям доходов или нужно еще и декларацию по прибыли заполнять?
Статья: Столичные налоговики подготовили ответы на вопросы налогоплательщиков, заданные в ходе онлайн-вебинара по теме "Изменения в налоговом законодательстве, принятые в рамках поддержки малого и среднего бизнеса"
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2020)Новые сроки представления декларации по УСН
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2020)Новые сроки представления декларации по УСН
Статья: Упрощенец открывает обособленное подразделение - полезная шпаргалка
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2022, N 12)Налог по УСН. Отдельно по ОП "упрощенный" налог не платят. Ежеквартальные авансы и налог по итогам года рассчитывайте в целом по всей организации, включая ОП, и перечисляйте по месту учета юрлица, так же составляйте и сдавайте декларацию <22>. Если ОП открыто в другом регионе и там есть льготы по УСН (пониженные ставки, отсрочка уплаты), воспользоваться ими нельзя. Нужно ориентироваться на законодательство того региона, в котором организация зарегистрирована по месту своего нахождения.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2022, N 12)Налог по УСН. Отдельно по ОП "упрощенный" налог не платят. Ежеквартальные авансы и налог по итогам года рассчитывайте в целом по всей организации, включая ОП, и перечисляйте по месту учета юрлица, так же составляйте и сдавайте декларацию <22>. Если ОП открыто в другом регионе и там есть льготы по УСН (пониженные ставки, отсрочка уплаты), воспользоваться ими нельзя. Нужно ориентироваться на законодательство того региона, в котором организация зарегистрирована по месту своего нахождения.
Статья: Упрощенная система налогообложения. Арбитраж от 15.10.2019
("Малая бухгалтерия", 2019, N 6)(Определение Верховного суда РФ от 02.07.2019 N 310-ЭС19-1705)
("Малая бухгалтерия", 2019, N 6)(Определение Верховного суда РФ от 02.07.2019 N 310-ЭС19-1705)
Статья: Ликвидация компании на УСНО: когда нужно представить последнюю налоговую декларацию?
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 4)Финансисты полагают, что это правило подлежит применению и в случае ликвидации компании, поскольку утрата статуса юридического лица, применяющего "упрощенку", означает одновременное прекращение действия УСНО.
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 4)Финансисты полагают, что это правило подлежит применению и в случае ликвидации компании, поскольку утрата статуса юридического лица, применяющего "упрощенку", означает одновременное прекращение действия УСНО.
"Годовой отчет. Упрощенная система налогообложения - 2022"
(под общей редакцией д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)Правило п. 2 ст. 346.23 НК РФ для ситуации с прекращением "упрощенного" вида деятельности (о том, что декларация при УСНО должна быть подана не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекратилась предпринимательская деятельность, в отношении которой применялась УСНО) вопреки рекомендациям, приведенным в Письме Минфина России от 05.03.2019 N 03-11-11/14121, не может быть применено в случае полной ликвидации юридического лица (закрытия ИП). Ведь после даты внесения в ЕГРЮЛ записи о прекращении деятельности компании оформление первичных и иных документов от лица такой компании неправомерно. ИФНС никогда не примет налоговую декларацию от несуществующего юридического лица и не проведет на ее основании начисления в карточке РСБ. Банк, в свою очередь, не осуществит операцию по уплате налога из-за банального отсутствия расчетного счета у ликвидированного лица.
(под общей редакцией д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)Правило п. 2 ст. 346.23 НК РФ для ситуации с прекращением "упрощенного" вида деятельности (о том, что декларация при УСНО должна быть подана не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекратилась предпринимательская деятельность, в отношении которой применялась УСНО) вопреки рекомендациям, приведенным в Письме Минфина России от 05.03.2019 N 03-11-11/14121, не может быть применено в случае полной ликвидации юридического лица (закрытия ИП). Ведь после даты внесения в ЕГРЮЛ записи о прекращении деятельности компании оформление первичных и иных документов от лица такой компании неправомерно. ИФНС никогда не примет налоговую декларацию от несуществующего юридического лица и не проведет на ее основании начисления в карточке РСБ. Банк, в свою очередь, не осуществит операцию по уплате налога из-за банального отсутствия расчетного счета у ликвидированного лица.