Декларация по усн для ип с работниками
Подборка наиболее важных документов по запросу Декларация по усн для ип с работниками (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Кассационное определение Пятого кассационного суда общей юрисдикции от 06.09.2023 N 88А-8786/2023 (УИД 26RS0008-01-2022-001802-20)
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогоплательщика: 1) О признании недействительным решения о привлечении к налоговой ответственности; 2) О признании незаконными действий по отказу аннулировать налоговую декларацию; 3) О возложении обязанности аннулировать налоговую декларацию.
Обстоятельства: Уплатив в бюджет сумму налога, равную сумме налога в уточненной налоговой декларации, налогоплательщик подтвердил осведомленность об уточненной налоговой декларации и об отраженных в ней показателях, поскольку в противном случае у него отсутствовали мотивы, по которым он мог уплатить в бюджет денежные средства в точном соответствии с оспариваемой им налоговой декларацией.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано.Доводы заявителя об отсутствии подписи П. в уточненной налоговой декларации от 29 декабря 2020 г. N 1118203562 и предоставлении ее иным лицом, уплаты сумм налога в размере 148 200 рублей в связи с введением в заблуждение сотрудниками налоговой инспекции, не свидетельствуют об ошибочности выводов суда апелляционной инстанции, поскольку индивидуальный предприниматель, осуществляющий уплату налога с применением УСН, самостоятельно исполняет обязанность по исчислению налога и подаче налоговой декларации, а также несет предусмотренную законом ответственностью за ее непредставление либо неполноту (достоверность) указанных в ней сведений.
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогоплательщика: 1) О признании недействительным решения о привлечении к налоговой ответственности; 2) О признании незаконными действий по отказу аннулировать налоговую декларацию; 3) О возложении обязанности аннулировать налоговую декларацию.
Обстоятельства: Уплатив в бюджет сумму налога, равную сумме налога в уточненной налоговой декларации, налогоплательщик подтвердил осведомленность об уточненной налоговой декларации и об отраженных в ней показателях, поскольку в противном случае у него отсутствовали мотивы, по которым он мог уплатить в бюджет денежные средства в точном соответствии с оспариваемой им налоговой декларацией.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано.Доводы заявителя об отсутствии подписи П. в уточненной налоговой декларации от 29 декабря 2020 г. N 1118203562 и предоставлении ее иным лицом, уплаты сумм налога в размере 148 200 рублей в связи с введением в заблуждение сотрудниками налоговой инспекции, не свидетельствуют об ошибочности выводов суда апелляционной инстанции, поскольку индивидуальный предприниматель, осуществляющий уплату налога с применением УСН, самостоятельно исполняет обязанность по исчислению налога и подаче налоговой декларации, а также несет предусмотренную законом ответственностью за ее непредставление либо неполноту (достоверность) указанных в ней сведений.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: ИП на УСН: как перейти, применять, закрыть
(Издательство "Главная книга", 2025)Декларация ИП без работников на УСН "доходы"
(Издательство "Главная книга", 2025)Декларация ИП без работников на УСН "доходы"
Готовое решение: Нулевая декларация по УСН
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 102 организации и ИП, которые платят зарплату и другие вознаграждения физлицам, ставят "1", ИП без работников - "2" (п. 39 Порядка заполнения декларации по УСН);
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 102 организации и ИП, которые платят зарплату и другие вознаграждения физлицам, ставят "1", ИП без работников - "2" (п. 39 Порядка заполнения декларации по УСН);
Нормативные акты
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 5)При этом нужно отметить, что отсутствие доходов наряду с данными о выплате заработной платы (из отчетности по НДФЛ и страховым взносам) действительно могут вызвать вопросы у налогового органа, который может посчитать указанные обстоятельства свидетельствующими о сокрытии доходов (иначе какой смысл держать работников и платить им заработную плату, тем более если ее размер не сокращается из-за простоя по вине работодателя).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 5)При этом нужно отметить, что отсутствие доходов наряду с данными о выплате заработной платы (из отчетности по НДФЛ и страховым взносам) действительно могут вызвать вопросы у налогового органа, который может посчитать указанные обстоятельства свидетельствующими о сокрытии доходов (иначе какой смысл держать работников и платить им заработную плату, тем более если ее размер не сокращается из-за простоя по вине работодателя).
Готовое решение: В каком порядке заполнить до 31.12.2023 включительно форму книги учета доходов и расходов при УСН с объектом "доходы"
(КонсультантПлюс, 2023)если вы организация или ИП, у которого есть работники. Это связано с тем, что в разд. IV книги учета вы отражаете все перечисления, а в строках 140 - 143 разд. 2.1.1 декларации вы указываете налоговый вычет с учетом 50%-ного ограничения (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, п. п. 5.3, 5.11 Порядка заполнения декларации по УСН);
(КонсультантПлюс, 2023)если вы организация или ИП, у которого есть работники. Это связано с тем, что в разд. IV книги учета вы отражаете все перечисления, а в строках 140 - 143 разд. 2.1.1 декларации вы указываете налоговый вычет с учетом 50%-ного ограничения (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, п. п. 5.3, 5.11 Порядка заполнения декларации по УСН);
Вопрос: Какой документ, подтверждающий исполнение обязанности по уплате налогов и страховых взносов, необходимо регистрировать в книге доходов и расходов по УСН при внесении ЕНП (платежное поручение, уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, налоговая декларация)?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Ответ: По нашему мнению, одним из первичных документов, подтверждающих исполнение обязанности по уплате налога, будет являться платежное поручение на уплату ЕНП. Но для выделения суммы из данной платежки по конкретному налогу (страховым взносам), подлежащей отражению в графе 5 разд. I, либо в графах 4 - 6 разд. IV книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, необходимо либо уведомление, либо налоговая декларация, поэтому дополнительно рекомендуется указывать их реквизиты.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Ответ: По нашему мнению, одним из первичных документов, подтверждающих исполнение обязанности по уплате налога, будет являться платежное поручение на уплату ЕНП. Но для выделения суммы из данной платежки по конкретному налогу (страховым взносам), подлежащей отражению в графе 5 разд. I, либо в графах 4 - 6 разд. IV книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, необходимо либо уведомление, либо налоговая декларация, поэтому дополнительно рекомендуется указывать их реквизиты.
Статья: Коллизии с возвратом ИП личного НДФЛ в 2023 году
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 16)Например, у ИП на УСН нулевое сальдо ЕНС. Помимо этого, ИП получает доход как наемный работник, и он подал декларацию 3-НДФЛ за 2022 г., чтобы получить соцвычет по расходам на лечение в сумме 100 000 руб. Тогда после окончания камеральной проверки на ЕНС должно появиться положительное сальдо в размере 13 000 руб. (100 000 руб. x 13%). И именно эти деньги должны вернуть ИП с ЕНС по его заявлению.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 16)Например, у ИП на УСН нулевое сальдо ЕНС. Помимо этого, ИП получает доход как наемный работник, и он подал декларацию 3-НДФЛ за 2022 г., чтобы получить соцвычет по расходам на лечение в сумме 100 000 руб. Тогда после окончания камеральной проверки на ЕНС должно появиться положительное сальдо в размере 13 000 руб. (100 000 руб. x 13%). И именно эти деньги должны вернуть ИП с ЕНС по его заявлению.
Статья: Новости от 22.02.2023
("Главная книга", 2023, N 5)ИП, перешедший с УСН на спецрежим для самозанятых, должен представить УСН-декларацию за "упрощенный" период в обычный срок - не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим годом.
("Главная книга", 2023, N 5)ИП, перешедший с УСН на спецрежим для самозанятых, должен представить УСН-декларацию за "упрощенный" период в обычный срок - не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим годом.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Новое в отчете-2024. С 2024 года обновлена Книга учета доходов и расходов. В ней появился раздел 5, в котором ИП на УСН с объектом "доходы" должны отражать фиксированные взносы по новым правилам. Взносы по сотрудникам по-прежнему нужно отражать в разделе 4 книги, а фиксированные взносы - в новом разделе.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Новое в отчете-2024. С 2024 года обновлена Книга учета доходов и расходов. В ней появился раздел 5, в котором ИП на УСН с объектом "доходы" должны отражать фиксированные взносы по новым правилам. Взносы по сотрудникам по-прежнему нужно отражать в разделе 4 книги, а фиксированные взносы - в новом разделе.
Статья: Зачем индивидуальному предпринимателю (ИП) на патенте запасная упрощенная система налогообложения (УСН)
(Мехоношина Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 42)Когда человек регистрирует ИП, он сразу попадает на основную систему налогообложения (ОСНО). Этот налоговый режим рассчитан на крупный бизнес: у него нет ограничений по виду деятельности, региону, доходу и количеству сотрудников. ОСНО сложная и дорогая: на ней платят налоги, например НДС, сдают по каждому налогу декларации, ведут бухгалтерский учет. Для небольшого бизнеса, например онлайн-школы или грузоперевозок, гораздо проще и выгоднее будет сразу перейти с ОСНО на УСН - упрощенную систему налогообложения. На УСН платят только один налог с дохода и сдают одну несложную декларацию. ОСНО и УСН - системы, на которых ИП работает в целом. Но отдельный вид деятельности можно перевести на еще один выгодный режим налогов для малого бизнеса - патентную систему, она же ПСН (или патент). Разберемся.
(Мехоношина Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 42)Когда человек регистрирует ИП, он сразу попадает на основную систему налогообложения (ОСНО). Этот налоговый режим рассчитан на крупный бизнес: у него нет ограничений по виду деятельности, региону, доходу и количеству сотрудников. ОСНО сложная и дорогая: на ней платят налоги, например НДС, сдают по каждому налогу декларации, ведут бухгалтерский учет. Для небольшого бизнеса, например онлайн-школы или грузоперевозок, гораздо проще и выгоднее будет сразу перейти с ОСНО на УСН - упрощенную систему налогообложения. На УСН платят только один налог с дохода и сдают одну несложную декларацию. ОСНО и УСН - системы, на которых ИП работает в целом. Но отдельный вид деятельности можно перевести на еще один выгодный режим налогов для малого бизнеса - патентную систему, она же ПСН (или патент). Разберемся.
Типовая ситуация: ИП: налоги, отчетность, касса
(Издательство "Главная книга", 2025)Автоматизированная УСН (АУСН) - действующий в некоторых регионах вариант упрощенки, при котором налог считает ИФНС, а НДФЛ с зарплаты работников - банк. Декларацию сдавать не надо.
(Издательство "Главная книга", 2025)Автоматизированная УСН (АУСН) - действующий в некоторых регионах вариант упрощенки, при котором налог считает ИФНС, а НДФЛ с зарплаты работников - банк. Декларацию сдавать не надо.
Готовое решение: Сравнение УСН и ЕСХН
(КонсультантПлюс, 2025)На УСН в общем случае нужно сдавать декларацию по УСН, отчетность по страховым взносам и НДФЛ с выплат работникам. В определенных случаях нужно подавать декларации по НДС. Также придется подать отчетность по другим налогам, от которых "упрощенка" не освобождает (исключения - земельный и транспортный налоги для организаций, а также налог на имущество организаций, имущественные налоги ИП). Декларации по налогам, от которых УСН освобождает (например, по налогу на прибыль), в общем случае сдавать не нужно (п. п. 1, 2 ст. 80, п. п. 2, 3, 5 ст. 346.11 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)На УСН в общем случае нужно сдавать декларацию по УСН, отчетность по страховым взносам и НДФЛ с выплат работникам. В определенных случаях нужно подавать декларации по НДС. Также придется подать отчетность по другим налогам, от которых "упрощенка" не освобождает (исключения - земельный и транспортный налоги для организаций, а также налог на имущество организаций, имущественные налоги ИП). Декларации по налогам, от которых УСН освобождает (например, по налогу на прибыль), в общем случае сдавать не нужно (п. п. 1, 2 ст. 80, п. п. 2, 3, 5 ст. 346.11 НК РФ).