Декларация по усн для ип 2020 при закрытии
Подборка наиболее важных документов по запросу Декларация по усн для ип 2020 при закрытии (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Форма: Декларация по УСН при закрытии (ликвидации) ИП в 2024 г. (Форма по КНД 1152017) (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2024)Образец заполнения декларации по УСН при закрытии (ликвидации) ИП в 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2024)Образец заполнения декларации по УСН при закрытии (ликвидации) ИП в 2024 г.
Форма с комментариями о рисках: Заявление при госрегистрации прекращения деятельности ИП. Форма N Р26001 (Форма по КНД 1112512) (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2025)Форма заявления утверждена Приказом ФНС России от 31.08.2020 N ЕД-7-14/617@.
(КонсультантПлюс, 2025)Форма заявления утверждена Приказом ФНС России от 31.08.2020 N ЕД-7-14/617@.
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 18.10.2021 N 310-ЭС21-18105 по делу N А35-788/2020
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании незаконным решения налогового органа, обязании устранить допущенные нарушения.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, так как установлена направленность совершенных предпринимателем сделок по реализации объектов недвижимости на получение прибыли, в связи с чем полученный им от продажи спорного имущества доход непосредственно связан с предпринимательской деятельностью, а поэтому подлежит обложению налогом по упрощенной системе налогообложения.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Как усматривается из судебных актов, Лейфман А.З. зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя 02.06.2011, деятельность прекращена 04.02.2020.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании незаконным решения налогового органа, обязании устранить допущенные нарушения.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, так как установлена направленность совершенных предпринимателем сделок по реализации объектов недвижимости на получение прибыли, в связи с чем полученный им от продажи спорного имущества доход непосредственно связан с предпринимательской деятельностью, а поэтому подлежит обложению налогом по упрощенной системе налогообложения.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Как усматривается из судебных актов, Лейфман А.З. зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя 02.06.2011, деятельность прекращена 04.02.2020.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Можно ли ИП перейти с УСН на ПСН в середине года
(КонсультантПлюс, 2025)Однако Минфин России высказывал иное мнение: переход на ПСН по всем осуществляемым видам деятельности приведет к утрате права на применение УСН. Это обязывает ИП в течение 15 рабочих дней со дня прекращения деятельности по УСН уведомить налоговый орган о таком прекращении, подать декларацию и уплатить налог в специальные сроки (Письмо от 14.05.2020 N 03-11-11/39360).
(КонсультантПлюс, 2025)Однако Минфин России высказывал иное мнение: переход на ПСН по всем осуществляемым видам деятельности приведет к утрате права на применение УСН. Это обязывает ИП в течение 15 рабочих дней со дня прекращения деятельности по УСН уведомить налоговый орган о таком прекращении, подать декларацию и уплатить налог в специальные сроки (Письмо от 14.05.2020 N 03-11-11/39360).
Вопрос: Должен ли индивидуальный предприниматель на УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" уплачивать минимальный налог в случае прекращения деятельности до окончания календарного года? Если должен, то в каком порядке?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Для физических лиц, прекративших свою деятельность в качестве индивидуального предпринимателя до окончания календарного года, налоговым периодом по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, признается период времени с начала календарного года по дату прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя. Доходы и расходы при определении налоговой базы по УСН указанными лицами учитываются за последний отчетный период (Письмо ФНС России от 03.08.2006 N 02-6-10/55@; п. п. 7.3, 7.4 Приложения N 2 к Приказу ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@ "Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме и о признании утратившим силу приказа ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@").
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Для физических лиц, прекративших свою деятельность в качестве индивидуального предпринимателя до окончания календарного года, налоговым периодом по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, признается период времени с начала календарного года по дату прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя. Доходы и расходы при определении налоговой базы по УСН указанными лицами учитываются за последний отчетный период (Письмо ФНС России от 03.08.2006 N 02-6-10/55@; п. п. 7.3, 7.4 Приложения N 2 к Приказу ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@ "Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме и о признании утратившим силу приказа ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@").
Нормативные акты
показать больше документовВопрос: О представлении ИП декларации по УСН при прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, и при совмещении УСН и ПСН.
(Письмо Минфина России от 02.03.2020 N 03-11-11/15209)Вопрос: О представлении ИП декларации по УСН при прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, и при совмещении УСН и ПСН.
(Письмо Минфина России от 02.03.2020 N 03-11-11/15209)Вопрос: О представлении ИП декларации по УСН при прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, и при совмещении УСН и ПСН.
Вопрос: В 2020 г. ИП исключен из ЕГРИП за непредставление отчетности в течение 15 месяцев, а также наличие недоимки и задолженности по УСН. Должен ли ИП сдать ранее не сданную отчетность, в частности декларацию по УСН?
(Консультация эксперта, 2021)Ответ: Индивидуальный предприниматель должен сдать в налоговый орган ранее не сданную декларацию по УСН и до 30.04.2021 подать декларацию за 2020 г.
(Консультация эксперта, 2021)Ответ: Индивидуальный предприниматель должен сдать в налоговый орган ранее не сданную декларацию по УСН и до 30.04.2021 подать декларацию за 2020 г.
Вопрос: Физическое лицо в течение 2019 года закрыло ИП и зарегистрировалось вновь в этом качестве. В обоих случаях ИП применяет УСНО. Как предприниматель должен отчитаться по УСНО, если повторно он был зарегистрирован до 30 ноября?
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 12)Ответ: В описанной ситуации ИП должен представить в налоговый орган по сроку до 30 апреля 2020 года две декларации по УСНО. Такой вывод следует из Письма ФНС России от 30.10.2019 N СД-4-3/22268@.
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 12)Ответ: В описанной ситуации ИП должен представить в налоговый орган по сроку до 30 апреля 2020 года две декларации по УСНО. Такой вывод следует из Письма ФНС России от 30.10.2019 N СД-4-3/22268@.
Статья: Как при УСН учитывать покупки, оплаченные за счет кредита под 2%
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2020, N 17)Но когда банк в апреле 2021 г. спишет всю сумму (половину) кредита, не придется ли организации/ИП подавать уточненную декларацию по УСН за 2020 г. и исключать из расходов затраты, оплаченные за счет списанного кредита?
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2020, N 17)Но когда банк в апреле 2021 г. спишет всю сумму (половину) кредита, не придется ли организации/ИП подавать уточненную декларацию по УСН за 2020 г. и исключать из расходов затраты, оплаченные за счет списанного кредита?
Вопрос: ИП прекратил свою деятельность 30.12.2021. При заполнении декларации какой указывается налоговый период: "96" или "50"?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Как заполнить и сдать декларацию по УСН при ликвидации организации и закрытии ИП
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Как заполнить и сдать декларацию по УСН при ликвидации организации и закрытии ИП
Вопрос: ИП на УСН ликвидировался, запись включена в ЕГРИП. Вправе ли налоговая запрашивать пояснения у бывшего ИП по поданной им декларации, в которой данные отличаются от банковской выписки?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2020)Может ли налоговый орган запросить документы и пояснения о причинах расхождений между данными по банковской выписке и представленной декларации по УСН у ИП, который прекратил деятельность и снялся с учета?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2020)Может ли налоговый орган запросить документы и пояснения о причинах расхождений между данными по банковской выписке и представленной декларации по УСН у ИП, который прекратил деятельность и снялся с учета?
Вопрос: ИП, применяющий УСН ("доходы"), в 2023 г. получил на расчетный счет задолженность от покупателей, образовавшуюся за периоды 2020 и 2021 гг. Должен ли ИП корректировать декларации по УСН за 2020 и 2021 гг., чтобы отразить полученные доходы?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Вопрос: ИП, применяющий УСН ("доходы"), в 2023 г. получил на расчетный счет задолженность от покупателей, образовавшуюся за периоды 2020 и 2021 гг. Должен ли ИП корректировать декларации по УСН за 2020 и 2021 гг., чтобы отразить полученные доходы?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Вопрос: ИП, применяющий УСН ("доходы"), в 2023 г. получил на расчетный счет задолженность от покупателей, образовавшуюся за периоды 2020 и 2021 гг. Должен ли ИП корректировать декларации по УСН за 2020 и 2021 гг., чтобы отразить полученные доходы?
Вопрос: Применявший УСН бизнесмен в июле 2024 г. прекратил свою деятельность в качестве индивидуального предпринимателя. А в сентябре 2024 г. он вновь зарегистрировался как индивидуальный предприниматель и снова стал применять УСН. Как в такой ситуации представлять декларацию по УСН за 2024 г.?
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 36)Согласно приложению N 1 к порядку заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, утвержденному Приказом ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@, на титульном листе декларации в поле "Налоговый период (код)" нужно будет поставить код 50, который применяется для обозначения последнего налогового периода при прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 36)Согласно приложению N 1 к порядку заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, утвержденному Приказом ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@, на титульном листе декларации в поле "Налоговый период (код)" нужно будет поставить код 50, который применяется для обозначения последнего налогового периода при прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.