Декларация по усн для ип 2020 доходы
Подборка наиболее важных документов по запросу Декларация по усн для ип 2020 доходы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Шестнадцатого арбитражного апелляционного суда от 20.12.2024 N 16АП-4104/2024 по делу N А22-3619/2023
Требование: О признании частично недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.В свою очередь, доход, полученный по договору купли-продажи, в декларации по УСН за 2020 год, а также в документах первичного учета ИП Молодкиной О.А. не отражен. При этом в данном договоре заявитель не указан как лицо, обладающее статусом индивидуального предпринимателя, соответственно, данное обстоятельство не подтверждает, что сделка совершена в связи с осуществлением предпринимательской деятельности.
Требование: О признании частично недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.В свою очередь, доход, полученный по договору купли-продажи, в декларации по УСН за 2020 год, а также в документах первичного учета ИП Молодкиной О.А. не отражен. При этом в данном договоре заявитель не указан как лицо, обладающее статусом индивидуального предпринимателя, соответственно, данное обстоятельство не подтверждает, что сделка совершена в связи с осуществлением предпринимательской деятельности.
Постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 14.10.2024 N 08АП-6868/2024, 08АП-9043/2024 по делу N А70-9027/2023
Требование: Об отмене определения о признании сделки недействительной и применении последствий недействительности сделки.
Решение: Определение отменено.Согласно не оспоренным доводам апеллянта, налоговая декларация сама по себе не является подтверждением наличия денежных средств. Сидорова Е.А. является индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН; согласно декларации показан доход предпринимателя, нарастающим итогом: так, за полугодие 2021 г. получен доход в сумме 9 007 912 руб. Однако наличие дохода еще не подтверждает наличие указанных денежных средств у ответчика, ведь предприниматель, помимо доходов, несет еще и расходы. Согласно выпискам по счетам за период 2019 - 2020 гг. денежные средства поступали со счета ИП Сидоровой Е.А. и тратились на различные нужды, в том числе производилось снятие денежных средств. Представляется сомнительным то обстоятельство, что Сидорова Е.А., желая приобрести земельные участки, с 2019 г. снимала денежные средства.
Требование: Об отмене определения о признании сделки недействительной и применении последствий недействительности сделки.
Решение: Определение отменено.Согласно не оспоренным доводам апеллянта, налоговая декларация сама по себе не является подтверждением наличия денежных средств. Сидорова Е.А. является индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН; согласно декларации показан доход предпринимателя, нарастающим итогом: так, за полугодие 2021 г. получен доход в сумме 9 007 912 руб. Однако наличие дохода еще не подтверждает наличие указанных денежных средств у ответчика, ведь предприниматель, помимо доходов, несет еще и расходы. Согласно выпискам по счетам за период 2019 - 2020 гг. денежные средства поступали со счета ИП Сидоровой Е.А. и тратились на различные нужды, в том числе производилось снятие денежных средств. Представляется сомнительным то обстоятельство, что Сидорова Е.А., желая приобрести земельные участки, с 2019 г. снимала денежные средства.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Северо-Западного округа от 25.04.2023 N Ф07-4567/2023 <ИП занизил доход по УСН на стоимость полученного в дар имущества>
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 14)Индивидуальный предприниматель М., применявший в 2020 году "доходную упрощенку", в августе 2021 года сдал УСН-декларацию.
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 14)Индивидуальный предприниматель М., применявший в 2020 году "доходную упрощенку", в августе 2021 года сдал УСН-декларацию.
Статья: Страховые взносы ИП: определяем доход
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 2)- для налогоплательщиков, выбравших объект налогообложения "доходы минус расходы", - по строке 213 разд. 2.2 декларации.
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 2)- для налогоплательщиков, выбравших объект налогообложения "доходы минус расходы", - по строке 213 разд. 2.2 декларации.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 15.11.2024 N БВ-4-7/13022
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в III квартале 2024 года по вопросам налогообложения>Как следует из материалов дела, гражданин с 15.10.2013 по 03.12.2020 осуществлял деятельность в качестве индивидуального предпринимателя с применением упрощенной системы налогообложения, избрав в качестве объекта налогообложения доходы.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в III квартале 2024 года по вопросам налогообложения>Как следует из материалов дела, гражданин с 15.10.2013 по 03.12.2020 осуществлял деятельность в качестве индивидуального предпринимателя с применением упрощенной системы налогообложения, избрав в качестве объекта налогообложения доходы.
Статья: ИП на ПСН снова спрашивают
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 15)Даже если у ИП пока нет никакой деятельности, кроме "патентной", целесообразно иметь упрощенку в запасе. Ведь иначе любые операции, не подпадающие под ПСН (например, продажа коммерческого помещения), будут облагаться налогами по ОСН: НДФЛ и НДС. Номинальное совмещение УСН и патента при отсутствии доходов, облагаемых "упрощенным" налогом, не обязывает ИП ни к чему, кроме подачи нулевой декларации по УСН по итогам года <3>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 15)Даже если у ИП пока нет никакой деятельности, кроме "патентной", целесообразно иметь упрощенку в запасе. Ведь иначе любые операции, не подпадающие под ПСН (например, продажа коммерческого помещения), будут облагаться налогами по ОСН: НДФЛ и НДС. Номинальное совмещение УСН и патента при отсутствии доходов, облагаемых "упрощенным" налогом, не обязывает ИП ни к чему, кроме подачи нулевой декларации по УСН по итогам года <3>.
Статья: Обзор правовых позиций высших судей от ФНС
(Шелег Е.Е.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 2)Индивидуальный предприниматель, основным видом деятельности которого является торговля автомобильными деталями, узлами и принадлежностями, применял в отношении оптовых продаж "доходно-расходную" "упрощенку", а в отношении розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами, - "вмененку".
(Шелег Е.Е.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 2)Индивидуальный предприниматель, основным видом деятельности которого является торговля автомобильными деталями, узлами и принадлежностями, применял в отношении оптовых продаж "доходно-расходную" "упрощенку", а в отношении розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами, - "вмененку".
Статья: Новые "патентные" вопросы ИП
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 5)<7> Письмо Минфина от 29.07.2020 N 03-11-11/66669.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 5)<7> Письмо Минфина от 29.07.2020 N 03-11-11/66669.
Статья: Учетная политика по УСНО - 2023
(Тарасова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Показатели в КУДиР целесообразно указывать в рублях и копейках, а округлять - только итоговые показатели книги. При таком варианте заполнения книги не будет расхождений между показателями книги и показателями декларации, которые также отражаются в полных рублях (менее 50 коп. отбрасываются, более - округляются до полного рубля) (ст. 52 НК РФ, п. 1.3 Порядка заполнения декларации по УСНО <2>). Не будет расхождений и с выручкой по банку.
(Тарасова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Показатели в КУДиР целесообразно указывать в рублях и копейках, а округлять - только итоговые показатели книги. При таком варианте заполнения книги не будет расхождений между показателями книги и показателями декларации, которые также отражаются в полных рублях (менее 50 коп. отбрасываются, более - округляются до полного рубля) (ст. 52 НК РФ, п. 1.3 Порядка заполнения декларации по УСНО <2>). Не будет расхождений и с выручкой по банку.
Статья: Какие вопросы задают компании и ИП при смене УСН-объекта
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 24)А вот просто сделать вид, что уведомление о смене объекта ИП не подавал, и продолжать платить налог исходя из объекта "доходы" рискованно. Скорее всего, это обернется доначислениями после подачи УСН-декларации за 2024 г.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 24)А вот просто сделать вид, что уведомление о смене объекта ИП не подавал, и продолжать платить налог исходя из объекта "доходы" рискованно. Скорее всего, это обернется доначислениями после подачи УСН-декларации за 2024 г.
Вопрос: Должен ли индивидуальный предприниматель на УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" уплачивать минимальный налог в случае прекращения деятельности до окончания календарного года? Если должен, то в каком порядке?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Для физических лиц, прекративших свою деятельность в качестве индивидуального предпринимателя до окончания календарного года, налоговым периодом по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, признается период времени с начала календарного года по дату прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя. Доходы и расходы при определении налоговой базы по УСН указанными лицами учитываются за последний отчетный период (Письмо ФНС России от 03.08.2006 N 02-6-10/55@; п. п. 7.3, 7.4 Приложения N 2 к Приказу ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@ "Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме и о признании утратившим силу приказа ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@").
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Для физических лиц, прекративших свою деятельность в качестве индивидуального предпринимателя до окончания календарного года, налоговым периодом по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, признается период времени с начала календарного года по дату прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя. Доходы и расходы при определении налоговой базы по УСН указанными лицами учитываются за последний отчетный период (Письмо ФНС России от 03.08.2006 N 02-6-10/55@; п. п. 7.3, 7.4 Приложения N 2 к Приказу ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@ "Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме и о признании утратившим силу приказа ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@").
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Поволжского округа от 27.02.2023 N Ф06-503/2023 <Налоговая необоснованно начислила ИП УСН-налог и пени>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 11)По результатам камеральной проверки инспекторы доначислили коммерсанту налог (810 000 руб.) и пени (68 439,52 руб.). Основанием послужил вывод чиновников о неправомерном невключении предпринимателем в базу по УСН дохода от реализации производственного здания и земельного участка.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 11)По результатам камеральной проверки инспекторы доначислили коммерсанту налог (810 000 руб.) и пени (68 439,52 руб.). Основанием послужил вывод чиновников о неправомерном невключении предпринимателем в базу по УСН дохода от реализации производственного здания и земельного участка.
Готовое решение: Как ИП заполнить декларацию по УСН за 2023 г.
(КонсультантПлюс, 2024)1. Каковы общие правила заполнения декларации ИП на УСН
(КонсультантПлюс, 2024)1. Каковы общие правила заполнения декларации ИП на УСН