Декларация по усн для ип 2019 доходы минус расходы
Подборка наиболее важных документов по запросу Декларация по усн для ип 2019 доходы минус расходы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 18.10.2021 N 309-ЭС21-11163 по делу N А60-29781/2020
Требование: Об обязании возвратить излишне уплаченный налог по упрощенной системе налогообложения.
Обстоятельства: Налоговым органом отказано в возврате налога по УСН в связи с истечением срока для подачи заявления о возврате.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение, так как судами не исследованы вопросы о том, осуществляла ли в действительности заявительница облагаемую УСН предпринимательскую деятельность, самостоятельно ли она исчисляла, декларировала и уплачивала данный налог; в том случае, если заявительница реально не осуществляла облагаемую УСН предпринимательскую деятельность, она не могла не осознавать факт излишней уплаты ею налога по УСН непосредственно в момент уплаты.Гуторова К.В. (ИНН 661400620069), в соответствии с общедоступными сведениями, размещенными на сайте egrul.nalog.ru, была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя в периоды 28.10.2015 - 07.12.2016; 07.10.2019 - 14.01.2021.
Требование: Об обязании возвратить излишне уплаченный налог по упрощенной системе налогообложения.
Обстоятельства: Налоговым органом отказано в возврате налога по УСН в связи с истечением срока для подачи заявления о возврате.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение, так как судами не исследованы вопросы о том, осуществляла ли в действительности заявительница облагаемую УСН предпринимательскую деятельность, самостоятельно ли она исчисляла, декларировала и уплачивала данный налог; в том случае, если заявительница реально не осуществляла облагаемую УСН предпринимательскую деятельность, она не могла не осознавать факт излишней уплаты ею налога по УСН непосредственно в момент уплаты.Гуторова К.В. (ИНН 661400620069), в соответствии с общедоступными сведениями, размещенными на сайте egrul.nalog.ru, была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя в периоды 28.10.2015 - 07.12.2016; 07.10.2019 - 14.01.2021.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Вправе ли индивидуальный предприниматель на УСН ("доходы минус расходы") отразить в декларации расходы при отсутствии доходов и указать убыток?
(Консультация эксперта, 2019)Вопрос: Вправе ли индивидуальный предприниматель на УСН ("доходы минус расходы") отразить в декларации расходы при отсутствии доходов и указать убыток?
(Консультация эксперта, 2019)Вопрос: Вправе ли индивидуальный предприниматель на УСН ("доходы минус расходы") отразить в декларации расходы при отсутствии доходов и указать убыток?
Статья: Переход с ПСНО на УСНО в середине года: на что нужно обратить внимание?
(Тарасова Е.А.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 11)Характерный пример - Постановление АС СКО от 08.08.2020 N Ф08-5926/2020 по делу N А53-22588/2019. Инспекция сочла применение предпринимателем УСНО с объектом налогообложения "доходы минус расходы" неправомерным и доначислила налог исходя из объекта "доходы", поскольку ИП не представил доказательств направления уведомления о смене объекта налогообложения. Однако судьи рассуждали иначе. За спорный период ИП представил налоговую декларацию в рамках УСНО с объектом "доходы минус расходы", и заявленные расходы были проверены и подтверждены инспекцией. Также за спорный период инспекция выставляла предпринимателю требования об обязанности уплаты недоимки по налогу с указанием, что он применяет УСНО с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Арбитры оценили это как доказательство информированности инспекции о фактическом применении ИП в спорном периоде УСНО с объектом налогообложения "доходы минус расходы".
(Тарасова Е.А.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 11)Характерный пример - Постановление АС СКО от 08.08.2020 N Ф08-5926/2020 по делу N А53-22588/2019. Инспекция сочла применение предпринимателем УСНО с объектом налогообложения "доходы минус расходы" неправомерным и доначислила налог исходя из объекта "доходы", поскольку ИП не представил доказательств направления уведомления о смене объекта налогообложения. Однако судьи рассуждали иначе. За спорный период ИП представил налоговую декларацию в рамках УСНО с объектом "доходы минус расходы", и заявленные расходы были проверены и подтверждены инспекцией. Также за спорный период инспекция выставляла предпринимателю требования об обязанности уплаты недоимки по налогу с указанием, что он применяет УСНО с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Арбитры оценили это как доказательство информированности инспекции о фактическом применении ИП в спорном периоде УСНО с объектом налогообложения "доходы минус расходы".
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 02.03.2022 N БВ-4-7/2500@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2021 года по вопросам налогообложения>Гуторова К.В. в соответствии с общедоступными сведениями, размещенными на сайте egrul.nalog.ru, была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя в периоды 2015, 2016 а также 2019 - 2021 гг.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2021 года по вопросам налогообложения>Гуторова К.В. в соответствии с общедоступными сведениями, размещенными на сайте egrul.nalog.ru, была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя в периоды 2015, 2016 а также 2019 - 2021 гг.
Статья: Продажа ИП-"упрощенцем" имущества, приобретенного до перехода на УСНО
(Гусаров Д.Ю.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 5)Как следует из дела N А70-829/2019, ИП с 01.01.2017 по 13.12.2018 (на эту дату данное лицо было снято с учета в качестве ИП, в дальнейшем оно 18.01.2029 снова было поставлено на учет в качестве ИП) применял УСНО с объектом налогообложения "доходы минус расходы".
(Гусаров Д.Ю.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 5)Как следует из дела N А70-829/2019, ИП с 01.01.2017 по 13.12.2018 (на эту дату данное лицо было снято с учета в качестве ИП, в дальнейшем оно 18.01.2029 снова было поставлено на учет в качестве ИП) применял УСНО с объектом налогообложения "доходы минус расходы".
Вопрос: ИП впервые зарегистрирован в июле 2019 г. и попадает по виду деятельности под УСН "доходы минус расходы" 0%. Два года каникул считаются с момента регистрации ИП или ограничиваются календарными годами 2019 и 2020? Как должна заполняться декларация по УСН со ставкой 0%?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Подборки и консультации Горячей линии
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Подборки и консультации Горячей линии
Вопрос: Организация, применяющая УСНО с объектом налогообложения "доходы минус расходы", по итогам 2017 года вышла на уплату минимального налога. Согласно п. 6 ст. 346.18 НК РФ разницу между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, можно учесть в расходах при УСНО. Вправе ли организация учесть указанную разницу в расходах при расчете авансовых платежей по налогу при УСНО за I квартал 2018 года?
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 12)Более того, в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения <1>, есть справка к разд. I, которая заполняется только "упрощенцами", применяющими объект налогообложения "доходы минус расходы", по итогам налогового периода, поскольку приводятся данные за налоговый период:
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 12)Более того, в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения <1>, есть справка к разд. I, которая заполняется только "упрощенцами", применяющими объект налогообложения "доходы минус расходы", по итогам налогового периода, поскольку приводятся данные за налоговый период:
Вопрос: ИП на УСН ("доходы минус расходы") прекратил свою деятельность в качестве ИП в марте. В октябре этого же года он вновь зарегистрировался как ИП на УСН, но с объектом "доходы". Как подать декларацию за год: одну общую или две по каждому объекту?
(Консультация эксперта, 2019)Вопрос: ИП на УСН ("доходы минус расходы") прекратил свою деятельность в качестве ИП в марте. В октябре этого же года он вновь зарегистрировался как ИП на УСН, но с объектом "доходы". Как подать декларацию за год: одну общую или две по каждому объекту?
(Консультация эксперта, 2019)Вопрос: ИП на УСН ("доходы минус расходы") прекратил свою деятельность в качестве ИП в марте. В октябре этого же года он вновь зарегистрировался как ИП на УСН, но с объектом "доходы". Как подать декларацию за год: одну общую или две по каждому объекту?
Вопрос: ...ИП (УСН, "доходы, уменьшенные на величину расходов") в течение двух лет (2016 и 2017 гг.) применял ставку 0% по налогу на УСН. По итогам 2016 г. образовались убытки, отраженные в декларации. Возможен ли перенос убытков с 2016 г. на 2018 г.?
(Консультация эксперта, 2019)Вопрос: ИП (УСН, "доходы, уменьшенные на величину расходов") впервые зарегистрирован в феврале 2016 г. В соответствии с п. 4 ст. 346.20 НК РФ и Законом г. Москвы от 18.03.2015 N 10 в течение двух лет (2016 и 2017 гг.) применялась ставка 0% по налогу на УСН. По итогам 2016 г. образовались убытки, отраженные в декларации. Возможен ли перенос убытков с 2016 г. на 2018 г.?
(Консультация эксперта, 2019)Вопрос: ИП (УСН, "доходы, уменьшенные на величину расходов") впервые зарегистрирован в феврале 2016 г. В соответствии с п. 4 ст. 346.20 НК РФ и Законом г. Москвы от 18.03.2015 N 10 в течение двух лет (2016 и 2017 гг.) применялась ставка 0% по налогу на УСН. По итогам 2016 г. образовались убытки, отраженные в декларации. Возможен ли перенос убытков с 2016 г. на 2018 г.?
Статья: Какие расходы и как можно учесть после перехода на "доходы минус расходы"?
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 4)Пример - Постановление АС СКО от 08.08.2020 N Ф08-5926/2020 по делу N А53-22588/2019. Инспекция сочла применение предпринимателем УСНО с объектом налогообложения "доходы минус расходы" неправомерным и доначислила налог, исходя из объекта "доходы", поскольку ИП не представил доказательств направления уведомления о смене объекта налогообложения. Однако судьи рассуждали иначе. Ведь за спорный период ИП представил налоговую декларацию в рамках УСНО с объектом "доходы минус расходы", и заявленные расходы были проверены и подтверждены инспекцией. Также за спорный период инспекция выставляла предпринимателю требования об обязанности уплаты недоимки по налогу с указанием, что он применяет УСНО с объектом налогообложения "доходы минус расходы". То, что инспекция сформировала и выставила требования, арбитры оценили как доказательство информированности инспекции о фактическом применении ИП в спорном периоде УСНО с объектом налогообложения "доходы минус расходы".
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 4)Пример - Постановление АС СКО от 08.08.2020 N Ф08-5926/2020 по делу N А53-22588/2019. Инспекция сочла применение предпринимателем УСНО с объектом налогообложения "доходы минус расходы" неправомерным и доначислила налог, исходя из объекта "доходы", поскольку ИП не представил доказательств направления уведомления о смене объекта налогообложения. Однако судьи рассуждали иначе. Ведь за спорный период ИП представил налоговую декларацию в рамках УСНО с объектом "доходы минус расходы", и заявленные расходы были проверены и подтверждены инспекцией. Также за спорный период инспекция выставляла предпринимателю требования об обязанности уплаты недоимки по налогу с указанием, что он применяет УСНО с объектом налогообложения "доходы минус расходы". То, что инспекция сформировала и выставила требования, арбитры оценили как доказательство информированности инспекции о фактическом применении ИП в спорном периоде УСНО с объектом налогообложения "доходы минус расходы".
Статья: Упрощенная система налогообложения. Арбитраж от 23.04.2019
("Малая бухгалтерия", 2019, N 3)(Постановление АС Поволжского округа от 15.02.2019 по делу N А12-14455/2018)
("Малая бухгалтерия", 2019, N 3)(Постановление АС Поволжского округа от 15.02.2019 по делу N А12-14455/2018)
Статья: Ставка по "упрощенному" налогу при утрате права применения ПСНО бывшим плательщиком ЕНВД
(Давыдова О.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2022, N 7)- в размере 5%, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.
(Давыдова О.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2022, N 7)- в размере 5%, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.