Декларация по транспортному налогу
Подборка наиболее важных документов по запросу Декларация по транспортному налогу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Административная ответственность и проверки: Административная ответственность за нарушения при выпуске в обращение продукции с ГМО
(КонсультантПлюс, 2025)"...В адрес ООО... поступила партия продукции "семена мака пищевого"... в контейнере... в сопровождении товарно-транспортной накладной (коносамента)... и декларации о соответствии ЕАЭС...
(КонсультантПлюс, 2025)"...В адрес ООО... поступила партия продукции "семена мака пищевого"... в контейнере... в сопровождении товарно-транспортной накладной (коносамента)... и декларации о соответствии ЕАЭС...
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.26 "Общие положения" главы 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налогоплательщику - индивидуальному предпринимателю ЕНВД, НДФЛ, страховые взносы в связи с занижением налоговой базы при оказании услуг перевозки. Для целей исчисления налога в декларации предприниматель заявил 2 транспортных средства для перевозки пассажиров с количеством посадочных мест - 37. В ходе налоговой проверки инспекция увеличила физический показатель на 74 посадочных места, поскольку пришла к выводу, что предприниматель осуществлял деятельность по перевозке пассажиров автомобильным транспортом по маршруту с использованием шести автобусов (с учетом запасного) нормативной вместимостью 111 пассажирских мест. Для выполнения обязанностей перевозчика по данному маршруту предприниматель на основании договоров аренды использовал в том числе транспортные средства, принадлежащие третьим лицам. Данные транспортные средства были включены в реестр лицензий на перевозку по данному маршруту, заявлялись предпринимателем для получения лицензии на перевозку, а также являлись предметом страхования гражданской ответственности. Налогоплательщик оспорил доначисление, указав, что доход, полученный от использования арендованных автомобилей, является личным доходом их собственников, а налоговый орган неправомерно включил в базу по НДФЛ всю сумму вознаграждения, выплаченного при выполнении услуг по перевозке. По мнению предпринимателя, налоговому органу при определении суммы налога следовало применить расчетный метод в соответствии со ст. 31 НК РФ. Кроме того, налогоплательщик заявлял, что в отношении спорных транспортных средств их собственники уже самостоятельно уплатили ЕНВД. Предприниматель не уплачивал НДФЛ, так как полагал, что на основании ст. 346.26 НК РФ необходимо уплачивать ЕНВД, так как услуги оказаны с использованием транспорта, принадлежащего ему на законном основании. Суд отказал налогоплательщику в удовлетворении требований, поскольку предприниматель использовал транспортные средства для перевозки пассажиров по данному маршруту на законных основаниях в качестве арендатора, следовательно, доначисление ему ЕНВД со 111 посадочных мест (применительно к 6 транспортным средствам, в том числе и по запасному автомобилю) является правомерным. Суд также установил, что в рамках договорных правоотношений по перевозке грузов и пассажиров предприниматель исполнял обязанности перевозчика с фактическим предоставлением транспортных средств, не принадлежащих ему ни на праве собственности, ни на праве аренды. Транспортные средства принадлежали иным лицам и в отдельных случаях привлекались для выполнения перевозок. При этом предприниматель осуществлял не посредническую деятельность по организации перевозок, поиску перевозчиков, оказанию транспортно-экспедиционных услуг, а профессиональную деятельность по перевозке грузов и пассажиров, выступал в качестве исполнителя перевозок. Суд отметил, что в рассматриваемом случае подлежит начислению НДФЛ, поскольку услуги оказаны не собственным транспортом, а с использованием автомобилей, принадлежащих иным лицам, что в силу п. 7 ст. 346.26 НК РФ влечет уплату налога по общей системе налогообложения.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налогоплательщику - индивидуальному предпринимателю ЕНВД, НДФЛ, страховые взносы в связи с занижением налоговой базы при оказании услуг перевозки. Для целей исчисления налога в декларации предприниматель заявил 2 транспортных средства для перевозки пассажиров с количеством посадочных мест - 37. В ходе налоговой проверки инспекция увеличила физический показатель на 74 посадочных места, поскольку пришла к выводу, что предприниматель осуществлял деятельность по перевозке пассажиров автомобильным транспортом по маршруту с использованием шести автобусов (с учетом запасного) нормативной вместимостью 111 пассажирских мест. Для выполнения обязанностей перевозчика по данному маршруту предприниматель на основании договоров аренды использовал в том числе транспортные средства, принадлежащие третьим лицам. Данные транспортные средства были включены в реестр лицензий на перевозку по данному маршруту, заявлялись предпринимателем для получения лицензии на перевозку, а также являлись предметом страхования гражданской ответственности. Налогоплательщик оспорил доначисление, указав, что доход, полученный от использования арендованных автомобилей, является личным доходом их собственников, а налоговый орган неправомерно включил в базу по НДФЛ всю сумму вознаграждения, выплаченного при выполнении услуг по перевозке. По мнению предпринимателя, налоговому органу при определении суммы налога следовало применить расчетный метод в соответствии со ст. 31 НК РФ. Кроме того, налогоплательщик заявлял, что в отношении спорных транспортных средств их собственники уже самостоятельно уплатили ЕНВД. Предприниматель не уплачивал НДФЛ, так как полагал, что на основании ст. 346.26 НК РФ необходимо уплачивать ЕНВД, так как услуги оказаны с использованием транспорта, принадлежащего ему на законном основании. Суд отказал налогоплательщику в удовлетворении требований, поскольку предприниматель использовал транспортные средства для перевозки пассажиров по данному маршруту на законных основаниях в качестве арендатора, следовательно, доначисление ему ЕНВД со 111 посадочных мест (применительно к 6 транспортным средствам, в том числе и по запасному автомобилю) является правомерным. Суд также установил, что в рамках договорных правоотношений по перевозке грузов и пассажиров предприниматель исполнял обязанности перевозчика с фактическим предоставлением транспортных средств, не принадлежащих ему ни на праве собственности, ни на праве аренды. Транспортные средства принадлежали иным лицам и в отдельных случаях привлекались для выполнения перевозок. При этом предприниматель осуществлял не посредническую деятельность по организации перевозок, поиску перевозчиков, оказанию транспортно-экспедиционных услуг, а профессиональную деятельность по перевозке грузов и пассажиров, выступал в качестве исполнителя перевозок. Суд отметил, что в рассматриваемом случае подлежит начислению НДФЛ, поскольку услуги оказаны не собственным транспортом, а с использованием автомобилей, принадлежащих иным лицам, что в силу п. 7 ст. 346.26 НК РФ влечет уплату налога по общей системе налогообложения.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Транспортный налог: расчет, уплата, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)Отчетность: декларацию по транспортному налогу не сдают (Письмо Минфина от 19.06.2019 N 03-05-05-02/44672).
(Издательство "Главная книга", 2025)Отчетность: декларацию по транспортному налогу не сдают (Письмо Минфина от 19.06.2019 N 03-05-05-02/44672).
Готовое решение: Как организации проверить и заплатить транспортный налог
(КонсультантПлюс, 2025)Декларацию по транспортному налогу подавать не нужно.
(КонсультантПлюс, 2025)Декларацию по транспортному налогу подавать не нужно.
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)ФОРМЫ НАЛОГОВОГО УЧЕТА И ОТЧЕТНОСТИ ПО ТРАНСПОРТНОМУ НАЛОГУ
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)ФОРМЫ НАЛОГОВОГО УЧЕТА И ОТЧЕТНОСТИ ПО ТРАНСПОРТНОМУ НАЛОГУ
Приказ ФНС РФ от 27.04.2006 N САЭ-3-13/261@
(с изм. от 08.10.2007)
"О внесении дополнений в формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00)"3. Формат представления налоговой декларации
(с изм. от 08.10.2007)
"О внесении дополнений в формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00)"3. Формат представления налоговой декларации
"Руководство по рассмотрению заявок в соответствии с Законом N 44-ФЗ"
(Гурин О.Ю.)
("НОК", "Печатный Двор", 2024)<88> Для шасси таким документом является одобрение типа шасси; для единичных транспортных средств - свидетельство о безопасности конструкции транспортного средства; для компонентов транспортных средств - декларация о соответствии или сертификат соответствия. Однако для целей настоящей статьи ограничимся исключительно ОТТС.
(Гурин О.Ю.)
("НОК", "Печатный Двор", 2024)<88> Для шасси таким документом является одобрение типа шасси; для единичных транспортных средств - свидетельство о безопасности конструкции транспортного средства; для компонентов транспортных средств - декларация о соответствии или сертификат соответствия. Однако для целей настоящей статьи ограничимся исключительно ОТТС.
Готовое решение: Налогообложение ООО
(КонсультантПлюс, 2025)По всем уплачиваемым налогам надо сдавать отчетность в налоговые органы. Исключение - земельный и транспортный налоги. Декларации по ним представлять не надо (ч. 9 ст. 3 Федерального закона от 15.04.2019 N 63-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)По всем уплачиваемым налогам надо сдавать отчетность в налоговые органы. Исключение - земельный и транспортный налоги. Декларации по ним представлять не надо (ч. 9 ст. 3 Федерального закона от 15.04.2019 N 63-ФЗ).
Статья: Применение технологий искусственного интеллекта при эксплуатации беспилотных транспортных средств: уголовно-правовой анализ
(Русскевич Е.А., Тихомиров Е.Д.)
("Уголовное право", 2023, N 4)Более сложной представляется ситуация, когда система управления беспилотным транспортным средством проходит дополнительную проверку со стороны уполномоченных органов государственной власти. Так, разделом IX Программы предписано, что собственник высокоавтоматизированного транспортного средства обязан предоставить декларацию соответствия транспортного средства требованиям безопасности. После этого испытательная лаборатория проводит исследование автомобиля на предмет соответствия требованиям безопасности и выдает собственнику заключение о соответствии либо несоответствии таким требованиям.
(Русскевич Е.А., Тихомиров Е.Д.)
("Уголовное право", 2023, N 4)Более сложной представляется ситуация, когда система управления беспилотным транспортным средством проходит дополнительную проверку со стороны уполномоченных органов государственной власти. Так, разделом IX Программы предписано, что собственник высокоавтоматизированного транспортного средства обязан предоставить декларацию соответствия транспортного средства требованиям безопасности. После этого испытательная лаборатория проводит исследование автомобиля на предмет соответствия требованиям безопасности и выдает собственнику заключение о соответствии либо несоответствии таким требованиям.
Статья: Дорогостоящие автомобили: нюансы исчисления транспортного налога
(Галочкина А.Б.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 3)Камеральная проверка декларации по транспортному налогу
(Галочкина А.Б.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 3)Камеральная проверка декларации по транспортному налогу
Готовое решение: Понятие и общий порядок представления налоговых деклараций (расчетов)
(КонсультантПлюс, 2025)Декларации по земельному и транспортному налогам организации подавать не нужно.
(КонсультантПлюс, 2025)Декларации по земельному и транспортному налогам организации подавать не нужно.
Вопрос: Об НДФЛ с дохода от продажи транспортного средства и представлении декларации при продаже недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 02.08.2024 N 03-04-05/72347)Вопрос: Об НДФЛ с дохода от продажи транспортного средства и представлении декларации при продаже недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 02.08.2024 N 03-04-05/72347)Вопрос: Об НДФЛ с дохода от продажи транспортного средства и представлении декларации при продаже недвижимого имущества.
Готовое решение: Налогообложение некоммерческих организаций
(КонсультантПлюс, 2025)отчетность по уплачиваемым налогам в зависимости от применяемого режима налогообложения (ОСНО, УСН или ЕСХН), кроме деклараций по земельному и транспортному налогам;
(КонсультантПлюс, 2025)отчетность по уплачиваемым налогам в зависимости от применяемого режима налогообложения (ОСНО, УСН или ЕСХН), кроме деклараций по земельному и транспортному налогам;
Готовое решение: Как обособленные подразделения, выделенные и не выделенные на отдельный баланс, платят налоги, взносы и сдают отчетность
(КонсультантПлюс, 2025)Декларацию по транспортному налогу подавать не нужно. В Налоговом кодексе РФ такая обязанность не предусмотрена.
(КонсультантПлюс, 2025)Декларацию по транспортному налогу подавать не нужно. В Налоговом кодексе РФ такая обязанность не предусмотрена.
Статья: Практические проблемы обложения объектов недвижимости налогом на имущество организаций по кадастровой стоимости
(Григорьев В.В., Сосновский С.А.)
("Арбитражные споры", 2025, N 1)<2> Данная процедура, применяемая также при уплате организациями земельного и транспортного налогов, видимо, была введена с целью облегчить бремя налогового контроля. Но на практике она вызывает множество вопросов (см.: Григорьев В.В., Сосновский С.А. Отмена деклараций по транспортному и земельному налогам: первый опыт, первые проблемы // Налоговед. 2021. N 10. С. 40 - 47. Они же. Новый порядок администрирования транспортного и земельного налогов: теоретические аспекты // Налоговед. 2021. N 11. С. 66 - 73).
(Григорьев В.В., Сосновский С.А.)
("Арбитражные споры", 2025, N 1)<2> Данная процедура, применяемая также при уплате организациями земельного и транспортного налогов, видимо, была введена с целью облегчить бремя налогового контроля. Но на практике она вызывает множество вопросов (см.: Григорьев В.В., Сосновский С.А. Отмена деклараций по транспортному и земельному налогам: первый опыт, первые проблемы // Налоговед. 2021. N 10. С. 40 - 47. Они же. Новый порядок администрирования транспортного и земельного налогов: теоретические аспекты // Налоговед. 2021. N 11. С. 66 - 73).