Декларация по ндс за 3 квартал
Подборка наиболее важных документов по запросу Декларация по ндс за 3 квартал (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 170 "Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В 2019 году общество было признано несостоятельным (банкротом), позже представило налоговую декларацию по НДС за III квартал 2021 года с указанием налога к возмещению из бюджета. Налоговый орган установил, что в 2012 - 2017 годах общество осуществляло строительство завода, несло связанные со строительством и приобретением оборудования расходы, применяло налоговые вычеты по НДС. Строительство было завершено, объект (завод) готов к использованию, однако в эксплуатацию не был сдан, значился как объект незавершенного строительства, впоследствии был реализован третьему лицу. Налоговый орган начислил НДС, поскольку общество в нарушение требований подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ не восстановило НДС с остаточной стоимости основного средства (завода) при его реализации в ходе процедуры банкротства общества. Суд признал правомерным доначисление НДС.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В 2019 году общество было признано несостоятельным (банкротом), позже представило налоговую декларацию по НДС за III квартал 2021 года с указанием налога к возмещению из бюджета. Налоговый орган установил, что в 2012 - 2017 годах общество осуществляло строительство завода, несло связанные со строительством и приобретением оборудования расходы, применяло налоговые вычеты по НДС. Строительство было завершено, объект (завод) готов к использованию, однако в эксплуатацию не был сдан, значился как объект незавершенного строительства, впоследствии был реализован третьему лицу. Налоговый орган начислил НДС, поскольку общество в нарушение требований подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ не восстановило НДС с остаточной стоимости основного средства (завода) при его реализации в ходе процедуры банкротства общества. Суд признал правомерным доначисление НДС.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 81 "Внесение изменений в налоговую декларацию, расчеты" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган 25.11.2022 обратился в суд для взыскания с налогоплательщика задолженности по НДС. Основанием для обращения являлась поданная обществом 15.02.2021 уточненная налоговая декларация по НДС за III квартал 2019 года со сроком уплаты налога до 25.11.2019. Налогоплательщик не согласился с действиями инспекции, возражая, что возможность взыскания спорной задолженности истекла еще 25.11.2022. Суд поддержал позицию налогового органа, указав, что налоговое законодательство не ограничивает возможность подавать уточненные декларации в зависимости от того, сколько времени прошло с момента окончания отчетного периода. Недоимка была выявлена налоговым органом 15.02.2021 в связи с подачей уточненной налоговой декларации, поэтому началом срока для принудительного взыскания налога является именно это дата. Следовательно, налоговым органом соблюдены установленные законом сроки.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган 25.11.2022 обратился в суд для взыскания с налогоплательщика задолженности по НДС. Основанием для обращения являлась поданная обществом 15.02.2021 уточненная налоговая декларация по НДС за III квартал 2019 года со сроком уплаты налога до 25.11.2019. Налогоплательщик не согласился с действиями инспекции, возражая, что возможность взыскания спорной задолженности истекла еще 25.11.2022. Суд поддержал позицию налогового органа, указав, что налоговое законодательство не ограничивает возможность подавать уточненные декларации в зависимости от того, сколько времени прошло с момента окончания отчетного периода. Недоимка была выявлена налоговым органом 15.02.2021 в связи с подачей уточненной налоговой декларации, поэтому началом срока для принудительного взыскания налога является именно это дата. Следовательно, налоговым органом соблюдены установленные законом сроки.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Обновленная декларация по НДС за III квартал 2021 года
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2021, N 18)"Главная книга", 2021, N 18
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2021, N 18)"Главная книга", 2021, N 18
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2025 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление декларации в электронной форме по НДС
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление декларации в электронной форме по НДС
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2021)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 07.04.2021)Обществом 26 июля 2018 г. в налоговый орган представлена уточненная налоговая декларация по налогу на прибыль организаций за отчетный период, 23 августа 2018 г. заявление о зачете суммы налога на прибыль организаций, излишне уплаченного в бюджет в счет предстоящих платежей по НДС, 24 октября 2018 г. налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2018 г.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 07.04.2021)Обществом 26 июля 2018 г. в налоговый орган представлена уточненная налоговая декларация по налогу на прибыль организаций за отчетный период, 23 августа 2018 г. заявление о зачете суммы налога на прибыль организаций, излишне уплаченного в бюджет в счет предстоящих платежей по НДС, 24 октября 2018 г. налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2018 г.
Формы
Статья: Вычет НДС при неподаче налогоплательщиком уведомления об отказе от УСН
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 25)Он подавал декларации по НДС за I и II кварталы 2021 г., которые налоговики приняли. В декларации по НДС за III квартал 2021 г. предприниматель заявил вычеты. По итогам камеральной проверки инспекция в вычетах отказала. Свое решение она мотивировала тем, что бизнесмен является налогоплательщиком, применяющим УСН. Сообщение об утрате права на применение УСН и переходе на иной режим налогообложения он не представлял. Уведомление об отказе от применения УСН в налоговый орган представлено предпринимателем только 1 декабря 2021 г. Следовательно, у бизнесмена отсутствуют правовые основания заявлять вычеты в декларации по НДС.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 25)Он подавал декларации по НДС за I и II кварталы 2021 г., которые налоговики приняли. В декларации по НДС за III квартал 2021 г. предприниматель заявил вычеты. По итогам камеральной проверки инспекция в вычетах отказала. Свое решение она мотивировала тем, что бизнесмен является налогоплательщиком, применяющим УСН. Сообщение об утрате права на применение УСН и переходе на иной режим налогообложения он не представлял. Уведомление об отказе от применения УСН в налоговый орган представлено предпринимателем только 1 декабря 2021 г. Следовательно, у бизнесмена отсутствуют правовые основания заявлять вычеты в декларации по НДС.
Вопрос: Каковы особенности заполнения разд. 3 декларации по НДС, если организация в III квартале 2023 г. утратила право на льготу по ст. 145 НК РФ, лимит доходов составил более 2 млн руб.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Каковы особенности заполнения разд. 3 декларации по НДС, если организация в III квартале 2023 г. утратила право на льготу по ст. 145 НК РФ, лимит доходов составил более 2 млн руб.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Каковы особенности заполнения разд. 3 декларации по НДС, если организация в III квартале 2023 г. утратила право на льготу по ст. 145 НК РФ, лимит доходов составил более 2 млн руб.?
Готовое решение: Как налоговый агент заполняет декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Помимо разд. 3, 8, 9 заполните титульный лист, разд. 1 и иные разделы декларации (приложения к разделам). Состав декларации зависит от того, какие операции у вас были в соответствующем квартале (п. 3.1 Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2025)Помимо разд. 3, 8, 9 заполните титульный лист, разд. 1 и иные разделы декларации (приложения к разделам). Состав декларации зависит от того, какие операции у вас были в соответствующем квартале (п. 3.1 Порядка заполнения декларации по НДС).
Готовое решение: Оформление пояснений к уточненной декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)ООО "Альфа" в ответ на требование ИФНС России N 27 по г. Москве о представлении пояснений N 9876 от 29.10.2026 в связи с подачей 23.10.2026 уточненной декларации по НДС за III квартал 2026 г., в разд. 8 которой внесены исправления, сообщает следующее.
(КонсультантПлюс, 2025)ООО "Альфа" в ответ на требование ИФНС России N 27 по г. Москве о представлении пояснений N 9876 от 29.10.2026 в связи с подачей 23.10.2026 уточненной декларации по НДС за III квартал 2026 г., в разд. 8 которой внесены исправления, сообщает следующее.
Статья: Инспекторы не вправе требовать документы по реализации при "камералке" декларации с возмещением НДС
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 5)Установив, что инспекция на момент принятия решения (от 29.12.2021) располагала первичными документами, достаточными для проведения камеральной проверки декларации, суды сделали вывод, что у общества на момент истечения срока исполнения требования (24.01.2022), впрочем, как и на дату его получения (10.01.2022), отсутствовала обязанность по представлению дополнительных документов с целью проведения камеральной проверки декларации по НДС за III квартал 2021 года. Необходимость представления указанных в требовании (от 22.12.2021) документов инспекция не доказала, срок для их представления не изменила.
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 5)Установив, что инспекция на момент принятия решения (от 29.12.2021) располагала первичными документами, достаточными для проведения камеральной проверки декларации, суды сделали вывод, что у общества на момент истечения срока исполнения требования (24.01.2022), впрочем, как и на дату его получения (10.01.2022), отсутствовала обязанность по представлению дополнительных документов с целью проведения камеральной проверки декларации по НДС за III квартал 2021 года. Необходимость представления указанных в требовании (от 22.12.2021) документов инспекция не доказала, срок для их представления не изменила.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 03.10.2023 N Ф01-6474/2023 по делу N А28-10382/2022 <Разрешается ли в произвольном формате давать пояснения по НДС-декларации?>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 22)- пояснения и документы, приложенные к ним, были приняты, использованы и учтены инспекторами при проведении камеральной проверки НДС-декларации за III квартал 2021 года;
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 22)- пояснения и документы, приложенные к ним, были приняты, использованы и учтены инспекторами при проведении камеральной проверки НДС-декларации за III квартал 2021 года;
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)1. Форма и состав декларации по НДС при ее заполнении за I, II, III, IV кварталы
(КонсультантПлюс, 2025)1. Форма и состав декларации по НДС при ее заполнении за I, II, III, IV кварталы
Статья: Исковая давность по налогам фирм: когда время играет против
(Евтеев Д., Бибиков С., Иванова Ю.)
("Жилищное право", 2024, N 11)Например, в деле индивидуального предпринимателя Зарковой Н.Н. Арбитражный суд Северо-Кавказского округа установил, что налоговые декларации по НДС должны быть поданы налогоплательщиком за I квартал 2004 г. - не позднее 20.04.2004, за II квартал 2004 г. - не позднее 20.07.2004, за III квартал 2004 г. - не позднее 20.10.2004, за IV квартал 2004 г. - не позднее 20.01.2005. Акт налоговой проверки составлен инспекцией 30.10.2007, а решение о привлечении налогоплательщика к ответственности принято 17.12.2007. Следовательно, нижестоящие суды пришли к обоснованному выводу о том, что срок давности за привлечение предпринимателя к налоговой ответственности за непредставление налоговых деклараций по НДС за I, II и III кварталы 2004 г. пропущен (дело N А63-2404/2008-С4-9).
(Евтеев Д., Бибиков С., Иванова Ю.)
("Жилищное право", 2024, N 11)Например, в деле индивидуального предпринимателя Зарковой Н.Н. Арбитражный суд Северо-Кавказского округа установил, что налоговые декларации по НДС должны быть поданы налогоплательщиком за I квартал 2004 г. - не позднее 20.04.2004, за II квартал 2004 г. - не позднее 20.07.2004, за III квартал 2004 г. - не позднее 20.10.2004, за IV квартал 2004 г. - не позднее 20.01.2005. Акт налоговой проверки составлен инспекцией 30.10.2007, а решение о привлечении налогоплательщика к ответственности принято 17.12.2007. Следовательно, нижестоящие суды пришли к обоснованному выводу о том, что срок давности за привлечение предпринимателя к налоговой ответственности за непредставление налоговых деклараций по НДС за I, II и III кварталы 2004 г. пропущен (дело N А63-2404/2008-С4-9).
Готовое решение: Как заполняет декларацию по НДС за периоды до IV квартала 2024 г. включительно налоговый агент
(КонсультантПлюс, 2025)Помимо разд. 3, 8, 9 заполните титульный лист, разд. 1 и иные разделы декларации (приложения к разделам). Состав декларации зависит от того, какие операции у вас были в соответствующем квартале (п. 3 Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2025)Помимо разд. 3, 8, 9 заполните титульный лист, разд. 1 и иные разделы декларации (приложения к разделам). Состав декларации зависит от того, какие операции у вас были в соответствующем квартале (п. 3 Порядка заполнения декларации по НДС).
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Арбитражный суд Волгоградской области, отказывая налоговому органу в иске о взыскании с адвокатского бюро налоговых санкций по ст. 119 (п. 1) НК РФ в размере 100 руб. за несвоевременное представление налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за третий квартал 2003 г., сделал вывод о том, что лица, освобожденные от обязанностей плательщика налога, не должны представлять в налоговый орган налоговую декларацию. Кассационная инстанция выводы суда признала законными в силу подп. 14 п. 3 ст. 149 НК РФ <1>.
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Арбитражный суд Волгоградской области, отказывая налоговому органу в иске о взыскании с адвокатского бюро налоговых санкций по ст. 119 (п. 1) НК РФ в размере 100 руб. за несвоевременное представление налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за третий квартал 2003 г., сделал вывод о том, что лица, освобожденные от обязанностей плательщика налога, не должны представлять в налоговый орган налоговую декларацию. Кассационная инстанция выводы суда признала законными в силу подп. 14 п. 3 ст. 149 НК РФ <1>.