Декларация по ндс с копейками
Подборка наиболее важных документов по запросу Декларация по ндс с копейками (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Двадцатого арбитражного апелляционного суда от 15.08.2024 N 20АП-3283/2024 по делу N А62-10428/2023
Требование: О признании недействительными решений налогового органа.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Между тем, ООО "БарсМеталс" было создано 25.01.2022, в то время как первый договор уступки права требования между ним и спорным контрагентом ООО "Торговый дом "Урал Трейдинг" на сумму 4 399 999 руб. 99 коп. датирован 28.02.2022. При этом в декларации по НДС за 1 квартал 2022 года ООО "Барс Металс" не отражены операции с ООО ТД "УралТрейдинг". Согласно проведенному анализу банковских выписок и представленных к проверке документов, финансово-хозяйственных отношений между организациями не было. Следовательно, ООО ТД "УралТрейдинг" не может являться должником ООО "Барс Металс".
Требование: О признании недействительными решений налогового органа.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Между тем, ООО "БарсМеталс" было создано 25.01.2022, в то время как первый договор уступки права требования между ним и спорным контрагентом ООО "Торговый дом "Урал Трейдинг" на сумму 4 399 999 руб. 99 коп. датирован 28.02.2022. При этом в декларации по НДС за 1 квартал 2022 года ООО "Барс Металс" не отражены операции с ООО ТД "УралТрейдинг". Согласно проведенному анализу банковских выписок и представленных к проверке документов, финансово-хозяйственных отношений между организациями не было. Следовательно, ООО ТД "УралТрейдинг" не может являться должником ООО "Барс Металс".
Постановление Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 20.06.2023 N 14АП-3641/2023 по делу N А66-18148/2022
Требование: О признании недействительными решений об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Требование удовлетворено.Подрядчик ООО "ИДЕИ" ранее уплативший НДС с аванса в 4 квартале 2021 года по совокупности соответствующих операций реализации работ принял к вычету НДС в размере 1 760 157 руб. и произвел начисление НДС в размере 528 047 руб. 10 коп. то есть подрядчик ООО "ИДЕИ" принял к вычету НДС в размере 1 232 109 руб. 90 коп. (1 760 157 руб. - 528 047 руб. 10 коп.), что полностью соответствует НДС, восстановленному обществом в размере 1 232 109 руб. 90 коп. в своей декларации по НДС за 4-1 квартал 2021 года.
Требование: О признании недействительными решений об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Требование удовлетворено.Подрядчик ООО "ИДЕИ" ранее уплативший НДС с аванса в 4 квартале 2021 года по совокупности соответствующих операций реализации работ принял к вычету НДС в размере 1 760 157 руб. и произвел начисление НДС в размере 528 047 руб. 10 коп. то есть подрядчик ООО "ИДЕИ" принял к вычету НДС в размере 1 232 109 руб. 90 коп. (1 760 157 руб. - 528 047 руб. 10 коп.), что полностью соответствует НДС, восстановленному обществом в размере 1 232 109 руб. 90 коп. в своей декларации по НДС за 4-1 квартал 2021 года.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитать и отразить в учете НДС
(КонсультантПлюс, 2026)В разд. 1 - 7 декларации по НДС все стоимостные показатели, в том числе сумму налога, укажите в полных рублях (п. 15 Порядка заполнения декларации по НДС). В разд. 8 - 12 декларации сумму НДС указывайте в рублях и копейках, так как в них переносятся данные из счетов-фактур, книг покупок и продаж, журнала учета полученных и выставленных счетов фактур.
(КонсультантПлюс, 2026)В разд. 1 - 7 декларации по НДС все стоимостные показатели, в том числе сумму налога, укажите в полных рублях (п. 15 Порядка заполнения декларации по НДС). В разд. 8 - 12 декларации сумму НДС указывайте в рублях и копейках, так как в них переносятся данные из счетов-фактур, книг покупок и продаж, журнала учета полученных и выставленных счетов фактур.
Статья: ФНС разъяснила порядок уплаты НДС для "упрощенцев" с 2026 г.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 1)Обратите внимание! Во всех разделах декларации по НДС (за исключением разд. 8 - 12) показатели указываются в полных рублях (п. 15 Порядка заполнения декларации по НДС). Сумма налога менее 50 коп. отбрасывается, а сумма налога 50 коп. и более округляется до полного рубля.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 1)Обратите внимание! Во всех разделах декларации по НДС (за исключением разд. 8 - 12) показатели указываются в полных рублях (п. 15 Порядка заполнения декларации по НДС). Сумма налога менее 50 коп. отбрасывается, а сумма налога 50 коп. и более округляется до полного рубля.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС РФ от 01.12.2004 N 14-3-03/4718-6@
"О направлении Постановлений Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, определения Конституционного Суда Российской Федерации"
(вместе с Постановлениями Президиума ВАС РФ от 05.10.2004 N 5351/04, от 28.09.2004 N 6429/04)Суд первой инстанции решением от 02.06.2003 требования общества удовлетворил частично: бездействие инспекции и ее руководителя Пасынкова Б.В., выразившееся в непринятии в установленный статьей 176 Кодекса срок самостоятельного решения о зачете 12 159 997 рублей 48 копеек налога на добавленную стоимость по дополнительно представленным налоговым декларациям за август - декабрь 1999 года и февраль - апрель, июль, август 2000 года, признал незаконным. В удовлетворении требования о начислении процентов на сумму несвоевременно возмещенного налога в форме зачета суд отказал, так как счел данное требование неправомерным.
"О направлении Постановлений Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, определения Конституционного Суда Российской Федерации"
(вместе с Постановлениями Президиума ВАС РФ от 05.10.2004 N 5351/04, от 28.09.2004 N 6429/04)Суд первой инстанции решением от 02.06.2003 требования общества удовлетворил частично: бездействие инспекции и ее руководителя Пасынкова Б.В., выразившееся в непринятии в установленный статьей 176 Кодекса срок самостоятельного решения о зачете 12 159 997 рублей 48 копеек налога на добавленную стоимость по дополнительно представленным налоговым декларациям за август - декабрь 1999 года и февраль - апрель, июль, август 2000 года, признал незаконным. В удовлетворении требования о начислении процентов на сумму несвоевременно возмещенного налога в форме зачета суд отказал, так как счел данное требование неправомерным.
Постановление Конституционного Суда РФ от 10.07.2017 N 19-П
"По делу о проверке конституционности положений подпункта 2 пункта 2 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации и Перечня кодов видов товаров для детей в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Таможенного союза, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов при ввозе на территорию Российской Федерации, в связи с жалобой общества с ограниченной ответственностью "Мишутка"Общество с целью минимизации убытков от задержки процедуры выпуска товара с таможенной территории изменило сведения, указанные в первоначальной декларации, и ставку налога, однако, считая действия инспектора таможни, повлекшие переплату налога на добавленную стоимость в размере 340 505 руб. 93 коп., не основанными на законе, обратилось в Арбитражный суд Ростовской области.
"По делу о проверке конституционности положений подпункта 2 пункта 2 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации и Перечня кодов видов товаров для детей в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Таможенного союза, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов при ввозе на территорию Российской Федерации, в связи с жалобой общества с ограниченной ответственностью "Мишутка"Общество с целью минимизации убытков от задержки процедуры выпуска товара с таможенной территории изменило сведения, указанные в первоначальной декларации, и ставку налога, однако, считая действия инспектора таможни, повлекшие переплату налога на добавленную стоимость в размере 340 505 руб. 93 коп., не основанными на законе, обратилось в Арбитражный суд Ростовской области.
Готовое решение: Как оформлять документы и подавать отчетность при совершении операций с товарами, подлежащими прослеживаемости
(КонсультантПлюс, 2026)В строке 18 отразите стоимость принятия товара к бухучету в рублях и копейках без НДС (пп. "ц" п. 1 Порядка заполнения уведомления об имеющихся остатках товаров, подлежащих прослеживаемости).
(КонсультантПлюс, 2026)В строке 18 отразите стоимость принятия товара к бухучету в рублях и копейках без НДС (пп. "ц" п. 1 Порядка заполнения уведомления об имеющихся остатках товаров, подлежащих прослеживаемости).
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС по налоговые периоды 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Также организация получила предоплату 1 200 000 руб. С аванса начислен НДС по ставке 20/120.
(КонсультантПлюс, 2025)Также организация получила предоплату 1 200 000 руб. С аванса начислен НДС по ставке 20/120.
Вопрос: Как отразить данные корректировочного счета-фактуры на уменьшение в декларации по НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Покупатель обязан восстановить ранее заявленный вычет НДС в части корректировки стоимости поставки в строке 080 разд. 3 декларации (п. 38.6 Порядка). Таким образом, в строке 080 отражается разница НДС по корректировочному счету-фактуре из граф 17, 18, 18а или 18б книги продаж (в зависимости от ставки НДС).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Покупатель обязан восстановить ранее заявленный вычет НДС в части корректировки стоимости поставки в строке 080 разд. 3 декларации (п. 38.6 Порядка). Таким образом, в строке 080 отражается разница НДС по корректировочному счету-фактуре из граф 17, 18, 18а или 18б книги продаж (в зависимости от ставки НДС).
Путеводитель по судебной практике: Продажа недвижимости.
Допускается ли уменьшить на сумму НДС согласованную в договоре купли-продажи и определенную независимым оценщиком цену недвижимости, в которую сумма налога не включалась
(КонсультантПлюс, 2026)"...При рассмотрении данного дела судами установлено, что по результатам проведенной в отношении предпринимателя проверки инспекцией принято решение от 26.06.2017 N 12 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. Данным решением доначислены к уплате в бюджет НДС в сумме 1 317 330 руб., пени в сумме 75 395 руб. 19 коп., назначен штраф по статье 123 НК РФ в сумме 16 466 руб. 63 коп., по пункту 1 статьи 119 НК РФ за непредставление налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2016 года в сумме 24 699 руб. 94 коп. (размер штрафов определен с учетом установленных налоговым органом смягчающих ответственность обстоятельств и снижен в 16 раз).
Допускается ли уменьшить на сумму НДС согласованную в договоре купли-продажи и определенную независимым оценщиком цену недвижимости, в которую сумма налога не включалась
(КонсультантПлюс, 2026)"...При рассмотрении данного дела судами установлено, что по результатам проведенной в отношении предпринимателя проверки инспекцией принято решение от 26.06.2017 N 12 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. Данным решением доначислены к уплате в бюджет НДС в сумме 1 317 330 руб., пени в сумме 75 395 руб. 19 коп., назначен штраф по статье 123 НК РФ в сумме 16 466 руб. 63 коп., по пункту 1 статьи 119 НК РФ за непредставление налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2016 года в сумме 24 699 руб. 94 коп. (размер штрафов определен с учетом установленных налоговым органом смягчающих ответственность обстоятельств и снижен в 16 раз).
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС при оказании иностранными налогоплательщиками услуг в электронной форме до 23 февраля 2025 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Стоимостные значения показателей декларации отражайте в полных рублях, а в показателях, предусматривающих их заполнение в иностранной валюте, - в полных единицах иностранной валюты. При указании значений стоимостных показателей в полных рублях значения до 50 коп. отбрасывайте, а 50 коп. и более округляйте до целого рубля (п. 3 Порядка заполнения декларации по НДС при оказании иностранными налогоплательщиками услуг в электронной форме).
(КонсультантПлюс, 2025)Стоимостные значения показателей декларации отражайте в полных рублях, а в показателях, предусматривающих их заполнение в иностранной валюте, - в полных единицах иностранной валюты. При указании значений стоимостных показателей в полных рублях значения до 50 коп. отбрасывайте, а 50 коп. и более округляйте до целого рубля (п. 3 Порядка заполнения декларации по НДС при оказании иностранными налогоплательщиками услуг в электронной форме).
Вопрос: При заполнении декларации по НДС не выполнено контрольное соотношение 1.27. Разница составляет 14 руб. Ошибка возникла из-за округления показателей. В разд. 9 декларации отражено более 10 000 документов. Как исправить ошибку? Нужно ли корректировать показатели декларации?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)В этой ситуации, по мнению ФНС России, в целях применения НК РФ разница между исчисленной в полных рублях суммой НДС, подлежащей уплате в бюджет за налоговый период, которая отражается в декларации по НДС, и суммой данного налога, указанной в рублях и копейках за соответствующий налоговый период в книге продаж, на основании которой составляется налоговая декларация, недоимкой не признается (Письмо от 15.10.2019 N 02-07-10/79001).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)В этой ситуации, по мнению ФНС России, в целях применения НК РФ разница между исчисленной в полных рублях суммой НДС, подлежащей уплате в бюджет за налоговый период, которая отражается в декларации по НДС, и суммой данного налога, указанной в рублях и копейках за соответствующий налоговый период в книге продаж, на основании которой составляется налоговая декларация, недоимкой не признается (Письмо от 15.10.2019 N 02-07-10/79001).
Готовое решение: Как заполнить книгу покупок по обновленной форме (с 1 апреля 2026 г.)
(КонсультантПлюс, 2026)Если у вас нет данных для отражения в каких-то графах книги покупок, не заполняйте их. За каждый квартал надо подвести итоги по графе 15 книги. Используйте их при составлении налоговой декларации по НДС (п. 7 Правил ведения книги покупок).
(КонсультантПлюс, 2026)Если у вас нет данных для отражения в каких-то графах книги покупок, не заполняйте их. За каждый квартал надо подвести итоги по графе 15 книги. Используйте их при составлении налоговой декларации по НДС (п. 7 Правил ведения книги покупок).
Готовое решение: Как заполнить книгу покупок по рекомендуемой форме
(КонсультантПлюс, 2026)Если у вас нет данных для отражения в каких-то графах книги покупок, не заполняйте их. За каждый квартал надо подвести итоги по графе 15 книги. Используйте их при составлении налоговой декларации по НДС (п. 7 Правил ведения книги покупок).
(КонсультантПлюс, 2026)Если у вас нет данных для отражения в каких-то графах книги покупок, не заполняйте их. За каждый квартал надо подвести итоги по графе 15 книги. Используйте их при составлении налоговой декларации по НДС (п. 7 Правил ведения книги покупок).