Декларация по ндс розничная торговля
Подборка наиболее важных документов по запросу Декларация по ндс розничная торговля (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Шестого арбитражного апелляционного суда от 20.09.2023 N 06АП-3121/2023 по делу N А73-8958/2021
Требование: Об отмене определения о включении требования в реестр требований кредиторов должника.
Решение: Определение оставлено без изменения.Представленную в суд первичную документацию с последующим отражением в документах бухгалтерского учета (книги продаж с отметкой налогового органа, налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за спорный период), суд принял в качестве надлежащих доказательств по делу, отклонив доводы ООО "Свиф-розница" о формальном документообороте для создания аффилированными лицами видимости хозяйственной деятельности.
Требование: Об отмене определения о включении требования в реестр требований кредиторов должника.
Решение: Определение оставлено без изменения.Представленную в суд первичную документацию с последующим отражением в документах бухгалтерского учета (книги продаж с отметкой налогового органа, налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за спорный период), суд принял в качестве надлежащих доказательств по делу, отклонив доводы ООО "Свиф-розница" о формальном документообороте для создания аффилированными лицами видимости хозяйственной деятельности.
Постановление Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 21.02.2023 N 19АП-466/2023 по делу N А48-8181/2022
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к налоговой ответственности.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Также, судом установлено, что большая часть списания сумм с расчетного счета приходится на снятие наличных денежных средств, а также систематические покупки в розничных магазинах. При анализе книг продаж раздела 9 декларации установлено, что ООО "МЕТ ТОРГ" осуществляло отгрузку только одному контрагенту - ООО "Трансресурс", при этом, ООО "МЕТ ТОРГ" 09.09.2021 представило уточненную налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2021 года N 3, в которой контрагент не подтверждает реализацию товаров в адрес ООО "Трансресурс".
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к налоговой ответственности.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Также, судом установлено, что большая часть списания сумм с расчетного счета приходится на снятие наличных денежных средств, а также систематические покупки в розничных магазинах. При анализе книг продаж раздела 9 декларации установлено, что ООО "МЕТ ТОРГ" осуществляло отгрузку только одному контрагенту - ООО "Трансресурс", при этом, ООО "МЕТ ТОРГ" 09.09.2021 представило уточненную налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2021 года N 3, в которой контрагент не подтверждает реализацию товаров в адрес ООО "Трансресурс".
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как заполнить разд. 9 декларации по НДС организации, торгующей в розницу товарами за наличный расчет?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Как заполнить разд. 9 декларации по НДС организации, торгующей в розницу товарами за наличный расчет?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Как заполнить разд. 9 декларации по НДС организации, торгующей в розницу товарами за наличный расчет?
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы продаете товары в розницу иностранным физлицам с оформлением чеков для компенсации НДС (tax free), то налоговую базу по такой реализации дополнительно покажите в графе 3 строки 044 разд. 3 декларации (п. 38.2 Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы продаете товары в розницу иностранным физлицам с оформлением чеков для компенсации НДС (tax free), то налоговую базу по такой реализации дополнительно покажите в графе 3 строки 044 разд. 3 декларации (п. 38.2 Порядка заполнения декларации по НДС).
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 03.06.2014 N 17-П
"По делу о проверке конституционности положений пунктов 6 и 7 статьи 168 и пункта 5 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой общества с ограниченной ответственностью "Торговый дом "Камснаб"Соответственно, положения пунктов 6 и 7 статьи 168 и пункта 5 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации в их взаимосвязи не должны пониматься в правоприменительной практике как допускающие признание лица, которое не является плательщиком налога на добавленную стоимость в силу абзаца третьего пункта 4 статьи 346.26 данного Кодекса и не выставляет покупателям счета-фактуры с выделенной в них суммой налога на добавленную стоимость, обязанным уплатить этот налог в бюджет только на том основании, что такое лицо, полагая необходимым использование общей системы налогообложения, указывало его в своей налоговой декларации, исчисляя при розничной реализации товаров (работ, услуг) сумму налога расчетным путем. Неправильное (в частности, ошибочное) декларирование сумм налога на добавленную стоимость не должно приводить к его взиманию, поскольку обязанность исчислить и уплатить налог возникает из закона (при наличии предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации оснований).
"По делу о проверке конституционности положений пунктов 6 и 7 статьи 168 и пункта 5 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой общества с ограниченной ответственностью "Торговый дом "Камснаб"Соответственно, положения пунктов 6 и 7 статьи 168 и пункта 5 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации в их взаимосвязи не должны пониматься в правоприменительной практике как допускающие признание лица, которое не является плательщиком налога на добавленную стоимость в силу абзаца третьего пункта 4 статьи 346.26 данного Кодекса и не выставляет покупателям счета-фактуры с выделенной в них суммой налога на добавленную стоимость, обязанным уплатить этот налог в бюджет только на том основании, что такое лицо, полагая необходимым использование общей системы налогообложения, указывало его в своей налоговой декларации, исчисляя при розничной реализации товаров (работ, услуг) сумму налога расчетным путем. Неправильное (в частности, ошибочное) декларирование сумм налога на добавленную стоимость не должно приводить к его взиманию, поскольку обязанность исчислить и уплатить налог возникает из закона (при наличии предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации оснований).
Приказ ФНС России от 13.02.2019 N ММВ-7-15/65@
(ред. от 08.12.2020)
"Об утверждении формы и порядка заполнения реестра документов (чеков) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, а также формата и порядка его представления в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 26.07.2019 N 55399)ж) в строке "ИТОГО налоговая база (в рублях)" - указывается общая сумма налоговой базы по соответствующей операции по реализации услуг, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по налогу на добавленную стоимость по которой документально подтверждена. Данная строка формируется по коду операции и соответствует общей сумме показателей строк 020 раздела 4 налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по соответствующей операции по реализации услуг.
(ред. от 08.12.2020)
"Об утверждении формы и порядка заполнения реестра документов (чеков) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, а также формата и порядка его представления в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 26.07.2019 N 55399)ж) в строке "ИТОГО налоговая база (в рублях)" - указывается общая сумма налоговой базы по соответствующей операции по реализации услуг, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по налогу на добавленную стоимость по которой документально подтверждена. Данная строка формируется по коду операции и соответствует общей сумме показателей строк 020 раздела 4 налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по соответствующей операции по реализации услуг.
Вопрос: О налоговой ставке по НДС и оформлении расчетных документов при предоставлении мест для временного проживания в гостиницах или иных средствах размещения, реализуемых физлицам за наличный расчет.
(Письмо Минфина России от 16.04.2025 N 03-07-11/37903)На основании пунктов 5.5 и 10 статьи 165, пункта 9.3 статьи 167 Кодекса для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов при реализации услуг по предоставлению мест для временного проживания в налоговые органы одновременно с налоговой декларацией по налогу на добавленную стоимость представляется в том числе отчет о доходах от оказания данных услуг за налоговый период.
(Письмо Минфина России от 16.04.2025 N 03-07-11/37903)На основании пунктов 5.5 и 10 статьи 165, пункта 9.3 статьи 167 Кодекса для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов при реализации услуг по предоставлению мест для временного проживания в налоговые органы одновременно с налоговой декларацией по налогу на добавленную стоимость представляется в том числе отчет о доходах от оказания данных услуг за налоговый период.
Статья: Вниманию бухгалтеров: какие декларации следует подать в июле 2023 г.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 26)Напомним, что участники алкогольного рынка должны сдать алкогольную декларацию в формах и форматах в электронном виде, утвержденных Приказом Росалкогольрегулирования от 17.12.2020 N 396, не позднее 20 июля 2023 г. Эту форму отчетности предоставляют организации, сельскохозяйственные товаропроизводители (ИП, крестьянские (фермерские) хозяйства), осуществляющие розничную продажу: пива и пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи; спиртосодержащей непищевой продукции; алкогольной продукции при оказании услуг общественного питания; алкогольной продукции в населенных пунктах, в которых отсутствует доступ к информационно-телекоммуникационной сети Интернет. Декларацию представляют в электронной форме. Она должна быть подписана усиленной квалифицированной электронной подписью руководителя организации (уполномоченного лица), ИП.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 26)Напомним, что участники алкогольного рынка должны сдать алкогольную декларацию в формах и форматах в электронном виде, утвержденных Приказом Росалкогольрегулирования от 17.12.2020 N 396, не позднее 20 июля 2023 г. Эту форму отчетности предоставляют организации, сельскохозяйственные товаропроизводители (ИП, крестьянские (фермерские) хозяйства), осуществляющие розничную продажу: пива и пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи; спиртосодержащей непищевой продукции; алкогольной продукции при оказании услуг общественного питания; алкогольной продукции в населенных пунктах, в которых отсутствует доступ к информационно-телекоммуникационной сети Интернет. Декларацию представляют в электронной форме. Она должна быть подписана усиленной квалифицированной электронной подписью руководителя организации (уполномоченного лица), ИП.
Статья: В споре о законности применения ответственности за представление ненадлежащей налоговой декларации точка еще не поставлена
(Сасов К.А.)
("Закон", 2022, N 12)Не опровергая этот вывод, нельзя согласиться с другим выводом Коллегии, вытекающим из фактических обстоятельств дела, о том, что предприниматель должен был представить налоговые декларации по НДС и по НДФЛ, но не исполнил указанную обязанность, допустив противоправное бездействие.
(Сасов К.А.)
("Закон", 2022, N 12)Не опровергая этот вывод, нельзя согласиться с другим выводом Коллегии, вытекающим из фактических обстоятельств дела, о том, что предприниматель должен был представить налоговые декларации по НДС и по НДФЛ, но не исполнил указанную обязанность, допустив противоправное бездействие.
Готовое решение: Как учреждению заполнить декларацию по НДС в 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 044 отразите операции по розничной реализации товаров иностранцам, по которым вы оформляли чеки для компенсации НДС (tax free), без разбивки по ставкам налога (п. 38.2 Порядка заполнения декларации по НДС):
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 044 отразите операции по розничной реализации товаров иностранцам, по которым вы оформляли чеки для компенсации НДС (tax free), без разбивки по ставкам налога (п. 38.2 Порядка заполнения декларации по НДС):
Готовое решение: Компенсация НДС иностранцам при вывозе приобретенных в России товаров (tax free)
(КонсультантПлюс, 2025)4. Заполнение декларации по НДС, книги покупок и книги продаж в случае компенсации налога иностранцу
(КонсультантПлюс, 2025)4. Заполнение декларации по НДС, книги покупок и книги продаж в случае компенсации налога иностранцу
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2025, N 20)УСН. Порог доходов, после которого организации и ИП на упрощенке становятся плательщиками НДС, решено снизить до 10 млн руб. (хотя еще недавно Минфин сообщал, что намерен сохранить его на текущем уровне 60 млн руб. до 2028 г. - см. ГК, 2025, N 17, с. 95). Получается, что фирмам и ИП на УСН, у которых доходы за 2025 г. больше, нужно готовиться не только к уплате НДС, но и к выставлению счетов-фактур и сдаче электронных деклараций по НДС.
("Главная книга", 2025, N 20)УСН. Порог доходов, после которого организации и ИП на упрощенке становятся плательщиками НДС, решено снизить до 10 млн руб. (хотя еще недавно Минфин сообщал, что намерен сохранить его на текущем уровне 60 млн руб. до 2028 г. - см. ГК, 2025, N 17, с. 95). Получается, что фирмам и ИП на УСН, у которых доходы за 2025 г. больше, нужно готовиться не только к уплате НДС, но и к выставлению счетов-фактур и сдаче электронных деклараций по НДС.
Статья: Если на момент регистрации ДТ нет документа, подтверждающего право на освобождение от НДС, то льгота не применяется
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 36)Во исполнение договора простого товарищества стороны должны были, объединив свои вклады (денежные средства и земельный участок), получить в совместную собственность объект, прибыль от использования которого подлежала распределению между сторонами, а также подлежала обложению НДС, поскольку операции по реализации товаров в розницу в рамках деятельности простого товарищества облагаются НДС. При этом один из товарищей, назначенный договором, должен был вести бухгалтерский и налоговый учет деятельности простого товарищества, исчислять и уплачивать НДС и налог на прибыль с доходов, полученных от деятельности простого товарищества, вести раздельный учет доходов и расходов товарищества, представлять отдельную декларацию по деятельности простого товарищества. Ни одно из данных условий сторонами не исполнялось, результаты деятельности простого товарищества и доходы от ее осуществления не отражены в бухгалтерском учете товарищей, с них не исчислены НДС и налог на прибыль, не избран товарищ, ведущий налоговый учет деятельности товарищества, налоговая база по деятельности товарищества не определялась, отдельная декларация не представлялась. Поэтому суд пришел к выводу о мнимости договора простого товарищества, заключенного между контрагентом и обществом, поскольку он фактически не исполнялся, и, соответственно, его ничтожности. Единственной целью действий взаимозависимых лиц было получение заявителем права на учет расходов по налогу на прибыль и вычетов НДС при несении расходов на ремонт АГЗС, находящейся в собственности и эксплуатации взаимозависимого лица, которое не имело соответствующего права в силу использования специального налогового режима УСН.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 36)Во исполнение договора простого товарищества стороны должны были, объединив свои вклады (денежные средства и земельный участок), получить в совместную собственность объект, прибыль от использования которого подлежала распределению между сторонами, а также подлежала обложению НДС, поскольку операции по реализации товаров в розницу в рамках деятельности простого товарищества облагаются НДС. При этом один из товарищей, назначенный договором, должен был вести бухгалтерский и налоговый учет деятельности простого товарищества, исчислять и уплачивать НДС и налог на прибыль с доходов, полученных от деятельности простого товарищества, вести раздельный учет доходов и расходов товарищества, представлять отдельную декларацию по деятельности простого товарищества. Ни одно из данных условий сторонами не исполнялось, результаты деятельности простого товарищества и доходы от ее осуществления не отражены в бухгалтерском учете товарищей, с них не исчислены НДС и налог на прибыль, не избран товарищ, ведущий налоговый учет деятельности товарищества, налоговая база по деятельности товарищества не определялась, отдельная декларация не представлялась. Поэтому суд пришел к выводу о мнимости договора простого товарищества, заключенного между контрагентом и обществом, поскольку он фактически не исполнялся, и, соответственно, его ничтожности. Единственной целью действий взаимозависимых лиц было получение заявителем права на учет расходов по налогу на прибыль и вычетов НДС при несении расходов на ремонт АГЗС, находящейся в собственности и эксплуатации взаимозависимого лица, которое не имело соответствующего права в силу использования специального налогового режима УСН.
Вопрос: ИП при продаже ювелирных изделий в розницу физлицам не выставляет счета-фактуры и не представляет декларации по НДС, поскольку применяет освобождение от обязанностей налогоплательщика (выручка за три месяца не превышает 2 млн руб.). Нужно ли подать декларацию по НДС, если ошибочно пробиты кассовые чеки с НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: ИП при продаже ювелирных изделий в розницу физлицам не выставляет счета-фактуры и не представляет декларации по НДС, поскольку применяет освобождение от обязанностей налогоплательщика (выручка за три месяца не превышает 2 млн руб.). Нужно ли подать декларацию по НДС, если ошибочно пробиты кассовые чеки с НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: ИП при продаже ювелирных изделий в розницу физлицам не выставляет счета-фактуры и не представляет декларации по НДС, поскольку применяет освобождение от обязанностей налогоплательщика (выручка за три месяца не превышает 2 млн руб.). Нужно ли подать декларацию по НДС, если ошибочно пробиты кассовые чеки с НДС?
Статья: Новости от 09.01.2025
("Главная книга", 2025, N 2)Если компания, оказывающая услуги по предоставлению мест для временного проживания, отразит в НДС-декларации только операции по реализации таких услуг и применит к ним ставку НДС 0%, инспекция сделает вывод, что упрощенец выбрал общеустановленную НДС-ставку 20%.
("Главная книга", 2025, N 2)Если компания, оказывающая услуги по предоставлению мест для временного проживания, отразит в НДС-декларации только операции по реализации таких услуг и применит к ним ставку НДС 0%, инспекция сделает вывод, что упрощенец выбрал общеустановленную НДС-ставку 20%.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Новое в 2025 году. С 2025 года компании на УСН стали плательщиками НДС. Освобождение получили только те, чей годовой доход менее 60 млн руб. Если "упрощенец" работает с НДС, налог платится с каждой реализации на маркетплейсе. НДС должен быть указан в карточке товара онлайн-магазина. При продаже товара маркетплейс выставляет покупателям счета-фактуры на отгрузку и полученные авансы, продавец получает их копии. По окончании месяца маркетплейс предоставляет продавцу универсальный передаточный акт (УПД) на свои услуги. Отдельные счета-фактуры на розничные продажи можно не выставлять (п. 7 ст. 168 НК РФ).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Новое в 2025 году. С 2025 года компании на УСН стали плательщиками НДС. Освобождение получили только те, чей годовой доход менее 60 млн руб. Если "упрощенец" работает с НДС, налог платится с каждой реализации на маркетплейсе. НДС должен быть указан в карточке товара онлайн-магазина. При продаже товара маркетплейс выставляет покупателям счета-фактуры на отгрузку и полученные авансы, продавец получает их копии. По окончании месяца маркетплейс предоставляет продавцу универсальный передаточный акт (УПД) на свои услуги. Отдельные счета-фактуры на розничные продажи можно не выставлять (п. 7 ст. 168 НК РФ).