Декларация по НДС при УСН АГЕНТСКИЙ ДОГОВОР
Подборка наиболее важных документов по запросу Декларация по НДС при УСН АГЕНТСКИЙ ДОГОВОР (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС по агентскому договору у агента на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как агенту на УСН отчитаться об операциях по агентскому договору
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как агенту на УСН отчитаться об операциях по агентскому договору
Вопрос: ...У ИП на УСН с объектом "доходы" агентский договор с организацией на ОСН. ИП действует от собственного имени по поручению принципала и выставляет покупателям счета-фактуры. Верно ли, что декларацию по НДС за I кв. 2015 г. представлять не надо, но следует направить в ИФНС в электронном виде журнал учета счетов-фактур?
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2015, N 13)"Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2015, N 13
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2015, N 13)"Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2015, N 13
Нормативные акты
Решение Санкт-Петербургского УФАС России от 31.01.2022 по жалобе N Т02-60/22
Обстоятельства: Поступила жалоба на решение Заказчика о заключении с ООО договора по итогам Закупки по цене, не включающей НДС.
Решение: Признать жалобу необоснованной.Согласно Протоколу N 630/4 заседания закупочной комиссии по подведению итогов аукциона в электронной форме, участниками которого могут быть только субъекты малого и среднего предпринимательства от 21.12.2021 победителем Закупки признан участник N 6891 (ООО "Монтажникплюс"), закупочной комиссией Заказчика принято решение рекомендовать заключить договор с победителем процедуры по предложенной им цене договора 1 351 391,00 руб. (Один миллион триста пятьдесят одна тысяча триста девяносто один рубль 00 копеек), НДС не облагается на основании п. 2 ст. 346.11 НК РФ (применение УСН).
Обстоятельства: Поступила жалоба на решение Заказчика о заключении с ООО договора по итогам Закупки по цене, не включающей НДС.
Решение: Признать жалобу необоснованной.Согласно Протоколу N 630/4 заседания закупочной комиссии по подведению итогов аукциона в электронной форме, участниками которого могут быть только субъекты малого и среднего предпринимательства от 21.12.2021 победителем Закупки признан участник N 6891 (ООО "Монтажникплюс"), закупочной комиссией Заказчика принято решение рекомендовать заключить договор с победителем процедуры по предложенной им цене договора 1 351 391,00 руб. (Один миллион триста пятьдесят одна тысяча триста девяносто один рубль 00 копеек), НДС не облагается на основании п. 2 ст. 346.11 НК РФ (применение УСН).
Статья: Оптовая торговля и ЕНВД
(Юсупов Л.Р.)
("Налоги" (журнал), 2014, N 3)Если заказчики (или принципалы по агентскому договору) не являются плательщиками НДС, и имеют посредника на УСНО, то эта компания на УСНО все равно должна будет вести такие журналы, хотя и не должна сдавать декларации по НДС. С 1 января 2015 г. такие посредники должны будут представлять в налоговый орган журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в электронной форме.
(Юсупов Л.Р.)
("Налоги" (журнал), 2014, N 3)Если заказчики (или принципалы по агентскому договору) не являются плательщиками НДС, и имеют посредника на УСНО, то эта компания на УСНО все равно должна будет вести такие журналы, хотя и не должна сдавать декларации по НДС. С 1 января 2015 г. такие посредники должны будут представлять в налоговый орган журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в электронной форме.
Вопрос: ООО на УСН является агентом по договору. Нужно ли сдавать декларацию по НДС?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: Посредники - агенты и комиссионеры на УСН должны выставлять и перевыставлять счета-фактуры, вести и сдавать в ИФНС России журнал их учета. Но НДС они не платят и декларацию не сдают.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: Посредники - агенты и комиссионеры на УСН должны выставлять и перевыставлять счета-фактуры, вести и сдавать в ИФНС России журнал их учета. Но НДС они не платят и декларацию не сдают.
Статья: Участие "упрощенца" в агентских схемах
(Тарасова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 4)Кроме того, агент, применяющий УСНО, в силу п. 5.1 ст. 174 НК РФ обязан представить декларацию по НДС. В таком случае ее надо представить в налоговый орган в электронной форме.
(Тарасова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 4)Кроме того, агент, применяющий УСНО, в силу п. 5.1 ст. 174 НК РФ обязан представить декларацию по НДС. В таком случае ее надо представить в налоговый орган в электронной форме.
Вопрос: В связи с приобретением публичного имущества организация (не является плательщиком НДС, поскольку применяет УСНО) выступает в качестве налогового агента по НДС. Можно ли в этом случае декларацию по НДС представить в налоговый орган на бумажном носителе?
("Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 4)В абз. 2 п. 5 ст. 174 НК РФ зафиксировано, что налоговые агенты, не являющиеся плательщиками НДС или, наоборот, являющиеся таковыми, но освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Эти лица в случае выставления или получения счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров обязаны будут с 01.01.2015 представлять в налоговые органы соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме (абз. 3).
("Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 4)В абз. 2 п. 5 ст. 174 НК РФ зафиксировано, что налоговые агенты, не являющиеся плательщиками НДС или, наоборот, являющиеся таковыми, но освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Эти лица в случае выставления или получения счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров обязаны будут с 01.01.2015 представлять в налоговые органы соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме (абз. 3).
"Налоги и бизнес в 2012 году. Итоги и перспективы"
(под ред. Д.Е. Фадеева)
("Налоговый вестник", 2012)В законопроекте предлагается в случае выставления счетов-фактур с выделением НДС лицами, не являющимися налогоплательщиками и действующими при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, вменить им в обязанность представлять соответствующую налоговую декларацию в электронном виде. На наш взгляд, рассматриваемое нововведение противоречит п. п. 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ, где указано: организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, не являются плательщиками НДС и, соответственно, не должны представлять декларации по этому налогу.
(под ред. Д.Е. Фадеева)
("Налоговый вестник", 2012)В законопроекте предлагается в случае выставления счетов-фактур с выделением НДС лицами, не являющимися налогоплательщиками и действующими при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, вменить им в обязанность представлять соответствующую налоговую декларацию в электронном виде. На наш взгляд, рассматриваемое нововведение противоречит п. п. 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ, где указано: организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, не являются плательщиками НДС и, соответственно, не должны представлять декларации по этому налогу.
Вопрос: ...Организация (применяет УСН) счета-фактуры не выставляет, но получает их от поставщиков. Обязана ли она в 2014 г. вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, а в 2015 г. представлять его в электронной форме в налоговые органы? В каких случаях и в какой форме организация, применяющая УСН, представляет в налоговый орган декларацию по НДС в 2015 г.?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Счета-фактуры контрагентам не выставляет, но получает их от поставщиков. Обязана ли организация в 2014 г. вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, а также в 2015 г. представлять его в электронной форме в налоговые органы? В каких случаях и в какой форме организация, применяющая УСН, представляет в налоговый орган налоговую декларацию по НДС в 2015 г.?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Счета-фактуры контрагентам не выставляет, но получает их от поставщиков. Обязана ли организация в 2014 г. вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, а также в 2015 г. представлять его в электронной форме в налоговые органы? В каких случаях и в какой форме организация, применяющая УСН, представляет в налоговый орган налоговую декларацию по НДС в 2015 г.?
Вопрос: О заполнении счетов-фактур и деклараций по НДС при реализации товаров (работ, услуг) по государственным регулируемым ценам.
(Письмо Минфина России от 17.09.2014 N 03-07-РЗ/46588)Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросам составления счетов-фактур при реализации товаров (работ, услуг) по государственным регулируемым ценам, включающим в себя налог на добавленную стоимость, и отражения данных операций в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, оформления счетов-фактур, выставляемых организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения и осуществляющей предпринимательскую деятельность в интересах другого лица от своего имени на основе агентских договоров, и сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 17.09.2014 N 03-07-РЗ/46588)Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросам составления счетов-фактур при реализации товаров (работ, услуг) по государственным регулируемым ценам, включающим в себя налог на добавленную стоимость, и отражения данных операций в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, оформления счетов-фактур, выставляемых организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения и осуществляющей предпринимательскую деятельность в интересах другого лица от своего имени на основе агентских договоров, и сообщает следующее.
Статья: Налоговики рассказали, как они выявляют факты незаконного возмещения НДС из бюджета
(Лахман Р., Крылова М.)
("Российский налоговый курьер", 2015, N 9)Так, в разд. 8 "Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период" декларации (п. 45 Порядка заполнения декларации, утв. Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@) отражаются также ИНН и КПП посредника (агента, комиссионера, экспедитора, застройщика). А разд. 10 "Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период" (п. 49 Порядка заполнения декларации) заполняют не только посредники на общей системе, но и посредники, которые освобождены от обязанностей, связанных с исчислением и уплатой НДС (ст. ст. 145 и 145.1 НК РФ), и лица, которые не являются плательщиками НДС (в частности, компании на УСН).
(Лахман Р., Крылова М.)
("Российский налоговый курьер", 2015, N 9)Так, в разд. 8 "Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период" декларации (п. 45 Порядка заполнения декларации, утв. Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@) отражаются также ИНН и КПП посредника (агента, комиссионера, экспедитора, застройщика). А разд. 10 "Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период" (п. 49 Порядка заполнения декларации) заполняют не только посредники на общей системе, но и посредники, которые освобождены от обязанностей, связанных с исчислением и уплатой НДС (ст. ст. 145 и 145.1 НК РФ), и лица, которые не являются плательщиками НДС (в частности, компании на УСН).
Статья: НДС. Декларация для неплательщиков
(Андрианова С.)
("Современный предприниматель", 2008, N 7)Строки 110, 120 и 130 заполняются при реализации конфиската и товара принципала-иностранца (агентский договор). Поскольку эти случаи из ряда экзотических, останавливаться на них мы не будем. Те, у кого таких операций нет, указанные строки не заполняют.
(Андрианова С.)
("Современный предприниматель", 2008, N 7)Строки 110, 120 и 130 заполняются при реализации конфиската и товара принципала-иностранца (агентский договор). Поскольку эти случаи из ряда экзотических, останавливаться на них мы не будем. Те, у кого таких операций нет, указанные строки не заполняют.