Декларация по НДС при применении усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Декларация по НДС при применении усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.13 "Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При этом после принятия решения о приостановлении операций по счетам общество обратилось с заявлением об его отмене, указав на применение УСН и отсутствие необходимости представления деклараций по НДС. Таким образом, налоговый орган фактически обладал достаточной информацией о применении обществом УСН (подп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При этом после принятия решения о приостановлении операций по счетам общество обратилось с заявлением об его отмене, указав на применение УСН и отсутствие необходимости представления деклараций по НДС. Таким образом, налоговый орган фактически обладал достаточной информацией о применении обществом УСН (подп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.13 "Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган направил индивидуальному предпринимателю уведомление о непредставлении налоговой декларации по НДС, в ответ на которое налогоплательщик сообщил, что применяет УСН с момента регистрации. В дальнейшем налоговый орган вынес решение о приостановлении операций по счетам предпринимателя в связи с непредставлением налоговой декларации по НДС. Суд, признавая решение инспекции о приостановлении операций по счетам недействительным, отметил, что налоговый орган обладал достаточной информацией о фактическом применении УСН предпринимателем и не установил нарушений со стороны налогоплательщика в связи с применением специального налогового режима. Суд указал на уведомительный (а не разрешительный) характер применения УСН и недопустимость принудительного перевода налогоплательщика с УСН на общую систему налогообложения в случае, когда он выразил свое волеизъявление использовать УСН, фактически применяя ее (сдавал налоговую отчетность, уплачивал авансовые и налоговые платежи). Также суд отметил, что налоговый орган, получив от предпринимателя пояснения о применении УСН, никак на них не отреагировал, о неправомерности применения УСН предпринимателю не сообщил.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган направил индивидуальному предпринимателю уведомление о непредставлении налоговой декларации по НДС, в ответ на которое налогоплательщик сообщил, что применяет УСН с момента регистрации. В дальнейшем налоговый орган вынес решение о приостановлении операций по счетам предпринимателя в связи с непредставлением налоговой декларации по НДС. Суд, признавая решение инспекции о приостановлении операций по счетам недействительным, отметил, что налоговый орган обладал достаточной информацией о фактическом применении УСН предпринимателем и не установил нарушений со стороны налогоплательщика в связи с применением специального налогового режима. Суд указал на уведомительный (а не разрешительный) характер применения УСН и недопустимость принудительного перевода налогоплательщика с УСН на общую систему налогообложения в случае, когда он выразил свое волеизъявление использовать УСН, фактически применяя ее (сдавал налоговую отчетность, уплачивал авансовые и налоговые платежи). Также суд отметил, что налоговый орган, получив от предпринимателя пояснения о применении УСН, никак на них не отреагировал, о неправомерности применения УСН предпринимателю не сообщил.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как при УСН заполнить и подать декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Как "упрощенцу" заполнить декларацию по НДС, если он уплачивает налог как налогоплательщик
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Как "упрощенцу" заполнить декларацию по НДС, если он уплачивает налог как налогоплательщик
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС при УСН за налоговые периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как "упрощенцу" заполнить декларацию по НДС при выставлении счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как "упрощенцу" заполнить декларацию по НДС при выставлении счета-фактуры
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)1. Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета, расчета сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший отчетный (налоговый) период в налоговый орган по месту нахождения налогового агента
(ред. от 28.11.2025)1. Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета, расчета сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший отчетный (налоговый) период в налоговый орган по месту нахождения налогового агента
Формы
Готовое решение: Порядок обложения НДС при сдаче в аренду объектов туристской индустрии и предоставлении мест для временного проживания на таких объектах
(КонсультантПлюс, 2025)У плательщиков на УСН операции по предоставлению в пользование объектов туристской индустрии облагаются НДС по ставке 0% в том случае, если они уплачивают НДС по обычным ставкам. Плательщики на УСН, применяющие специальные пониженные ставки НДС, ставку 0% в данном случае применять не вправе. Если организация на УСН в декларации по НДС заявляет только операции по реализации указанных услуг, облагаемых по ставке 0%, считается, что она выбрала применение общеустановленной ставки (пп. 18 п. 1, п. 9 ст. 164 НК РФ, Письмо ФНС России от 31.10.2024 N ЗГ-2-3/16118@).
(КонсультантПлюс, 2025)У плательщиков на УСН операции по предоставлению в пользование объектов туристской индустрии облагаются НДС по ставке 0% в том случае, если они уплачивают НДС по обычным ставкам. Плательщики на УСН, применяющие специальные пониженные ставки НДС, ставку 0% в данном случае применять не вправе. Если организация на УСН в декларации по НДС заявляет только операции по реализации указанных услуг, облагаемых по ставке 0%, считается, что она выбрала применение общеустановленной ставки (пп. 18 п. 1, п. 9 ст. 164 НК РФ, Письмо ФНС России от 31.10.2024 N ЗГ-2-3/16118@).
Статья: Названы ошибки, которые допускают "упрощенцы" в НДС-декларациях
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 6)"Практическая бухгалтерия", 2025, N 6
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 6)"Практическая бухгалтерия", 2025, N 6
Вопрос: О применении организацией - участником проекта "Сколково" на УСН освобождения от НДС и о представлении ею декларации по НДС.
(Письмо Минфина России от 29.01.2025 N 03-07-11/7526)Вопрос: Согласно п. 1 ст. 143 и п. 2 ст. 346.11 НК РФ в редакции, вступающей в силу 1 января 2025 г. (с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 12.07.2024 N 176-ФЗ), организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, являются плательщиками налога на добавленную стоимость (далее - НДС).
(Письмо Минфина России от 29.01.2025 N 03-07-11/7526)Вопрос: Согласно п. 1 ст. 143 и п. 2 ст. 346.11 НК РФ в редакции, вступающей в силу 1 января 2025 г. (с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 12.07.2024 N 176-ФЗ), организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, являются плательщиками налога на добавленную стоимость (далее - НДС).
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Центрального округа от 18.01.2024 N Ф10-6115/2023 по делу N А83-8318/2022 <Суд признал незаконной блокировку счета ИП-упрощенца за несдачу деклараций по НДС>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 10)"Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 10
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 10)"Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 10
Статья: Тест: НДС-обязанности на УСН
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 15)За несвоевременную сдачу декларации за II и последующие кварталы штрафы будут. Ведь в примере первую НДС-декларацию упрощенец должен был сдать за I квартал 2025 г.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 15)За несвоевременную сдачу декларации за II и последующие кварталы штрафы будут. Ведь в примере первую НДС-декларацию упрощенец должен был сдать за I квартал 2025 г.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Поволжского округа от 04.02.2025 по делу N А72-4594/2024 <Обязательно ли заявлять о применении "упрощенки"?>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)Судьи не согласились с инспекторами, заблокировавшими счета бизнесмена, не представившего НДС-декларацию. Хотя уведомление о применении УСН контролеры от него и не получили, установлено, что ИП с момента регистрации фактически находился на "упрощенке" (он исчислял и уплачивал единый налог, представлял по нему отчетность и пр.). Действия чиновников по "заморозке" банковских счетов бизнесмена арбитры посчитали незаконными, признав за ним право на спецрежим.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)Судьи не согласились с инспекторами, заблокировавшими счета бизнесмена, не представившего НДС-декларацию. Хотя уведомление о применении УСН контролеры от него и не получили, установлено, что ИП с момента регистрации фактически находился на "упрощенке" (он исчислял и уплачивал единый налог, представлял по нему отчетность и пр.). Действия чиновников по "заморозке" банковских счетов бизнесмена арбитры посчитали незаконными, признав за ним право на спецрежим.