Декларация по НДС представляется если плательщик на усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Декларация по НДС представляется если плательщик на усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.13 "Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Поскольку ИП является плательщиком УСН с момента регистрации, основания для подачи декларации по НДС у него отсутствовали и правовых оснований для приостановления операций по его счетам в банке у ИФНС не имелось.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Поскольку ИП является плательщиком УСН с момента регистрации, основания для подачи декларации по НДС у него отсутствовали и правовых оснований для приостановления операций по его счетам в банке у ИФНС не имелось.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.12 "Налогоплательщики" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, он в уведомлении о переходе на спецрежим указал доход, превышающий величину предельного размера доходов организации для перехода на УСН, в связи с чем не имел права применять спецрежим. Представление в последующих налоговых периодах деклараций по УСН само по себе не свидетельствует о начале администрирования налогоплательщика как плательщика налога по УСН. Налоговые декларации по НДС и налогу на прибыль также продолжали им подаваться.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, он в уведомлении о переходе на спецрежим указал доход, превышающий величину предельного размера доходов организации для перехода на УСН, в связи с чем не имел права применять спецрежим. Представление в последующих налоговых периодах деклараций по УСН само по себе не свидетельствует о начале администрирования налогоплательщика как плательщика налога по УСН. Налоговые декларации по НДС и налогу на прибыль также продолжали им подаваться.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как при УСН заполнить и подать декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как плательщики на УСН представляют декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как плательщики на УСН представляют декларацию по НДС
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2025, N 7)Речь о перечне контрольных соотношений, нарушение которых влечет признание декларации по НДС непредставленной <4>. При помощи четырех новых КС станут отслеживать ошибочные итоговые суммы налога в сведениях из книги продаж в декларациях по НДС, сданных плательщиками на УСН. Также обновят общие для всех КС 3 и КС 13, которые соотносят данные о сумме налога из разделов 1, 3, 4, 6 с данными раздела 9 (сведения из книги продаж) и раздела 12 (сведения из добровольно выставленных счетов-фактур).
("Главная книга", 2025, N 7)Речь о перечне контрольных соотношений, нарушение которых влечет признание декларации по НДС непредставленной <4>. При помощи четырех новых КС станут отслеживать ошибочные итоговые суммы налога в сведениях из книги продаж в декларациях по НДС, сданных плательщиками на УСН. Также обновят общие для всех КС 3 и КС 13, которые соотносят данные о сумме налога из разделов 1, 3, 4, 6 с данными раздела 9 (сведения из книги продаж) и раздела 12 (сведения из добровольно выставленных счетов-фактур).
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2026 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Кроме того, организация или ИП, впервые перешедшие на применение пониженной налоговой ставки НДС, вправе отказаться от них до истечения обязательного срока их применения при условии, что такой отказ произведен в течение четырех последовательных налоговых периодов начиная с первого налогового периода, за который представлена налоговая декларация, в которой отражены операции, подлежащие налогообложению по пониженной налоговой ставке.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Кроме того, организация или ИП, впервые перешедшие на применение пониженной налоговой ставки НДС, вправе отказаться от них до истечения обязательного срока их применения при условии, что такой отказ произведен в течение четырех последовательных налоговых периодов начиная с первого налогового периода, за который представлена налоговая декларация, в которой отражены операции, подлежащие налогообложению по пониженной налоговой ставке.
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Освобожденные от исчисления и уплаты НДС налогоплательщики УСН также освобождаются от обязанности представлять декларацию по НДС, вести книги продаж и книги покупок.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Освобожденные от исчисления и уплаты НДС налогоплательщики УСН также освобождаются от обязанности представлять декларацию по НДС, вести книги продаж и книги покупок.
Статья: Зачем индивидуальному предпринимателю (ИП) на патенте запасная упрощенная система налогообложения (УСН)
(Мехоношина Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 42)Когда человек регистрирует ИП, он сразу попадает на основную систему налогообложения (ОСНО). Этот налоговый режим рассчитан на крупный бизнес: у него нет ограничений по виду деятельности, региону, доходу и количеству сотрудников. ОСНО сложная и дорогая: на ней платят налоги, например НДС, сдают по каждому налогу декларации, ведут бухгалтерский учет. Для небольшого бизнеса, например онлайн-школы или грузоперевозок, гораздо проще и выгоднее будет сразу перейти с ОСНО на УСН - упрощенную систему налогообложения. На УСН платят только один налог с дохода и сдают одну несложную декларацию. ОСНО и УСН - системы, на которых ИП работает в целом. Но отдельный вид деятельности можно перевести на еще один выгодный режим налогов для малого бизнеса - патентную систему, она же ПСН (или патент). Разберемся.
(Мехоношина Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 42)Когда человек регистрирует ИП, он сразу попадает на основную систему налогообложения (ОСНО). Этот налоговый режим рассчитан на крупный бизнес: у него нет ограничений по виду деятельности, региону, доходу и количеству сотрудников. ОСНО сложная и дорогая: на ней платят налоги, например НДС, сдают по каждому налогу декларации, ведут бухгалтерский учет. Для небольшого бизнеса, например онлайн-школы или грузоперевозок, гораздо проще и выгоднее будет сразу перейти с ОСНО на УСН - упрощенную систему налогообложения. На УСН платят только один налог с дохода и сдают одну несложную декларацию. ОСНО и УСН - системы, на которых ИП работает в целом. Но отдельный вид деятельности можно перевести на еще один выгодный режим налогов для малого бизнеса - патентную систему, она же ПСН (или патент). Разберемся.
Готовое решение: В каких случаях налогоплательщики на УСН должны вести книги покупок и продаж, выставлять счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2025)вы должны перечислить налог, указанный в счете-фактуре, в бюджет и подать декларацию по НДС. Сделайте это, даже если вы выставили за квартал всего один счет-фактуру и оплата вам не поступила. Регистрировать такие счета-фактуры в книге продаж не нужно (пп. 1 п. 5 ст. 173, п. 5 ст. 174 НК РФ, разд. XIII Порядка заполнения декларации по НДС, п. 14 Методических рекомендаций по НДС для УСН).
(КонсультантПлюс, 2025)вы должны перечислить налог, указанный в счете-фактуре, в бюджет и подать декларацию по НДС. Сделайте это, даже если вы выставили за квартал всего один счет-фактуру и оплата вам не поступила. Регистрировать такие счета-фактуры в книге продаж не нужно (пп. 1 п. 5 ст. 173, п. 5 ст. 174 НК РФ, разд. XIII Порядка заполнения декларации по НДС, п. 14 Методических рекомендаций по НДС для УСН).
Статья: Упрощенец выставил счет-фактуру: последствия для НДС и УСН
("Главная книга", 2024, N 7)Если же суммы НДС были указаны в первичных документах, но счетов-фактур не было (или же они были, но без выделения сумм НДС), то упрощенец не должен ни платить НДС в бюджет, ни подавать НДС-декларацию <6>. Тогда всю сумму, полученную от покупателя, упрощенец должен учесть в своих УСН-доходах.
("Главная книга", 2024, N 7)Если же суммы НДС были указаны в первичных документах, но счетов-фактур не было (или же они были, но без выделения сумм НДС), то упрощенец не должен ни платить НДС в бюджет, ни подавать НДС-декларацию <6>. Тогда всю сумму, полученную от покупателя, упрощенец должен учесть в своих УСН-доходах.
Статья: Новости от 22.08.2025
("Главная книга", 2025, N 17)В частности, ФНС напомнила, что упрощенцы с доходами менее 60 млн руб. освобождаются от НДС-обязанностей автоматически. Подавать в ИФНС уведомление об освобождении от уплаты НДС им не требуется. Сумму доходов плательщика УСН за календарный год инспекции определяют по данным представленной УСН-декларации.
("Главная книга", 2025, N 17)В частности, ФНС напомнила, что упрощенцы с доходами менее 60 млн руб. освобождаются от НДС-обязанностей автоматически. Подавать в ИФНС уведомление об освобождении от уплаты НДС им не требуется. Сумму доходов плательщика УСН за календарный год инспекции определяют по данным представленной УСН-декларации.
Статья: Вниманию бухгалтеров: октябрьские расчеты и налоговые декларации за III квартал и 9 месяцев 2023 г.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 39)Декларацию подают следующие категории налогоплательщиков:
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 39)Декларацию подают следующие категории налогоплательщиков:
Типовая ситуация: ИП: налоги, отчетность, касса
(Издательство "Главная книга", 2025)При упрощенной системе налогообложения (УСН) вместо НДФЛ предприниматель ежеквартально платит налог при УСН и раз в год сдает декларацию. Есть два варианта УСН - с доходов и с доходов за вычетом расходов.
(Издательство "Главная книга", 2025)При упрощенной системе налогообложения (УСН) вместо НДФЛ предприниматель ежеквартально платит налог при УСН и раз в год сдает декларацию. Есть два варианта УСН - с доходов и с доходов за вычетом расходов.
Статья: Ошибки в декларациях по НДС по результатам камеральных проверок за I квартал 2025 г.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 20)По данным ФНС по результатам декларационной кампании по НДС за I квартал 2025 г. плательщиками на упрощенной системе налогообложения (далее - УСН) было представлено более 650 деклараций.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 20)По данным ФНС по результатам декларационной кампании по НДС за I квартал 2025 г. плательщиками на упрощенной системе налогообложения (далее - УСН) было представлено более 650 деклараций.
Информация: Правительство ввело мораторий на применение штрафных санкций по НДС к предпринимателям на УСН
("Официальный сайт ФНС России", 2025)Правительство приняло решение поддержать предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения и впервые ставших плательщиками налога на добавленную стоимость. К ним не будут применяться штрафные санкции за непредставление в срок первой декларации по НДС, если такая впервые подается за любой из кварталов 2025 года. Принятое решение поможет бизнесу в спокойном режиме провести перенастройку бухгалтерских учетных программ, а также изучить Порядок заполнения данной декларации.
("Официальный сайт ФНС России", 2025)Правительство приняло решение поддержать предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения и впервые ставших плательщиками налога на добавленную стоимость. К ним не будут применяться штрафные санкции за непредставление в срок первой декларации по НДС, если такая впервые подается за любой из кварталов 2025 года. Принятое решение поможет бизнесу в спокойном режиме провести перенастройку бухгалтерских учетных программ, а также изучить Порядок заполнения данной декларации.
Статья: Изменения-2025: памятка для работы над годовым отчетом
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 11)С 1 января 2025 года плательщиками НДС стали компании, работающие в том числе и на УСН. "Упрощенные" компании начали сдавать налоговые декларации по НДС, выставлять счета-фактуры и книги покупок, продаж.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 11)С 1 января 2025 года плательщиками НДС стали компании, работающие в том числе и на УСН. "Упрощенные" компании начали сдавать налоговые декларации по НДС, выставлять счета-фактуры и книги покупок, продаж.
Вопрос: Организация на УСН является плательщиком НДС. Реализация работ освобождается от НДС по ст. 149 НК РФ (производство кинофильмов с удостоверением национального фильма). В I квартале 2025 г. работы не осуществлялись, но получен аванс. Должна ли организация сдать декларацию по НДС за I квартал 2025 г. с предоплаты?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН является плательщиком НДС. Реализация работ освобождается от НДС по ст. 149 НК РФ (производство кинофильмов с удостоверением национального фильма). В I квартале 2025 г. работы не осуществлялись, но получен аванс. Должна ли организация сдать декларацию по НДС за I квартал 2025 г. с предоплаты?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН является плательщиком НДС. Реализация работ освобождается от НДС по ст. 149 НК РФ (производство кинофильмов с удостоверением национального фильма). В I квартале 2025 г. работы не осуществлялись, но получен аванс. Должна ли организация сдать декларацию по НДС за I квартал 2025 г. с предоплаты?